税法真题模拟汇编（共685题）

税法真题模拟汇编共685题（单选题379题，多选题306题）导语：2023年“税法”考试备考正在进行中，为了方便考生及时有效的备考，小编为大家精心整理了《税法真题模拟汇编》，全套共685道试题（其中单选题379题，多选题306题），希望对大家备考有所帮助，请把握机会抓紧复习吧。预祝大家考试取得优异成绩！一、单选题（379题）1、下列情况中应缴纳城镇土地使用税的是（）。（单选题）A.某县城军事仓库用地B.某工厂仓库用地C.某农村产品收获物用地D.市政街道、广场等公共用地试题答案：B2、事业单位的非财政补助结余扣除结余分配后滚存的金额，应在（）科目中核算。（单选题）A.事业结余B.专用基金C.结余分配D.事业基金试题答案：D3、下列关于税务行政处罚的实施主体资格，陈述正确的是（）。（单选题）A.实施税务行政处罚的主体是各级税务机关B.各级税务机关的内设机构、派出机构一律不具处罚主体资格C.税务所可以在2000元以下的范围内行使罚款权D.实施税务行政处罚的主体是地级市以上的税务机关试题答案：C4、下列关于消费税的纳税地点，说法不正确的是（）（单选题）A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税B.纳税人自产自用的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税C.纳税人委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D.纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税试题答案：A5、以下关于企业财产损失的规定表述正确的是（）。（单选题）A.股权投资损失指的是投资额减除股权转让金额后无法收回的股权投资B.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当追溯调整原损失年度的应纳税所得额C.应收账款与债务人达成债务重组协议但又无法追偿的，不能确认资产损失D.对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除试题答案：D6、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2012年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2012年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）。（单选题）A.12万元B.14万元C.18万元D.36万元试题答案：A7、下列关于房产税的说法中，正确的是()。（单选题）A.销售房产的，以销售价格计税B.融资租赁房屋的，以房产原值计税C.出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间由产权所有人缴纳房产税D.以房产投资联营，共担风险的，由投资方按照房产余值缴纳房产税试题答案：C8、以下属于税收法定原则中税务合法性原则的是（）。（单选题）A.国家对任何税种要素的变动都应当按相关法律规定进行B.征税的各个要素不仅应当由法律作出专门的规定，还应当尽量明确C.国家对其开征的任何税种都必须由法律对其专门规定才能实施D.税务机关按照法定程序征税，无法律依据不征税试题答案：D9、税务机构核发《外管证》的有效期限一般为（）。（单选题）A.10日B.15日C.30日D.180日试题答案：C10、下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是（）（单选题）A.外汇收支鉴证B.银行储蓄存款鉴证C.企业会计报表鉴证D.企业所得税财产损失鉴证试题答案：D11、应纳印花税的凭证应当于（）贴花。（单选题）A.年度内B.书立或领受时C.履行完毕时D.开始履行时试题答案：B12、某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（）月份。（单选题）A.4B.5C.6D.7试题答案：D13、依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。（单选题）A.定额800元B.定额800元或定率20％C.财产净值D.财产原值和合理费用试题答案：D14、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法不正确的是（）。（单选题）A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天B.纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天C.纳税人采取预收账款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收到预收款当天D.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天试题答案：C15、汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）。[2013年真题]（单选题）A.收取的小轿车改装费B.因代办保险收取的保险费C.因代办牌照收取的车辆牌照费D.因代办缴税收取的车辆购置税税款试题答案：A16、下列会计原则中财政会计应遵循的是（）（单选题）A.权责发生制B.统一性原则C.配比原则D.稳健性原则试题答案：B17、某公司2018年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税（）。（单选题）A.0万元B.9万元C.18万元D.33万元试题答案：B18、根据营业税的有关规定，下列关于营业税纳税地点的表述不正确的是（）（单选题）A.纳税人提供运输劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税B.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税C.单位和个人出租不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税D.单位和个人出租动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地试题答案：B19、纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，应当先向行政复议机关申请复议后，才可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。（单选题）A.加收滞纳金B.税收保全措施C.处以税款50%的罚款D.强制执行措施试题答案：A20、按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（）（单选题）A.采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天B.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天D.将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天试题答案：D21、A公司与B公司签订了以货易货合同，由A公司向B公司提供价值100000元的工作服，B公司向A公司提供价值150000元的面料，货物差价由A公司付款补足。A、B两公司共应缴纳印花税（）元。（单选题）A.3B.60C.90D.150试题答案：D22、辅导期纳税人增值税专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过（）份。（单选题）A.20B.25C.30D.50试题答案：B23、以下不具备税务行政处罚主体资格，能够以自己的名义实施税务行政处罚的是（）。（单选题）A.县级税务机关的内设机构B.市级税务机关的派出机构C.税务所D.税务所的内部岗位试题答案：C24、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。（单选题）A.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.航空地面服务属于航空运输服务的范围试题答案：D25、企业实际支付给关联方的利息支出，计算所得税时若要据实扣除，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为()。（单选题）A.金融企业5:1，其他企业3:1B.金融企业5:1，其他企业2:1C.