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浅谈新经济背景下我国银行财务的现状以及对策 摘要:伴随着我国金融体制改革的不断深入以及经济全球化范围的慢慢扩大,我国的银行业在日益增加的竞争中也出现了很多问题,因而,必须更进一步的完善商业银行的财务管理,使之成为商业银行提升经营管理水平以及竞争能力的一个不可缺少的条件。本文从这个角度出发,对目前我国商业银行的财务管理的现状提供了评价并提出了一些意见,希望对完善商业银行内部管理起到一定的帮助。 下载 关键词:商业银行 财务管理 对策 在当今商业银行中,财务管理不只是包括对银行的资产、负债以及相关的经营活动进行必要的核算,也包括了对自身经营活动中所产生的风险估测和管理控制。商业银行作为国家经济的核心,它在经济社会的发展中发挥着十分重要的作用,而财务管理作为商业银行对风险实施控制的主要方法,是商业银行经营管理的主要内容。伴随着国内银行业的发展、金融环境的变化与银行之间竞争的加剧,怎样对财务管理进行优化,已经成为银行业关注的重点。 一、我国银行财务管理的特点 1、商业银行的资金预算具有复杂性 目前,商业银行的资金预算是经过整理汇总各个下属分行资金预算得出来的,而各分行的经营情况存在着很多变化,其资金预算也会伴随着经营情况的变化做相对应的调整,因此商业银行的资金预算也必然会经常加以调整,具有一定的复杂性。 2、财务信息收集较困难 因商业银行下属分行的数目比较多,会计核算水平存在着较大差别,财务信息资料的真实性、及时性、完整性等方面比较难以确保一致,因而,商业银行财务信息资料的收集就具有一定的难度了。 3、财务工作具有较大的风险性 商业银行的业务具有存款来源多,贷款期限或短或长的特点。商业银行的贷款品种也较多,贷款时限长短不同,一些类型的贷款可以多达几十年。有时即使某个贷款已成了不良贷款,银行方面也不能够及时的发现,但是风险一旦暴露,所涉及到层面就很广泛,处理难度相对较大,所造成的不良影响往往很深远。由于财务工作具有很大的风险,所以在商业银行财务管理工作中,工作的重中之重就是控制风险。 4、投资业务多样化 和其他企业财务管理工作对比,商业银行的投资业务更加多样化,所以必须要有专门的部门以及专业的人才来负责这项业务的具体运行。商业银行的本身就是金融机构,其自身有能力对投资业务进行专业化的管理。在通常的情况下,商业银行财务部门不可以直接参与投资业务的运营,主要通过对产品的盈利能力、部门的盈利能力、资金投入量等等的分析来评价以及控制银行的投资财务管理工作。 二、我国商业银行财务管理现状存在的问题 1、财务管理体制转变不及时 现在,在财务管理的体制上,现代商业银行要求总行对分支机构的财务主管实行“垂直管理制”和“双线负责制”两个制度,但是在现实中,我国大多数商业银行仍然运行的是较为传统的财务主管对从业机构负责人负责的机制。在这种机制下,分行的财务主管对分行的行长负责,支行的财务主管对支行的行长负责,形成了一种非常分散的财务管理体制,非常不利于财务管理职能的充分发挥。 2、成本管理控制力薄弱 我国商业银行在财务管理中的成本管理涉及面很狭窄,控制力较薄弱。通常状况下,商业银行不单独设立专门的成本管理机构,而是将成本管理的工作分散在各个部门。财务部门负责编制费用的预算和控制、分析预算的执行情况,业务部门则负责各自业务范围内涉及的成本控制,成本控制分散,会在一定程度上削弱成本管理的控制强度。 3、财务预算方法欠科学 在实行成本预算的时候,大多数商业银行依然运用相对简单的增量预算法,成本核算方法相对简单,缺少科学性。总行根据分支机构的要求,用以往的数据为基础来编制预算,如果以往的数据不合理,这样就会导致过去不合理的费用开支沿袭下去。而同时,又因为商业银行的实际运营情况是非常多变的,仅依据以往的数据而不考虑现实需要,非常容易造成预算不足。 4、缺乏信贷风险防范意识 相对于企业而言,商业银行对企业产品市场的认识并不是十分深入,所以一直是处于信息劣势。商业银行向企业发放贷款后,很难确保企业是按照原先的承诺来运用这些款项,而不是用到其他方面。