国际贸易理论与实务课件：国际货款收付-

国际贸易理论与实务国际货款收付导航本章目标导入案例基本问题本章目标案例1：T/T付款方式与电放的风险.案例2：用承兑交单(D/A)与记名提单编织的圈套。案例3：出口公司结算业务熟练、善用银行关系，成功收款案点评：国际货款收付是重要的业务环节，支付条款是重要的交易条款。在此过程中，买卖双方所承受的手续费用、风险和资金负担等与双方选择的支付工具、支付方式密切相关。如例(1)和(2)所示，如果对汇付、托收支付方式的商业性质认识不透，可能造成卖方货、款两空的严重后果。反之，如例(3)所示，出口公司结算业务熟练、善用银行关系，则有助于成功收到货款。国际货款收付案例三则导入案例A公司某年向美国B公司出口马桶盖，即期L/C付款，客户要求直寄1/3正本B/L以便早日提货销售，出具保函。第一单B以1/3正本B/L提货，并信守承诺付款。第二单B提货后沓无音信；由于单据存在不符点，A被银行拒付。启示：正确选用支付工具和支付方式十分重要讨论：国际货款收付涉及哪些问题？如何正确掌握国际货款支付条件、规定支付条款？进口商要求直寄1/3正本B/L行骗导入案例2023/12/17231支付工具、支付方式？如何选用有利的结算方式？如何订立支付条款？基本问题国际货款支付第11章11.1支付工具Paymentinstruments=支付货币(cash,MoneyofPayment)+票据广义票据Notes/Bills：Allkindsofnegotiablesecuritiesandcredence各种有价证券和凭证。狭义票据（NegotiableInstruments流通票据）：以支付一定金额为目的，可以流通转让的有价证券。支付（抵消债权债务）+流通（交付或背书转让权利）+信用（资金融通）支付工具：分类要点解析支付工具和方式逐渐多元化。信用卡支付日益常见，Escrow(保管暨代付款服务)日渐流行，PayPal、MoneyboonBers等在线付款通道日益完善，WesternUnion(西联)与MoneyGram(速汇金)等快速汇款可近乎实时到账。

支付工具：分类要点解析中国票据法：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。英国票据法：Abillofexchangeisawritten,datedandsignedinstrumentthatcontainsanunconditionalorderfromthedrawerthatdirectsthedraweetopayadefinitesumofmoneytoapayeeondemandorataspecifiedfuturedate.汇票（BillofExchange或Draft）:无条件支付书面命令。汇票：含义要点解析（1）必要记载事项（绝对记载事项）汇票：记载事项要点解析缺一，汇票无效；由票据法规定，不完全相同英国票据法中国票据法第22条日内瓦统一票据法第1条无条件支付的委托表明“汇票”字样表明“汇票”字样确定的金额无条件支付的委托无条件支付的委托付款人名称确定的金额确定的金额收款人名称付款人名称付款人名称出票人签章收款人名称收款人名称出票人签章出票人签章出票日期出票日期出票地付款日期付款地第9条大小写第6条大小写；较小者（2）对应记载事项。如果当事人没有记载，汇票并不因此失效，而是由法律另做规定，加以补充。①付款期限或日期。日内瓦统一票据法、英国票据法、中国票据法：若汇票上未记载付款日期，视为见票即付。②付款地点。日内瓦统一票据法：如无特殊记载，受票人姓名旁记载的地点视为付款地；同时视为受票人的住所地。中国票据法第23条：汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。③出票地点。日内瓦统一票据法：未载出票地的汇票，出票人姓名旁所载的地点视为出票地。中国票据法第23条：汇票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。汇票：记载事项要点解析（3）任意记载事项。可以由当事人任意记载，一经记载，该记载即具有票据法上的效力。例如：①汇票编号。②出票依据。③付款货币、利息及利率。④付一不付二或付二不付一。⑤其他：担当付款人，预备付款人，必须提示承兑及提示承兑日期，不得提示承兑，免作拒绝证书或拒付通知，免于追索，等。汇票：记载事项要点解析汇票示例应用基本当事人１.出票人：如果承兑，承兑前是主债务人，承兑后是从债务人２.付款人：如果承兑，承兑后为主债务人３.收款人：主债权人，第一持票人其他当事人4.背书人：债务人（第一背书人--受款人）5.被背书人：债权人（最后被背书人--持票人）6.承兑人、参加承兑人：债务人汇票：当事人要点解析不同汇票的其他当事人不完全相同汇票：种类要点解析一张汇票往往可以同时具备几个特征狭义：以承担票据上的债务为目的而做的必要形式的法律行为。广义：一切能够引起票据法律关系的发生、变更或消亡的各种行为。主票据行为：出票；附属：背书/承兑/保证/参加承兑；准票据行为：提示/付款/拒付/追索/参加付款汇票：票据行为要点解析PresentforacceptanceDraw(Issue)PresentforpaymentAcceptdishonor