金融企业2:1，其他企业5:1D.金融企业3:1，其他企业5:1试题答案：B26、关于不动产进项税额分期抵扣的新政策，以下不属于可以分期抵扣的业务是（）。（单选题）A.融资租入的不动产B.以直接购买取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产C.以抵债形式取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产D.以接受捐赠形式取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产试题答案：A27、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2016年12月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；为消费者提供首饰修理服务取得含税修理费2270元。假定当月没有发生其他购进业务，该金店上述业务应纳增值税（）元。（单选题）A.4940.17B.5270C.7264.96D.7594.79试题答案：B28、证券经纪人王某于2014年4月初入职某市一证券公司，试用期3个月，试用期间每月佣金2万元，于试用期满一次发放。王某试用期间取得的佣金收入应缴纳的个人所得税为()。（单选题）A.4854.4元B.5222.4元C.6593.6元D.6608元试题答案：B29、某企业经批准改制成全体职工持股的股份有限公司，承受了原企业价值800万元的房屋所有权；改制后即以债权人的身份接受某破产企业价值300万元的房产作为债务抵偿；当期以330万元的价格购进某外贸企业的一座办公楼，则该股份有限公司应就以上事项缴纳契税（）万元。（适用税率3％）（单选题）A.0B.9.9C.33D.42.9试题答案：B30、某企业2012年8月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证、税务登记证各一份。公司实收资本500万元，资本公积300万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿；同年与甲公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料，甲公司补差价40万元。2012年该企业应纳印花税（）元。（单选题）A.6475B.6775C.6975D.6980试题答案：A31、某居民企业，2012年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2012年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。（单选题）A.310B.349.84C.394.84D.354.5试题答案：D32、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。（单选题）A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人D.不经常发生应税行为的企业试题答案：C33、我国税收立法权的划分类型是（）。（单选题）A.按照税种类型的不同划分B.按照税种的基本要素划分C.按照税种的收入级次划分D.按照税收执法的级次划分试题答案：D34、实际征税时非居民企业适用（）企业所得税税率。（单选题）A.5％B.10％C.15％D.25％试题答案：B35、行政复议期间，导致行政复议中止的行为是（）。（单选题）A.作为申请人的法人或者其他组织终止后，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的B.作为申请人的公民死亡，没有近亲属或者其近亲属放弃行政复议权利的C.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的D.行政复议申请受理后，发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的试题答案：C36、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2010年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为（）。（单选题）A.288元B.576元C.840元D.864元试题答案：A37、中国香港属于（）。（单选题）A.同时行使所得来源地管辖权和居民管辖权的国家地区B.单一行使所得来源地管辖权的国家地区C.同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权的国家地区D.同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权、居民管辖权的国家地区试题答案：B38、下列关于关税征收管理相关表述，正确的是（）。（单选题）A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报B.关税纳税义务人因不可抗力的情形，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月C.计算关税滞纳天数时，周末或法定节假日可以扣除D.因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起1年以内可以追征试题答案：A39、某事业单位去年5月1日收到一张面值为10000元，3月期的不带息应收票据，当年6月1日，该单位持此票据向银行贴现，贴现率为12%，计算票据贴现息是（）。（单选题）A.150B.120C.200D.90试题答案：C40、依据企业所得税相关规定，不得在企业所得税税前作为保险费扣除的是（）。（单选题）A.企业参加运输保险支付的保险费B.按规定上缴劳动保障部门的职工养老保险费C.为员工个人支付的商业保险费D.按国务院财政、税务主管部门规定的标准和范围，为全体雇员缴纳的补充养老保险费和补充医疗保险费试题答案：C41、世界上第一个国际税收协定是由（）两个国家在1843年签订的。（单选题）A.英国和法国B.法国和德国C.德国和奥地利D.比利时和法国试题答案：D42、2012年3月，甲公司成立，领取了工商营业执照、税务登记证、土地使用证和房屋产权证各一件。记载资金的账簿注明实收资本100万元，资本公积20万元。当月新启用其他营业账簿6本。已知记载资金的营业账簿的印花税税率为0.5‰。甲公司2012年3月应缴纳印花税（）元。（单选题）A.645B.650C.45D.600试题答案：A43、下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是（）。（单选题）A.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所B.从事生产、经营活动的个体工商户C.只缴纳个人所得税和车船税的纳税人D.不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位试题答案：C44、成本标准所采用的主要分配依据是（）。（单选题）A.权责发生的费用B.实际发生的费用C.市场平均利率D.合理利润试题答案：A45、根据消费税相关法律的规定，下列应税消费品中，适用从价定率征收消费税的是（）（单选题）A.化妆品B.黄酒C.啤酒D.成品油试题答案：A46、2017年4月10日，某属于增值税一般纳税人的生产企业购进一层办公用楼房，并于当月投入使用。4月15日取得对方开具的增值税专用发票，并认证相符．专用发票上注明的价款1000万元。增值税税款110万元，款项已通过银行付讫。则该企业当月可抵扣的增值税进项税额为()。（单选题）A.5.5万元B.44万元C.66万元D.110万元试题答案：C47、下列各项中，不属于增值税征税范围的有（）（单选题）A.货物期货B.典当业销售死当物品C.邮政部门销售邮票D.房地产开发企业销售商品房试题答案：B48、某企业2011年购入政府发行的年利息率为5%的一年期国债1000万元，持有300天时以1055万元的价格将未到期的国债转让。假设不考虑相关税费，则该企业该笔交易的应纳税所得额为（）万元。（单选题）A.5B.13.90C.50D.55试题答案：B49、下列各项符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的是()。（单选题）A.运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格B.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格C.