14秋东财《企业纳税实务》在线作业三.附百分答案

一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。） V 1. 在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所 得税的纳税人，其确定标准是（ ） A. 仅采用注册登记地标准确定纳税人 B. 仅采用控制与管理中心标准确定纳税人 C. 按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人 D. 按照企业的经营活动地标准确定纳税人 满分：4 分 2. 下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（ ） A. 直接收款销售和预收货款销售方式 B. 托收承付和委托银行收款销售方式 C. 赊销、分期收款和委托代销方式 D. 还本销售方式 满分：4 分 3. 增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（ ）日内缴纳税款 A. 5 日 B. 10 日 C. 15 日 D. 30 日 满分：4 分 4. 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中 国境内的企业（ ） A. 属于居民企业 B. 非居民企业 C. 股份制企业 D. 联合企业 满分：4 分 5. 界定实际管理机构的关键标准是（ ） A. 对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制 B. 对企业的经营活动不产生实质性影响 C. 对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制 D. 对企业的生产经营活动负部分责任 满分：4 分 6. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、 场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业， 属于（ ） A. 居民企业 B. 非居民企业 C. 法人企业 D. 非法人企业 满分：4 分 7. 某电话局某月取得电话费收入 50000 元，与其他单位合作安装电话，统一收费 20000 元，支付合作方安装费 10000 元，应纳营业税的税额为（ ） A. 1500 元 B. 2100 元 C. 1800 元 满分：4 分 8. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票 上注明的价款 500 万元，增值税 85 万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价 （不含增值税）为 100 万元，化妆品的消费税税率为 30%，本月该企业销售化妆品应 纳消费税的税额为（ ） A. 150 万元 B. 120 万元 C. 1755 万元 D. 1245 万元 满分：4 分 9. 运载货物出境，在境外改由其他企业承运的，计算缴纳营业税的收入额为（ ） A. 全程运费收入额 B. 去付给承运企业的运费额 C. 全程运费减去付给承运企业运费后的余额 满分：4 分 10. 建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的， 应在移送使用环节缴纳（ ） A. 营业税 B. 增值税 C. 营业税与增值税 满分：4 分 11. 企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（ ） A. 准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额 B. 准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额 C. 不准在税前一次性扣除，可分 3 年摊销 D. 不准在税前扣除 满分：4 分 12. 某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，经计算应代收代缴 消费税 15000 元，已作的会计处理为借记“应收账款 ”15000 元，贷记“应交税费应 交消费税”15000 元，受托方收到代收代缴的消费税税金时的会计处理应为（ ） A. 借：银行存款 15000 贷：应交税费应交消费税 15000 B. 借：银行存款 15000 贷：应收账款 15000 满分：4 分 13. 自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销 售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格 计税，其组成计税价格的计算公式为（ ） A. 组成计税价格 = 成本 （1消费税税率） B. 组成计税价格 = 成本 （1消费税税率） C. 组成计税价格 = （成本+利润）（1消费税税率） D. 组成计税价格 = （成本+利润）（1消费税税率） 满分：4 分 14. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的， 可以按照其投资额的 70在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳 税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 A. 1 年 B. 2 年 C. 3 年 D. 4 年 满分：4 分 15. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开 具的完说凭证上注明的增值税 30 万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税 销售额 500 万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ ） A. 850000 元 B. 300000 元 C. 550000 元 满分：4 分 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。） V 1. 下列支出符合税前扣除要求的是（ ） A. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分， B. 职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5 的部分 C. 职工教育经费支出超过工资薪金总额 2.5的部分，可在以后纳税年度结转扣除 D. 职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分 满分：4 分 2. 增值税专用发票的基本联次（不含存根联）为三联，下列表述正确的是（ ） A. 第一联为发票联，购货方付款记账凭证 B. 第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证 C. 第三联为记账联，销货方的记账凭证 满分：4 分 3. 企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（ ） A. 应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理 B. 应分别开具合法的票据 C. 易出的货物按不含税销售额计算销项税额 D. 易进的货物按含税销售额计算销项税额 满分：4 分 4. 企业取得的非货币形式收入包括（ ） A. 固定资产和无形资产 B. 生物资产 C. 股权投资 D. 存货 满分：4 分 5. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料 发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（ ） A. 原材料 B. 营业外支出 C. 应交税金-应交增值税（进项税额） D. 应交税金-应交增值税（进项税额转出） 满分：4 分 6. 按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（ ） A. 生产销售的，以销售数量为应税数量 B. 进口的，以海关核定的进口数量为应税数量 C. 自产自用的，以移送使用数量为应税数量 D. 委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量 满分：4 分 7. 纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ） A. 签订销售合同的当天 B. 收讫营业收入款项的当天 C. 取得索取营业收入款项凭证的当天 D. 产权转移的当天 满分：4 分 8. 对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是（ ） A. 以含增值税的销售收入额为计税销售额 B. 以不含增值税的销售额为计税销售额 C. 以扣除还本支出后的销售额为计税销售额 D. 还本支出不得从销售额中扣除 满分：4 分 9. 企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有（ ） A. 自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税 B. 对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法 C. 生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税，不实行混合征收方法 D. 用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