企业内部控制应用指南》工程项目、资产管理(1).ppt

,主讲：唐振达教授,第11号工程项目,企业内部控制应用指引,目录,一、工程项目指引框架,二、相关概念释义,（一）工程项目 工程项目是企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装活动。工程项目通常与企业发展战略密切相关，周期较长，并涉及大额资金及物资的流转，存在较大的不确定性和风险。 包括基本建设项目、技术改造项目。,工程项目分解与组合,建设项目,单项工程,单位工程,分部工程,分项工程,指在一个或几个场地上，按一个设计意图，在一个总体设计或初步设计范围内，进行施工的各个项目总和,又称为工程项目。指一个建设项目中，具有独立设计文件，竣工后可独立发挥生产能力或效益的工程,是单项工程的组成部分。指具有独立设计文件，可以独立组织施工，但竣工后不能独立发挥生产能力或效益的工程。,指在一个单位工程中，按照工程部位、工种以及使用的材料进一步划分的工程。,指在一个分部工程中，按照不同的施工方法、不同材料和规格对分部工程进一步划分的工程。,（二）基建项目,以扩大生产能力（或新增工程效益）为主要建设内容和目的的作为基本建设项目。,（三）技术改造项目,（四）基建程序,（五）工程概预算,工程概预算是根据不同设计阶段的具体内容和国家规定的定额、指标和各种取费标准，预先计算和确定每项工程全部投资额的技术经济文件。它是设计概算和施工图预算的统称。 1、投资估算项目实施可行性研究阶段 2、设计概算 初步设计及设计任务书阶段 3、施工图预算 施工图设计阶段 4、施工预算组织施工阶段 5、工程结算 工程完工阶段 6、竣工决算竣工验收，交付使用,建设程序与计划、概预算关系,投资估算,设计概算,施工图预算,竣工决算,长期计划,五年计划,预备项目计划,年度投资计划,可行性研究,项目后评价,（五）工程造价,工程造价是指进行某项工程建设所花费的全部费用。,直接工程费,间接费用,利润,税金,建筑安装工程总造价,定额计价方式的工程造价,工程量清单计价方式的工程造价,单位工程造价=1+2+3+4+5+6,1.分部分项工程量清单计价合计,2.施工技术措施项目清单计价合计,3.施工组织措施项目清单计价合计,4.其他项目清单合计,5.规费,6.税金,三、存在主要问题,工程立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，很可能导致难以实现预期效益或项目失败,项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，则可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案,工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，又可能导致项目投资失控,工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，还可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断,竣工验收不规范，最终把关不严，还会导致工程交付使用后存在重大隐患,四、项目风险管理地图,（一） 工程立项,编制可行性研究,编制项目建议书,初步可行性研究,可行性研究,编制环境影响报告,主要风险点分析,项目评估,项目决策,投资机会研究,投资估算,工程勘察 设计,项目设计,编制项目概预算,初步设计,施工图设计,技术设计,工程勘察,（二）工程设计,（三）工程招标,（四）工程建设,（五）工程验收,（六）后评估,四、项目管控要求,五、管控目标,（一）总目标 工程项目应用指引明确指出，企业必须强化对工程建设全过程的监控，制定和完善工程项目各项管理制度，明确相关机构和岗位的职责权限，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程及控制措施，保证工程项目的质量和进度。,（二）具体要求,项目决策,项目招标,工程造价,工程建设,工程验收,七、主要风险及管控措施 （一）工程立项,（二）工程招标,(三)工程造价,（四）工程建设,（五）工程验收,第8号 资产管理,企业内部控制应用指引,目 录,一、资产界定 二、存在问题及危害 三、总体要求 四、存货管理 五、固定资产管理 六、无形资产管理,一、资产界定,二、存在问题及危害,三、总体要求,四、存货管理,（二）业务流程,供应商,原材料验收,原材料加工,装配包装,经销商或客户,仓储：原材料及辅料仓库,仓储： 零部件库,仓储：产成品、在制品库,仓储：产成品库,验收 入库,配货,（三）关键风险及管控措施,（四）防范措施,五、固定资产管理,（一）业务流程,（二）主要风险及管控措施,（三）应对措施,五、无形资产管理,（一）业务流程,购买,自行购买,其他方式,取得无形资产,组织验收 确定权属关系,使用与保