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格D.留购的进口货样，以留购价格作为完税价格试题答案：D50、境内某家电生产企业2017年度境内所得应纳税所得额为500万元，在全年已预缴税款100万元，来源于境外A国税前所得200万元，境外实纳税款40万元，该企业当年汇算清缴应补退的税款为（）万元。（单选题）A.35B.25C.125D.100试题答案：A51、事业单位从零余额账户提取现金时，应借记“库存现金”科目，贷记（）科目。（单选题）A.银行存款B.财政应返还额度C.零余额账户用款额度D.财政补助收入试题答案：C52、根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的是（）。（单选题）A.外贸公司进口的啤酒B.石油化工厂将自产的矿物性润滑油基础油移送用于生产变压器油C.汽车厂销售自产电动汽车D.珠宝批发公司批发外购的金银镶嵌首饰试题答案：A53、从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后（）日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。（单选题）A.7B.15C.30D.45试题答案：D54、下列关于企业所得税税前可扣除的工资及福利费，表述不正确的是（）。（单选题）A.企业因临时雇佣季节工实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和福利费支出B.失业保险及生育保险应计入工资薪金当中C.丧葬补助费.抚恤费应计入福利费D.供暖费补贴.职工防暑降温费应计入福利费试题答案：B55、以下关于税务行政复议的规定正确的是（）。（单选题）A.申请人书面申请行政复议的必须采取当面递交的方式B.行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在7日内审查，决定是否受理C.对符合规定的行政复议申请，自行政复议机构收到之次日起即为受理D.受理行政复议申请，应当书面告知申请人试题答案：D56、下列项目中，属于税务行政处罚的主体是（）。（单选题）A.税务所B.税务机关C.法院D.财政机关试题答案：B57、进口货物到达之前，经海关核准现行申报的，应按（）之日实施的税率征收。（单选题）A.申报进口B.装载此货物的运输工具申报进口C.填写报关单办理纳税及有关手续D.原进口试题答案：B58、以下说法不符合增值税规定的是（）。（单选题）A.小规模纳税人进口货物，海关使用组成计税价格和征收率计算其进口环节增值税B.纳税人发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额C.一般纳税人销售自产的水泥混凝土，选择按简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税后，36个月内不得变更D.外贸企业从农民手中收购原棉出口，增值税采用只免不退的政策试题答案：A59、事业基金是一种最典型的（）。（单选题）A.限定用途的基金B.未限定用途的基金C.专用基金D.任意基金试题答案：B60、根据《税收征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（）。（单选题）A.在1日之内报告主管税务机关处理B.书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的款项C.立即停止支付应付纳税人的有关款项D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款试题答案：A61、某居民企业2012年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。（单选题）A.75B.77.5C.127.5D.172.5试题答案：B62、某公司2012年6月将一批货物运往境外加工，出境时已向海关报明，10月在海关规定期限内复运进境，该批货物内销的市场售价为220万元，海关审定的境外的加工费和料件费为160万元，该货物复运进境发生运费15万元，保险费5万元，进口的关税税率为10％，该公司应缴纳的关税为（）万元。（单选题）A.22B.18C.16D.2试题答案：B63、某企业经批准改制成全体职工持股的股份有限公司，承受了原企业价值800万元的房屋所有权；改制后即以债权人的身份接受某破产企业价值300万元的房产作为债务抵偿；当期以330万元的价格购进某外贸企业的一座办公楼，则该股份有限公司应就以上事项缴纳契税（）万元。（适用税率3％）（单选题）A.0B.9.9C.33D.42.9试题答案：B64、某企业2017年3月1日以经营租赁方式租入固定资产一台，租赁期1年，支付年租金1．2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租赁期6年，当年支付租金1．5万元。当年税前可扣除租赁费用为()万元。（单选题）A.1.0B.1.2C.1.5D.2.7试题答案：A65、依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。（单选题）A.40％B.50％C.60％D.70％试题答案：C66、下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（）。（单选题）A.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用B.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费C.出口关税税额D.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费、保险费试题答案：D67、企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是（）。（单选题）A.减少注册资本B.改变生产经营方式C.改变行政隶属关系D.住所迁移涉及主管税务机关的变动试题答案：D68、2011年某民用机场占地100万平方米，其中飞行区用地90万平方米，场外道路用地7万平方米，场内道路用地0.5万平方米，工作区用地2.5万平方米，城镇土地使用税税率为5元/平方米。2011年该机场应缴纳城镇土地使用税（）元。（单选题）A.125000B.150000C.475000D.500000试题答案：B69、一般来说，所得课税采取（）的形式。（单选题）A.按期纳税B.按次纳税C.按年计征，分期预缴D.按次计征，汇总缴纳试题答案：C70、某油田2017年2月生产原油7000吨，当月销售5000吨，售价为1000元／吨，自用10吨，其中有3吨在采油过程中用于加热、修井。该油田当月应缴纳资源税（）元。（单选题）A.250000B.350000C.250500D.250350试题答案：D71、关于行政复议决定的执行，下列说法正确的是（）。（单选题）A.维持具体行政行为的行政复议决定，可以由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行B.维持具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行C.变更具体行政行为的行政复议决定，不可由复议机关强制执行D.变更具体行政行为的行政复议决定，由原作出具体行政行为的行政机关依法强制执行试题答案：A72、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述错误的是（）。（单选题）A.设立在农村的商业企业不征收城镇土地使用税B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款C.土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税D.建制镇的个人经营用房要按照规定缴纳城镇土地使用税试题答案：B73、下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是（）。（单选题）A.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议B.对税务所作出的具体行政行为不服的，向省级国家税务局申请行政复议C.对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的，向省级税务局申请行政复议D.对各级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以选择向同级别地方税务局申请行政复议试题答案：C74、依据关税的有关规定，下列费用中不计入该进口货物关税完税价格的是（）。