商业银行的信用贷款主要受到经济环境、信贷人员的业务素质和道德水准、监管力度等多方面的影响,所以非常之被动,而商业银行尚未能够建立起完善的风险防范体制,抗风险能力较低,这也是诱发银行发生不良贷款的内因。与此同时,我国的社会信用环境也并非完善,企业提供的数据也不是完全真实的,这样会对银行发放贷款形成一定的误导,也会引发隐藏的风险。 三、实现我国银行财务管理目标的对策 1、转变观念,树立现代财务管理理念 首先,我国商业银行财务管理必须由以往的财务核算向财务预算管理模式转变。财务预算管理是财务管理的核心内容,经由预算对财务要素进行行之有效的数据整理、分配与预算管理控制,能够更好的进行财务分析和控制,评估机构、产品及客户的盈利能力,有效减少成本,增加财务竞争力。之后,我国商业银行财务管理要确立财务是业务伙伴的概念,建立起以支持决策为主的管理型财务管理的模式,使得财务管理与日常各项经营管理活动能够互相融合、互相交织、互相支持,可以更好地发挥财务管理的控制和监督职能。 2、健全各项财务制度,建立责任控制机制 完善的财务制度可以帮助规范商业银行财务管理的具体的行为,令其有章可循,具体包括财务报告制度、财务评价制度、内部审计制度、资金控制制度、授权制度、预算审批制度、成本费用管理制度、资产管理制度、会计核算制度等等一系列制度,以及以制度的形式对组织机构的设置、人员的委派、权责的分配等的规范等。责任控制则是以权、责、利互相统一的原则,将每个机构和部门划分为责任部门,围绕责任部门,把会计信息和经济责任、财务控制与业绩考核相结合,由考核评价各有关方面履行责任的状况,来形成商业银行内部严格的控制体系。 3、进一步完善财务管理体系 完善财务管理体系的关键是要强调三个要点,即“纵向管理”、“双线负责”和“财务管理信息网络”三点。其中“纵向管理”和“双线负责”机制可以维护财务主管人员的相对独立的地位,以确保财务管理人员职能的充分发挥,有利于财务管理人员管理和控制职能的实现,而“财务管理信息网络”的构建和逐渐完善,可以确保财务信息的及时、准确,主便各级领导和有关财务信息需求者能够及时准确的获取实时信息。而且,通过构建“财务管理信息”,把各项财务管理数据和信息置于网络信息系统中,来提高财务管理工作的透明度,方便银行内部的审计人员和相关的监督检查机构对财务管理信息实行实时监督和检查,而这将进一步提升财务管理的整体水准。 4、逐步推进全面成本管理,不断降低成本水平 逐渐实施科学的全面的成本管理,这将是商业银行进行财务管理的重要内容之一,对于增强市场中的竞争能力,提升经营效益,都具有十分重要的意义。首先是要调整业务结构,一是切实调整信贷结构,增加信贷资产贡献率。二是调整负债结构,通过大力组织存款、归还系统内借款、控制超负荷经营等一系列措施降低金融企业往来支出,通过提高活期存款占比、减少利息支出等措施降低业务成本支出。三是整合中间业务。按照有市场、有效益的原则,重点开拓能够带来存款与效益的中间业务。 5、完善公司治理结构 如果要建立健全现代企业制度,就离不开完善的公司管理结构,商业银行应当改善董事会制度,形成董事会、监事会、行长三方“三权分立,相互制衡”的管理结构,来避免权责不明、缺乏约束、活力不足、效率低下的几大弊端;强化激励机制的改革,充分发挥监事会的监督职能。 6、强化会计职业责任意识 伴随着我国经济的快速市场化和国际化,使得更多的经济领域和利益相关者对会计信息提出了更高的要求,来满足其进行经济决策的需要。经济环境的变化与发展决定了作为一名会计人员不仅需要具有良好的职业道德和专业技术水平,而且还必须具有强烈的责任意识,在对待新业务、新理论、新方法等多个方面,能够积极进取,不断进行知识更新,勇于创新、敢于实践,适应银行业的发展和市场经济建设对会计工作的现实需要,真正的从过去的传统会计行为模式转变为服务于市场经济发展和国际经济贸易合作的高度上来,发挥会计工作在市场经济中应有的作用。 参考文献: 刘世荣.对商业银行财务预警指标和资本充足率的相关性分析.武汉电力学院学报,