PayUsanceDraftDemandDraft汇票：票据行为要点解析

出票人收款人

付款人a.限制抬头。例，仅付A公司(PaytoACo.only)；付XX公司，不准流通(PaytoXXCo.notnegotiable)。不能流通转让，只限A或XX公司收款。

b.指示抬头。例，付XX公司或其指定人(PaytoXXCo.ororder/PaytotheorderofXXCo.；PaytoACo.)。XX或A公司可以收取票款，还可背书而流通

c.持票人或来人抬头。例，付给来人(PaytoBearer)。仅凭交付汇票即可转让。（中国禁用）出票人：签票（填写）+交付收款人汇票：出票(Issue)要点解析Drawee,Payer

Drawer/makerPayeeDepositor;Lender;SellerBankwhoholdsmoneyonaccountofthedrawer；Borrower;Buyer(1)承兑提示presentforacceptance

(2)付款提示presentforpayment出票人收款人付款人承兑人汇票：提示(Presentation)要点解析Acceptor

Drawer/makerPayeeAt60days（after）sight,acceptance(=sight)datedayis10,March.——March:21days，April:30days，thematuritydateis9,May.Atonemonthafter30December,2017——30,January,2017Atonemonthafter30January,2017——28,February,2017假日顺延即期汇票：到期日提示付款

远期汇票：①到期日前提示承兑；

②到期日提示付款Drawee,

Payer

汇票：承兑(Acceptance)要点解析(1)含义：远期汇票表示承担到期付款责任的行为/受票人接受出票人命令之表示。(2)做法：受票人在汇票正面空白处写上“（承兑）+（承兑日期）+签名”,交还提示者(收款人)或留存汇票。不得表明受票人以支付款项外之其他方式履行其承诺。AcceptedDecember24，2018ForBankofB(signed)汇票：背书(Endorsement)要点解析(1)含义：汇票背面签字，将汇票权利转让他人为目的。背书转让给银行或贴现公司，称为贴现。贴现息=（票面金额*贴现率*贴现天数）/365或360(2)当事人：背书人(债务人Endorser)、被背书人(债权人Endorsee)第一背书人是收款人；最后一个被背书人是持票人；前手与后手(3)种类：记名背书；空白背书（中国禁用）、限制性背书：PaytoABankonly；带有条件的背书；托收背书（详解下页）CDFGEBA第二背书人第一被背书人第四被背书人第三背书人第二被背书人第四背书人第三被背书人

1234

被背书人EndorserPaytoDPaytoEPaytoFPaytoG…背书人EndorseeForCForDForEForF

第一背书人背书是否连续、不间断？LastHolderDrawer/makerDrawee,Payer

AcceptorPayeeFirstEndorsorFirstEndorsee

(1)含义：为了担保已经存在的票据上的债务而为的票据行为。(2)作用：增加票据信用，其效力在于保证人（Guarantor）负有与被保证人（guarantee）同样性质和内容的连带责任。被拒付时，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款；保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。(3)记载：①“保证”字样。②保证人签名，绝对要件。③被保证人姓名，非绝对要件，如果未指明，被保证人可依法推定：已承兑汇票，视承兑人为被保证人；未承兑汇票，视出票人为被保证人。④保证日期，如未记载，视出票日期为保证日期。汇票：保证（Guarantee）要点解析

含义：由持票人提示，付款人或承兑人向持票人支付票款以消灭票据关系的行为。记载：当付款人付清款额后，持票人在汇票上记载“收讫”字样并签名交出汇票。作用：正当付款后，这张汇票的债权债务关系随之解除。正当付款：①由付款人或承兑人支付；②在到期日或以后付款；③付款给持票人；④善意付款（不知道持票人权利有缺陷）汇票：付款(Payment)要点解析