（单选题）A.货价B.境外运费C.由买方负担的包装费D.由买方负担的购货佣金试题答案：D75、我国车辆购置税实行法定减免税，下列不属于车辆购置税免税范围的是（）。（单选题）A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆B.回国服务的留学人员用人民币现金购买1辆个人自用的国产小汽车C.三轮农用运输车D.长期来华定居专家进口的1辆自用小汽车试题答案：B76、以下关于城镇土地使用税的说法正确的是（）。（单选题）A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税B.在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税C.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税D.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5年至10年试题答案：A77、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按收入扣除一定项目后的余额作为应纳税所得额的是（）。（单选题）A.利息收入B.财产转让收入C.租金收入D.特许权使用费收入试题答案：B78、2017年2月，李某从某销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款221000元。另支付工具件和零配件含税价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司统一开具普通发票。则李某应纳车辆购置税（）元。（单选题）A.20000B.18694C.22100D.19083试题答案：A79、纳税人自产的下列资源综合利用产品中，实行增值税先征后退政策的是（）。（单选题）A.翻新轮胎B.以立窑法工艺生产的水泥C.自产的综合利用生物柴油D.以垃圾为原料生产的热力试题答案：C80、某企业拥有一幢三层的办公楼，原值6000万元，其中的1/3以每月15万元的租金出租给其他单位使用，2014年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼进行改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为价值120万元的新电梯，为该楼安装了价值300万元的智能化楼宇设施，这些改建工程于7月底完工，该企业所在地省级人民政府规定计算房产余值的减除比例为30%，该企业2014年应纳房产税（）万元。（单选题）A.51.49B.52.38C.53.05D.53.19试题答案：D81、下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（）（单选题）A.收购货物出口的外贸企业B.受托代理出口货物的外贸企业C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业试题答案：A82、根据企业所得税的相关规定，纳税人的下列收入形式中，按照公允价值确定收入的是（）。（单选题）A.债务的豁免B.准备持有到期的债券投资C.应收票据D.不准备持有到期的债券投资试题答案：D83、按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。（单选题）A.中央税法与地方税法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.税收基本法与税收普通法试题答案：D84、某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2018年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额64万元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额522万元、安装费29万元、保养费11.6万元、维修费5.80万元。该公司7月应缴纳的增值税为（）。[2014年真题改编]（单选题）A.8.5万元B.12.75万元C.14.45万元D.14.4万元试题答案：D85、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。（单选题）A.有商业价值的进口货样B.外国政府无偿赠送的物资C.福利机构进口国内不能生产的符合规定的残疾人专用品D.科贸公司进口的科教用品试题答案：B86、关于车船税的说法，正确的有（）。（单选题）A.外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。B.车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省级税务机关确定。C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。D.非机动驳船、拖拉机、捕捞和养殖渔船属于免税车船范围。试题答案：C87、下列关于税务行政处罚的设定与形式的陈述，正确的是（）。（单选题）A.全国人民代表大会及其常务委员会，可以通过制定和颁布法律的形式设定各种形式的税务行政处罚B.行政处罚的设定权集中于中央政府，国务院可以设定各种税务行政处罚C.国家税务总局可以通过法规的形式设定警告和罚款D.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过2000元试题答案：A88、2016年9月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得不含税转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。（单选题）A.73.5B.150C.157.5D.300试题答案：C89、一般纳税人销售的下列项目中，适用13%增值税税率的是（）。（单选题）A.销售农机整机B.销售农机零件C.受托加工农机整机的加工费收入D.受托加工农机零件的加工费收入试题答案：A90、某汽车救援公司向甲汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用小汽车2辆，每一辆支付货款248400元（含税）、设计改装费30000元（假定该汽车厂本期没有进项税）。该汽车厂税务处理方法是（）（消费税税率为5%）。（单选题）A.应纳消费税24000元，应纳增值税0B.应纳消费税15080元，应纳增值税76800元C.应纳消费税24000元，应纳增值税76800元D.应纳消费税24000元，应纳增值税85272元试题答案：C91、甲企业2016年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是（）万元。（单选题）A.5000B.6000C.9000D.2000试题答案：C92、甲企业作为乙企业的投资方对乙企业投资成本160万元，2012年1月乙企业进行清算，甲企业分得的剩余资产204万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积24万元，甲、乙企业均属于境内居民企业，则该项业务甲企业应纳企业所得税（）。（单选题）A.5万元B.11万元C.45万元D.51万元试题答案：A93、某些国家或地区乐于成为避税港的主要原因是（）。（单选题）A.经济一般不发达B.跨国纳税人牟取额外收益的欲望C.税基的差异D.经济特别发达试题答案：A94、约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2019年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期问，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税（）元。（单选题）A.489.19B.425.18C.495.23D.285.32试题答案：D95、某商店（增值税一般纳税人）2018年8月因管理不善丢失一批6月份从一般纳税人处购进的服装，账面成本20000元（含一般纳税人提供运输服务收取的运费400元），税务机关接受了该项损失的申报，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）。（单选题）A.22592元B.22000元C.23176元D.23200元试题答案：C96、某公司办公大楼原值30000万元，2017年2月20日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部房产原值5000万元，租金每年1000万元，当地规定房产税原值减除比例为20％，2017年该公司应缴纳房产税()万元。