三亚市2009年审计项目计划

三亚市 2009 年审计项目计划 为维护经济秩序,推进依法行政, 加强和改善宏观管理, 根据审计法的规定，结合我 市实际，制定本计划。 一、指导思想和工作目标 以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入学习贯彻科学发展观，全面贯彻落 实党的十七大、十七届三中全会和省、市经济工作会议精神，认真履行审计监督职责，继 续深化本级预算执行审计；围绕国家宏观政策落实，以及改善民生、建设社会主义新农村 等热点问题，开展专项资金审计和审计调查；强化领导干部经济责任和固定资产投资审计， 积极推进效益审计。注重从体制、机制、制度层面发现和分析问题，提出改进和完善的建 议，使审计工作在规范财政经济秩序，充分发挥审计监督职能作用。 二、项目安排和审计重点 根据上述指导思想和工作目标，2009 年审计项目计划 26 个，项目类别和审计重点 如下： （一）本级预算执行审计（5 个） 1、对市财政局具体组织 2008 年度市本级预算执行情况审计。 2009 年，继续深化财政审计，以推动完善公共财政管理体制为目标，以财政支出审 计为重点，关注预算分配的公平性和合理性，促进完善科学规范财政转移支付制度；加强 对政府采购、国库集中收付和收支两条线管理等财政改革制度执行情况的审计监督，检查 预算执行中存在预算编报不真实、违规变更预算、隐瞒转移截留预算收入、资金滞留闲置、 违规改变资金用途以及超预算列支等问题。重点揭露和处理账外资产、未落实收支两条线 和专户管理、违反国家规定减免缓征非税收入、违规采购、违规担保、损失浪费、侵害人 民群众利益等问题。通过审计，加强综合分析，充分利用审计成果，督促财政部门严格执 行预算法，严格预算的编审和执行，完善规范化的财政收支管理制度，优化支出结构， 提高财政资金使用效益。 2、对三亚地税部门税收管理情况审计。 2009 年，要以促进依法治税、规范税收征管行为为目标，在审计三亚地税系统税收 征管情况的基础上，采取专项审计调查方式，延伸审计房地产企业、旅游、宾馆等单位的 纳税情况，扩大审计覆盖面。重点检查和处理未按规定征收及缴纳税收收入、隐瞒转移截 留预算收入、政策性税收流失、纳税人偷税漏税及违反国家规定减免缓征税款等问题。通 过审计，促进税务部门依法治税，强化税收征管力度，规范税收征管行为，改进和完善税 收计划的形成机制，从税收征管机制上解决税收流失等问题。 3、部门预算执行审计（3 个） 对三亚地税局、市教育局、市科技工业发展委员会等 3 个部门预算单位 2008 年度预 算执行情况进行审计。部门预算执行审计是本级预算执行审计的组成部分。审计要严格按 照预算法规定，认真检查有关预算执行单位是否履行了各项预算执行职责，在预算执 行、追加预算以及财政财务收支管理中存在的问题。同时加大对二级单位延伸审计力度,重 点检查政府非税收入缴纳及“收支两条线”管理情况，揭露和处理未落实收支两条线和专户 管理、转移挤占财政收入、截留挪用财政专项资金、损失浪费等违法违规问题。对预算管 理不规范、财政财务管理不严格等一般违规问题，要帮助和促进相关部门自行纠正，不断 完善制度，加强管理。 （二）专项资金审计（1 个） 以规范财政专项资金预算和管理,提高财政资金使用效益,促进国家宏观政策落实到位 为目标,重点对市林业局专项资金使用情况审计。通过检查市林业局专项资金预算编制及执 行情况;重点揭露专项基金管理、使用过程中存在的问题，通过审计，分析资金效益情况, 利用审计成果，促进有关部门加强专项基金管理。 （三）审计调查 （5 个） 以提高财政资金使用效益和国家宏观政策落实到位为目标,重点对市义务教育“两免一 补”资金绩效情况；市 2008 年度扩大内需投资新增投资项目；市 2008 年度财政基金安排 项目投资建设完成情况；市 2008 年度本级预算项目支出执行情况；市 2008 年度涉农补 贴专项资金等 5 个审计调查。 1、对市 2007 年至 2008 年义务教育“两免一补”资金绩效情况审计调查。以提高财 政资金使用效益和国家宏观政策落实到位为目标，通过对市义务教育“两免一补”资金绩效 情况审计调查。一是摸清我市“两免一补”政策实现的情况及政府履职情况；二是调查免除 杂费资金具体管理使用情况和免费教科书情况，促进资金的合理、合规使用及管理；三是 调查寄宿生生活费补助、义务教育各项收费情况。通过审计调查教育“两免一补”专项资金 的分配、管理及使用效益情况，评价教育“两免一补”政策在深化农村义务教育经费保障机 制改革方面取得的效果，并提出审计建议和措施，促进提高管理水平和资金的使用效益。 2、对市 2008 年度扩大内需投资新增投资项目审计调查。围绕市委、市政府加强扩 大内需投资新增投资项目为目标，跟踪审计调查中央、省市财政安排的专项资金投入、使 用和效益情况，坚持以资金为主线，以项目为载体，检查扩大内需投资新增投资项目分配、 管理、使用、结余等情况。通过审计，揭露和查处专项资金管理和使用中存在的违法违规 和损失浪费问题，着重从经济、效益、效果三个方面，对资金使用情况进行效益性评价， 提出管好用好资金及加强项目管理的审计建议。 3、对市 2008 年度财政基金安排项目投资建设完成情况审计调查。