（单选题）A.288B.340C.348D.360试题答案：C97、因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某于2019年1月办理内部退养手续，当月领取工资4000元和一次性补偿款收入60000元。王某1月份应缴纳个人所得税（）元。（不考虑王某应享受的专项附加扣除和依法确定的其他扣除））（单选题）A.1985B.1495C.1770D.1155试题答案：C98、下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）（单选题）A.增值税纳税人收取的会员费收入B.电力公司向发电企业收取的过网费C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴试题答案：B99、某工程师2017年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入3000元；又将自己发明的一项专利的所有权转让给乙企业，取得收入45000元。该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）。（单选题）A.7640元B.7650元C.7680元D.9200元试题答案：A100、下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是（）。（单选题）A.占用菜地开发花圃B.占用农村集体所有的土地种植花卉C.占用食品加工厂用地D.占用鱼塘建房试题答案：D101、某服装厂2011年取得服装销售收入16700万元，出租机器设备取得租金收入300万元；接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元；取得国债利息收入70万元；将外购货物对外捐赠，不含税市价为60万元。当年发生广告费和业务宣传费支出合计2800万元。则该企业当年准予在企业所得税税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。（单选题）A.1680B.2550C.2559D.2576.55试题答案：C102、下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（）（单选题）A.跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税B.营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税C.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税试题答案：C103、我国某居民于2014年5月3日取得工资收入5000元，稿酬收入3000元，他当即将稿酬收入中的1000元通过国家机关捐赠给贫困地区（取得捐赠证明），则其当月应纳个人所得税为（）。（单选题）A.175元B.257元C.260.6元D.338.4元试题答案：C104、法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2019年3月1日来华，工作时间为9个月，但其中9月份仅在我国境内居住18天。其工资由法方企业支付，月工资折合人民币30000元。塞米尔9月份在我国应缴纳个人所得税（）。（不考虑塞米尔应享受的专项附加扣除和依法确定的其他扣除）（单选题）A.5295元B.2154元C.2975元D.2750元试题答案：B105、某企业签订进料加工复出口合同，5月，进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税18万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币400万元。该企业计划分配率为60%，征税率17%，退税率16%。则采用实耗法计算的该出口业务当期做进项税额转入外销成本的金额为（）。（单选题）A.0.8万元B.1.2万元C.1.6万元D.2万元试题答案：C106、某外贸企业为增值税一般纳税人，2012年4月购进电冰箱一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币35万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税（）万元。（单选题）A.2.6B.3.4C.4.55D.5.95试题答案：A107、某供热企业2012年拥有的生产用房原值4000万元，全年取得供热总收入2800万元，其中直接向居民供热的收入1200万元，企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30％，该企业2012年应缴纳房产税（）万元。（单选题）A.33.6B.14.4C.19.2D.26.6试题答案：C108、下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（）。（单选题）A.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用B.单独列明的支付给境外的佣金C.出口关税税额D.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费、保险费试题答案：D109、某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，退税率16%。2014年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额（）万元。（该企业计划分配率30%）（单选题）A.0B.22.04C.29.00D.72.80试题答案：B110、张某于2017年3月购置摩托车1辆。已经办理了注册登记手续。2015年9月份因意外原因该摩托失窃，当年已经一次性缴纳车船税180元。则下列税务处理正确的是()。（单选题）A.张某可以申请全额退还已纳的车船税B.已纳的车船税不予以退还C.张某可以退还的车船税为60元D.张某可以退还的车船税为45元试题答案：C111、位于市区的某企业2018年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）。（单选题）A.14万元B.18.2万元C.32.2万元D.39.34万元试题答案：A112、我国公民马某2012年12月取得工资4500元，年终奖30000元，则马某当月应缴纳的个人所得税为（）。（单选题）A.2925元B.2995元C.6525元D.6745元试题答案：A113、某生产企业为小规模纳税人，2012年4月销售自产货物取得含税收入20600元，销售自己使用2年的设备一台，取得含税收入80000元，销售生产过程中产生的边角、废料，取得含税收入3000元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为8000元，则该企业本月应缴纳增值税（）元。（单选题）A.880.78B.13693C.2240.78D.3017.48试题答案：C114、非居民企业的扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。（单选题）A.5日B.6日C.7日D.10日试题答案：C115、某开发商开发的一个项目中有20％为配套的公租房，与建筑公司签订的建筑合同总金额为5000万元，则该开发商应纳印花税（）万元。（单选题）A.1.2B.1.5C.2D.2.5试题答案：A116、按照增值税的有关规定，某单位外购的下列货物，可以作为进项税额抵扣的是（）。（单选题）A.外购的复印纸B.外购的汽车用于个人消费C.外购的钢材用于盖职工宿舍D.外购的水果发放给职工试题答案：A117、下列关于我国关税税率运用的表述中，正确的是（）。（单选题）A.对由于税则归类的改变需补税的货物。按税则归类改变当日实施的税率征税B.未经海关批准擅自转为内销的加工贸易进口材料，按原申报进口之日实施的税率补税C.分期支付租金的租赁进口设备，分期付税时，按纳税人首次支付税款之日实施的税率征税D.进口仪器到达前，经海关核准先行申报的，按装载此仪器的运输工具申报进境之日实施的税率征税试题答案：D118、某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2012年4月将黄金镶嵌戒指和玛瑙手镯组成套装礼品盒销售，企业分别核算销售额，黄金镶嵌戒指零售额76050元，玛瑙手镯零售额28080元。假设该珠宝店无其他业务，则该珠宝店2012年4月应缴纳的消费税为（）元。（单选题）A.2400B.8900C.3250D.4450试题答案：D119、下列车船应缴纳车船税的是（）。（单选题）A.军队专用车船B.押送犯人的警用车辆C.人力三轮车D.企业接送职工上下班的班车试题答案：D120、下列项目中不属于税务行政诉讼的原则是（）。（单选题）A.人民法院特定主管原则B.合法性审查原则C.纳税人负责举证原则D.由税务机关负责赔偿原则试题答案：C121、某工厂（一般纳税人）2012年4月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购发票上注明的价格为60000元，为该货物支付的运费500元（有运输发票），该项业务准允抵扣的进项税额为（）。（单选题）A.5835元B.7835元C.6035元D.6050元试题答案：B122、下列关于契税有关规定的表述中，正确的是（）。（单选题）A.对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应计征契税B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税C.对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税D.以自有房产作股投资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税试题答案：A123、某金融机构2011年第三季度购买A债券共支付56万元，其中包括各种税费1万元。购买B债券40万元，另外支付了相关税费0.5万元。第四季度将A债券转让，取得收入60万元，另外支付了1.5万元的相关税费；将B债券转让，扣除支付的相关税费0.6万元以后取得收入36.4万元。则该金融机构第四季度转让债券应缴纳的营业税为（）万元。（单选题）A.0.25B.0.02C.0.07D.0.1试题答案：D124、甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为（）万元（单选题）A.4B.1.2C.2.8D.2.4试题答案：C125、事业单位购买材料的运杂费应（）。（单选题）A.计入“存货”价格B.计入“经费支出”科目C.冲减“其他收入”科目D.记入“暂付款”科目试题答案：A126、2010年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准进口了一套特定减免税的电子设备。使用2年后项目完工，2012年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业，当日海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续。该电子设备的到岸价格为300万元，2010年进口时该设备关税税率为14％，2012年转售时该设备关税税率为10％，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补交关税（）。（单选题）A.18万元B.25.2万元C.12万元D.24万元试题答案：A127、纳税人销售的下列自产货物中，实行增值税即征即退100%政策的是（）。（单选题）A.翻新轮胎B.再生水C.以人发为全部原料生产的假发D.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉试题答案：C128、某卷烟批发企业2012年11月从卷烟生产企业购进卷烟后批发销售，开具的普通发票注明价款93.6万元。销售时缴纳的增值税和消费税为（）。（单选题）A.13.6万元B.17.6万元C.18.28万元D.20.59万元试题答案：B129、下列不属于国际反避税的一般方法是（）。（单选题）A.在税法中制定反避税条款B.以法律形式规定纳税人的特殊义务与责任C.限制资金和货物的流动D.开展国际反避税合作试题答案：C130、在计算个人所得税时，下列各项中允许税前全额扣除的是（）。（单选题）A.通过非营利性社会团体向贫困地区的捐赠B.通过非营利性社会团体向遭受严重自然灾害地区的捐赠C.用于对关联性科研机构经费的资助D.经税务机关批准，将稿酬所得用于资助对非关联的高等学校研究开发新产品.新技术.新工艺所发生的研究开发经费试题答案：D131、某增值税一般纳税人2017年5月外购材料10000千克，每千克不含税价格25元，取得了增值税专用发票。在运输途中因管理不善被盗1000千克。运回后以每3千克材料生产成1盒工艺品，共3000盒，其中2200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，500盒因管理不善被盗；另外，该企业当月购入一台生产设备，增值税专用发票注明增值税额为8500元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为()元。（单选题）A.42500B.28050C.36550D.40375试题答案：C132、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。（单选题）A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售C.某烟厂委托联营企，加工同牌号卷烟收回后直接销售，其收入与自产卷烟收入未分开核算D.某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售试题答案：C133、纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。纳税人应当自纳税义务发生之日起（）申报纳税。（单选题）A.5日内B.10日内C.20日内D.30日内试题答案：D134、以下说法不符合增值税规定的是（）。（单选题）A.小规模纳税人进口货物，海关使用组成计税价格和征收率计算其进口环节增值税B.纳税人发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额C.一般纳税人销售自产的水泥混凝土，选择按简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税后，36个月内不得变更D.外贸企业从农民手中收购原棉出口，增值税采用只免不退的政策试题答案：A135、转让旧房的，计征土地增值税时不可以作为扣除项目的是（）。（单选题）A.房屋及建筑物的评估价格B.取得土地使用权所支付的地价款C.房屋的重置成本价D.转让环节缴纳的税金试题答案：C136、经合组织范本规定，一般情况下，动产的转让收益应由（）对其征税。（单选题）A.购买者的居住国B.转让者的居住国C.转让地点所在国D.动产的使用国试题答案：B137、下列关于账簿设置的表述正确的是（）。（单选题）A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置试题答案：D138、事业单位的事业支出按其对象分类，可分为（）。（单选题）A.“款”“项”“目”“节”B.人员经费、公用经费C.包干经费、非包干经费D.预算资金试题答案：B139、下列关于房产税的说法中，正确的是（）。（单选题）A.销售房产的，以销售价格计税B.融资租赁房屋的，以房产原值计税C.出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间由产权所有人缴纳房产税D.以房产投资联营，共担风险的，由投资方按照房产余值缴纳房产税试题答案：C140、某卷烟厂（一般纳税人）2012年6月从农业生产者手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价款40000元，本月准予抵扣的进项税额为（）。（单选题）A.5200元B.6344元C.6864元D.6978.4元试题答案：C141、税务所对李某进行涉税处罚，李某要求税务处罚听证，税法规定听证的范围是对公民作出（）或者对法人或其他组织作出（）罚款的案件。（单选题）A.1000元以上；10000元以上B.2000元以上；10000元以上C.1000元以上；20000元以上D.2000元以上；50000元以上试题答案：B142、综合所得税课征制度首创于（）。（单选题）A.美国B.英国C.德国D.法国试题答案：C143、按中国海关法现行规定，进出口货物放行后，如因纳税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自纳税人缴纳税款或者货物、物品放行之日起（）内追征。（单选题）A.1年B.3年C.5年D.10年试题答案：B144、作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期（其中3月份30期）。