以加快重点项目 建设推进城乡统筹发展为目标，检查投资项目预算支出执行情况；有无项目未及时办理决 算，影响资金正常拨付；有无投资项目前期工作及施工进展缓慢，拖延了项目投资计划的 落实等问题。通过检查进一步强化政府投资项目计划管理，加快项目推进，提高政府投资 建设的财政绩效。 4、对市 2008 年度本级预算项目支出执行情况审计调查。以加快财政资金支出进度， 提高资金的使用效益为目标，检查部门在编制部门预算项目支出时，实施的项目是否列入 预算；列入预算的是否充分考虑项目的跨年度实施因素，通过审计调查，进一步加强预算 执行单位严格执行资金管理制度，严格按专项资金管理办法及报账制管理办法执行，正确 处理好支出进度和支出管理的关系，防止出现资金使用单位突击花钱、违规花钱等行为。 5、市 2008 年度涉农补贴专项资金审计调查。以落实惠民政策和构建和谐社会为目 标，进一步强化民生资金审计。加强对涉农专项资金的审计监督，着力检查资金管理和政 策执行情况，关注资金使用效益和政策执行效果，严肃查处挤占挪用、虚报冒领、损失浪 费等问题，保障各项资金专项专用，推进社会主义新农村建设，促进各项惠民政策的落实， 维护社会稳定。 （四）经济责任审计（7 个） 经三亚市经济责任审计联席会议商定，中共三亚市委组织部委托，列入 2009 年度审 计项目计划安排的经济责任审计项目 7 个。其中离任审计经济责任人为曾清泉、张羽飞、 陈向奋、黄兴海；任中审计单位负责人为陈志勇、李洪海、刘德喜、李维等。主要检查部 门单位主要领导所在单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性，要坚持以财政财务收 支审计为基础，突出查处涉及经济责任的严重弄虚作假、严重违反财经纪律、重大经济决 策失误造成损失浪费问题和个人经济犯罪等问题。揭露领导干部在财经管理方面存在负主 管责任和直接责任的问题，对领导干部经济责任作出客观评价，实事求是向市委、市政府 提交审计结果报告，为加强党风廉政建设和领导干部考核任免服务。 （五）固定资产投资审计（5 个） 对三亚绕城公路建设项目、三亚西部供水工程项目、污水处理项目（红沙、鹿回头、 新城 3 个污水处理厂）跟踪审计、海南三亚中等职业学校 (一期)工程项目、三亚生活垃圾 填埋场工程项目等 5 个项目审计。以服务市委、市政府推进重点项目建设为目标，进一步 加大对政府投资项目审计监督力度，重点检查政府投资项目建设资金的管理和使用情况,项 目质量管理、工程造价和财务核算情况,项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制 等情况。重点揭露和处理概预算和决算编报不规范、工程价款不实、违规招投标、损失浪 费及侵害人民群众利益等问题。延伸审计建设单位和参建的设计、监理、施工及设备材料 供应商等单位。通过审计，分析项目建设效果和投资效益,提出改进意见和建议，为完善政 府投资建设项目管理机制服务。 （六）事业单位审计（2 个） 对市第二中学、市赤田水库管理处 2008 年度财务收支审计。主要检查事业单位预算 执行以及财务收支管理等情况,揭露预算执行和财务收支中不真实、不合法、不规范的问题,处 理各种挤占挪用和损失浪费财政资金行为。通过审计，提出完善相关政策措施、改进管理 意见和建议。 （七）企业审计（1 个） 对三亚市城乡建设土地开发总公司 2008 年度财务收支审计。以摸清企业家底，实现 国有资产保值增值，增强国有企业经济活力为目标；检查企业收入、成本、费用核算以及 对外投资的真实性和合法性，揭露盲目投资造成国有资产流失、损失浪费；违规经营、账 外资产、虚报或隐瞒转移收入、少计少缴税费等问题。通过审计，加强综合分析，针对国 有资产运营中存在的突出问题，促进企业完善制度，加强管理，提高效益。 三、工作要求 为实现全年审计工作目标，审计机关将切实做到以下三个方面工作： （一）坚持科学发展观，创新审计理念。以科学发展观为指导，全面贯彻落实党的十 七大和省、市经济工作会议精神,倡导民本审计观理念，解放思想，创新审计方式和方法， 进一步提高审计工作水平。围绕审计工作目标，突出财政主题，关注民生工程等问题，提 升审计成果，为加快我市经济建设可持续发展服务。 （二）坚持严谨细致，提高审计质量。认真贯彻实施审计法，加强审计法制建设， 弘扬求真务实、严谨细致的工作作风，提高审计效率，确保审计质量。一是严格执行审计 署关于审计机关审计项目质量控制办法，规范审计工作程序，实行审计全过程的质量 控制，引导全局人员树立质量意识、精品意识，确保每项审计重点突出，事实准确，处理 得当，程序规范；二是建立健全业务工作考核制度，严格考核审计成果和审计工作质量； 三是推进审计项目时限制，严格执行审计业务时限制度管理；四是推行审计公告制度， 加大审计公开力度，狠抓审计结论办理，继续加强与有关部门单位沟通和交流，加强和引 导审计宣传，促进审计成果得到更加有效的利用。 （三）坚持以人为本，加强审计管理和自身建设。以加强审计机关自身建设为基础， 全面加强审计队伍思想、政治、业务建设，提高人员整体素质，不断适应新形势对审计工 作的需要。一是提高策划能力，强化科学管理，确保审计