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是（）。（单选题）A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元B.小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其在报刊连载时已缴纳的个人所得税试题答案：B145、2013年2月，刘某将价值为120万元、100万元的两套房产分别赠与其儿子和对其承担直接赡养义务的好友林某。当地契税税率为4％，下列关于该赠与行为缴纳税款的表述中，正确的是（）。（单选题）A.林某应就受赠房产缴纳契税4万元B.刘某儿子应就受赠房产缴纳契税4.8万元C.刘某应就赠与林某房产缴纳营业税5万元D.刘某应就赠与儿子房产缴纳营业税6万元试题答案：A146、下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。（单选题）A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.有经营所得的其他组织试题答案：B147、2017年初，A省甲铜矿企业兼并了B省乙铜矿企业，并将其作为下属非独立核算生产单位。2017年3月，甲铜矿企业共计销售精矿700吨，取得不含增值税销售额2800万元，60％为乙铜矿移送，已知A省铜精矿资源税税率为6％，B省铜精矿资源税税率为5％。甲铜矿企业2017年3月在A省应缴纳资源税（）万元。（单选题）A.168B.151.2C.67.2D.56试题答案：C148、自由港在税收上的主要特征是（）。（单选题）A.减免所得税B.税负较轻C.免征关税D.提供特殊的税收优惠试题答案：C149、某运输企业2014年拥有净吨位3000吨1艘的货运船只6艘；发动机功率7000千瓦的拖船4只；净吨位2吨的非机动救生小舢板10只；净吨位1000吨的非机动驳船3只。机动船舶车船税适用的年税额如下：净吨位200吨（含）以下为每吨3元；净吨位201吨至2000吨为每吨4元；净吨位2001吨至10000吨为每吨5元，该企业2014年应纳车船税（）元。（单选题）A.136000B.140600C.142900D.149000试题答案：C150、跨国纳税人或征税对象通过合法方式跨越税境，逃避相关国家税收管辖权的管辖而进行的一种减少税收负担的行为被称为（）。（单选题）A.国际偷税B.国际避税C.国际逃税D.国际抗税试题答案：B151、甲为乙办理货物运输业务，未签订运输合同，只有运费结算单据，下列说法中正确的是（）。（单选题）A.未签订合同不贴印花税票B.应按运费结算单据所列运费金额贴印花税票C.暂不贴印花税票D.按件贴5元印花税票试题答案：B152、2009年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（）。（单选题）A.7200B.4290C.8450D.3450试题答案：C153、以下视为应税消费品生产行为的是（）。（单选题）A.高档化妆品批发商从厂家进货后加价批发高档化妆品B.餐饮企业购入啤酒为顾客提供现场消费C.油品销售企业将外购的润滑助剂以润滑脂的品名对外销售D.家居商城零售木制一次性筷子试题答案：C154、居民刘某2018年有三套住房，将一套价值80万元的公寓出租，月租金6000元；第二套住房在2018年1月份与胡某交换，取得胡某另付的差价款20万元；第三套是2018年2月份以45万元价格购入的90平方米普通住房现房。当地确定的契税税率为3%，且题中涉及的金额均不含增值税。刘某2018年应纳契税是（）。（单选题）A.4500元B.13500元C.19500元D.21660元试题答案：B155、某生产企业属增值税小规模纳税人，2008年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元;销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税（）（单选题）A.0.42万元B.0.48万元C.0.54万元D.0.58万元试题答案：D156、根据企业所得税相关法律的规定，以下说法错误的是（）。（单选题）A.现行财政体制中，所得税收入全额上缴中央的企业，不适用汇总纳税办法B.上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税C.新设立的分支机构，设立当年起就地预缴企业所得税D.居民企业在中国境外设立不具有法人资格的分支机构，按本办法计算有关分期预缴企业所得税试题答案：C157、某旧货经营公司为增值税一般纳税人，2012年4月销售旧货取得含税收入24万元，销售2009年3月购入的作为企业固定资产管理的小汽车一辆，取得含税收入15万元。则该旧货经营公司2012年4月应缴纳的增值税为（）万元。（单选题）A.0.75B.2.64C.3.78D.5.67试题答案：A158、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是（）。（单选题）A.1‰B.3‰C.1％D.3％试题答案：D159、下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规是()。（单选题）A.中华人民共和国个人所得税法B.中华人民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则试题答案：C160、中国居民李某转让限售股取得收入40000元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则李某应纳个人所得税税额为（）。（单选题）A.8000元B.6800元C.6000元D.5800元试题答案：B161、李先生2007年以100万元交付给A公司用以购买非流通股，A公司属于代持股公司。后来通过股权分置改革，上述非流通股成为限售股。2016年5月A公司将限售股转让，取得收入1000万元，但不能准确计算限售股原值。则下列处理正确的是()。（单选题）A.由A公司缴纳企业所得税250万元B.由李先生缴纳个人所得税170万元C.由A公司缴纳企业所得税212.5万元，李先生缴纳个人所得税170万元D.由A公司缴纳企业所得税212.5万元，李先生不就此收入缴纳个人所得税试题答案：D162、某非公司制企业经批准改制成全体职工持股的有限责任公司，承受原企业价值600万元的房产所有权；以债权人身份接受某破产企业价值200万元的房产抵偿债务，随后将此房产投资于另一企业。该有限责任公司上述业务应缴纳契税）万元。(适用契税税率3%)（单选题）A.0B.6C.18D.24试题答案：A163、某独立矿山企业6月份将开采的钨矿加工成精矿销售，因特殊原因税务机关无法准确掌握人选精矿时移送使用和销售的原矿数量，只知人选后的精矿数量为500吨，选矿比为1：20，钨矿单位税额为每吨2.4元，该钨矿6月份应纳资源税税额为（）元。（单选题）A.500B.700C.24000D.14000试题答案：C164、税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为()元。（单选题）A.50B.2000C.10000D.50000试题答案：B165、企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的，税务机关可以在该业务发生的纳税年度起的一定年限内，实施特别纳税调整，该规定的年限是（）。（单选题）A.3年B.5年C.10年D.20年试题答案：C166、根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（）（单选题）A.城镇职工购买公有住房的B.房屋所有者之间互相交换房屋的C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的D.取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的试题答案：C167、某商贸企业为增值税一般纳税人，2016年12月进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20％，支付国内运输企业的运输费用价税合计1．11万元（取得增值税专用发票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税税额（）万元。（单选题）A.28.5B.40.8C.18.59D.18.7试题答案：C168、对下列企业或个人．税务机关可以采取税收保全措施的是（）。（单选题）A.扣缴义务人B.纳税担保人C.从事生产经营的纳税人D.非从事生产经营的纳税人试题答案：C169、某企业2016年3月进口载货汽车1辆；4月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款和价外费用为75万元（不含增值税），另支付车辆购置税7．5万元、车辆牌照费0．1万元、代办保险费2万元；5月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（）。（单选题）A.国内购置载货汽车的计税依据为77万元B.国内购置载货汽车的计税依据为84.5万元C.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税D.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税试题答案：C170、避税港形成的条件是（）（单选题）A.政治上稳定B.法律上允许跨国投资经营者自由出入境C.该国家满足跨国投资经营者对公共设施、良好和工作环境方面的要求D.以上都是试题答案：D171、纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。（单选题）A.7日B.10日C.15日D.30日试题答案：C172、甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，下列不在保全措施范围之内的财产和用品是()。（单选题）A.甲的个人生活用品B.甲的叔叔年轻时因车祸致伤，不能行走，无工作能力，一直与甲共同生活，甲为其叔叔购买的电动轮椅C.甲送给爱人的结婚十年纪念的钻戒D.甲接送小孩上学必需的小汽车试题答案：B173、朱先生所在的公司2012年实行雇员股票期权计划。2012年4月18日，该公司授予朱先生股票期权60000股，授予价2元/股；该期权无公开市场价格，并约定2012年11月18日起可以行权，行权前不得转让。2012年11月18日朱先生以授予价购买股票60000股，当日该股票的公开市场价格5元/股。朱先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。（单选题）A.0B.28000C.35000D.37965试题答案：D174、事业单位收到现金时，借记库存现金科目，对应贷记的不可能是（）科目。（单选题）A.银行存款B.事业支出C.事业收入D.零余额账户用款额度试题答案：D175、区分不同税种的主要标志是（）。（单选题）A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.税目试题答案：B176、以下项目在计算土地增值税时，不得扣除其成本费用的是（）。（单选题）A.建成后产权属于全体业主所有的会所B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋C.建成后有偿出售的停车场D.建成后待售的商业用房试题答案：D177、按照企业所得税法及实施条例的相关规定，以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）。（单选题）A.家具B.小汽车C.飞机D.电子设备试题答案：D178、以下关于契税的说法正确的是（）。（单选题）A.以招拍挂方式出让国有土地使用权的，纳税人为最终与土地管理部门签订出让合同的土地使用权承受人B.出售国有、集体企业时，被出售企业法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业30%以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税C.土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，免征契税D.个人购买90平方米及以下普通住房的，契税税率为1%试题答案：A179、下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间，表述不正确的是（）。（单选题）A.纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起纳税B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起纳税C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起纳税D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起纳税试题答案：A180、2019年12月，王某当月工资为3400元，企业年金企业缴费部分是工资的10%，于12月31日计入了王某的个人账户，王某当月应缴纳的个人所得税为（）万元。（单选题）A.17B.0C.15D.7.2试题答案：B181、某企业将建筑物下充填开采置换出来的煤炭对外销售，取得销售额8万元（不含增值税），该省煤炭资源税税率为8%，该企业当月应纳资源税为（）万元。（单选题）A.0B.0.32C.0.45D.0.64试题答案：B182、下列表述符合城镇土地使用税有关规定的是（）。（单选题）A.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳B.城镇土地使用税的具体缴纳期限由省、自治区、直辖市税务机关确定C.城镇土地使用税的纳税地点为纳税人机构所在地或居住地D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土使用税试题答案：A183、某矿山剩余可采储量下降到原设计可采储量的22％以下，已开采了16年，剩余服务年限仅为4年。该矿山8月开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额40万元（不含增值税）；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取得销售收入20万元（不合增值税），当地洗选煤折算率85％。该省煤炭资源税税率为8％，该矿山当月应纳资源税为（）万元。（单选题）A.2.81B.2.902C.3.192D.4.56试题答案：C184、某公司办公大楼原值30000万元，2010年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元，当地规定房产税原值减除比例为20％，2010年该公司应缴纳房产税()万元。（单选题）A.288B.340C.348D.360试题答案：C185、某国家机关拥有A、B两栋办公楼，A栋占地2000平方米，B栋占地1000平方米。2012年6月30日至12月31日将B栋办公楼无偿提供给某工业企业使用。当地城镇土地使用税的年税额为每平方米9元。下列表述正确的是（）。（单选题）A.国家机关应缴纳城镇土地使用税27000元B.国家机关应缴纳城镇土地使用税4500元C.工业企业应缴纳城镇土地使用税5250元D.工业企业应缴纳城镇土地使用税4500元试题答案：D186、下列表述中，符合企业重组特殊性税务处理规定的是（）。（单选题）A.被合并企业合并前的亏损不得由合并企业继续弥补B.被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补C.被分立企业分立前的亏损不得由分立企业继续弥补D.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补试题答案：B187、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊铕之日起（）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。（单选题）A.7日B.10日C.15日D.30日试题答案：C188、下面()原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。（单选题）A.新法优于旧法原则B.法律优位原则C.实体从旧、程序从新原则D.程序优于实体原则试题答案：D189、某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为（）。（单选题）A.5.10万元B.5.63万元C.5.81万元D.6.38万元试题答案：D190、下列有关进口货物原产地的确定，不符合我国关税相关规定的是（）。（单选题）A.从越南船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为越南B.在澳大利亚开采并经新西兰转运的铁矿石，其原产地为澳大利亚C.在澳大利亚出生并饲养的袋鼠，其原产地为澳大利亚D.由印度提供棉纱，在越南加工成衣，经新加坡转运的西服，其原产地为新加坡试题答案