含义：汇票在提示付款或提示承兑时遭到拒绝，或者付款人或承兑人拒不见票、死亡、宣告破产或因违法被责令停止业务活动等情况下，使得付款在事实上已不可能。三方面：拒绝承兑；拒绝付款；付款人拒不见票、死亡或宣告破产，以致付款事实上已不可能时退票通知(NoticeofDishonor)目的：汇票的债务人及早知道拒付,以便做好准备。拒绝证书(Protest)：由拒付地法院或公证部门出据，应在退票后一定营业日内作成。汇票：拒付或退票(Dishonor)要点解析

含义：持票人正确提示遭拒付时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定款项的行为。条件：持有合格票据；正确及时提示；遭到拒付；发出退票通知；作成拒绝证书期前追索金额=票据金额-未到期利息+费用期后追索金额=票据金额+利息+费用汇票：追索(Recourse)要点解析英：次日或下一个邮班；中国：3；日内瓦：4、2；德：4、1、2跳跃/递次（德、日内瓦）追索权或偿还请求权对象：背书人、出票人、承兑人、其他债务人A在B处存款A与C签订购货合同C曾向D借资D接受过E的劳务汇票：流通及其当事人案例应用中国票据法：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。英国票据法：本票（PromissoryNote）是一个人向另一个人签发的，保证即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票来人支付一定金额的无条件的书面承诺（UnconditionalPromiseinWriting）。本票：含义要点解析无条件的书面支付承诺

本票：必要记载事项要点解析英国票据法中国票据法日内瓦统一票据法无条件支付承诺表明“本票”字样表明“本票”字样确定的金额无条件支付承诺无条件支付承诺收款人名称确定的金额确定的金额出票人签章收款人名称收款人名称出票人签章出票人签章出票日期出票日期和地点付款日期付款地点中国票据法：支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。英国票据法：支票（Check）是以银行为付款人的即期汇票。日内瓦统一票据法：支票的付款银行必须是持有出票人根据协议、有权开立支票处理存款的银行。支票：含义要点解析支票：示例要点解析汇票、本票与支票比较拓展支付工具分类汇票本票、支票123支付工具小结拓展国际货款支付第11章11.2支付方式（1）：汇付案情：A公司与国外客户商定，用美元电汇结算货款。发货后十余天，A公司收到客户电汇付款的银行收据传真件，当即书面指示船公司将货物凭提单正本影印件放给提单上的被通知人(电放)，客户将货提走，货款却未到账。经查：该客户在银行办理电汇付款手续，取得银行收据后，马上传真给卖方A，并要求立即电放货物。在拿到A给船公司的电放指示后，即去银行撤销了这笔电汇，造成了A公司8万美元的损失。讨论：什么是汇付？特点如何？如何正确选用汇付？T/T付款方式与电放的风险本节导入汇付（Remittance）：又称汇款，是指付款人（通常为进口商）主动将货款通过银行付给收款人（通常为出口商）。汇付，代客划拨，PaymentOrder，简称P.O.银行的资金划拨，BankTransfer，简称B.T.当事人：汇款人（Remitter）；收款人（PayeeorBeneficiary）汇出行（RemittingBank）；汇入行或解付行（ReceivingBankorPayingBank）汇付：含义、当事人要点解析汇付：分类要点解析信汇(Mail

Transfer，M/T)

电汇(Telegraphic

Transfer，T/T)票汇(Remittance

byaBanker’s

DemandDraft，

D/D)12312前T/T(预付货款Payment

inAdvance)

后T/T(货到付款Payment

afterArrivalofGoods)

依据付款时间

依据采用工具

承运人承运人的具名代理船长船长的具名代理比较：结算工具、判定真实性的方法、收款人取款方式、流通性、银行占用汇款时间、汇率电汇/信汇基本流程主动贷记授权借记共同账户行转账各自账户行转账票汇基本流程汇付：流程要点解析承运人承运人的具名代理船长船长的具名代理特点：最基本的结算方式；商业信用，风险较大；资金负担不平衡；手续简便，费用少。注意：主要用于预付货款、支付定金、分期付款、延期付款、小额交易货款支付、待付货款尾数、费用差额、佣金的支付等；应注意明确汇付时间、方法和金额。汇付：特点及使用注意事项要点解析承运人承运人的具名代理船长船长的具名代理含义、当事人、种类、流程、特点汇付小结比较项目T/TM/TD/D结算工具电报、电传、SWIFT文件航空挂号邮件汇票真实性判定密押签字出票人签字、票根收款人取款方式汇入行通知取款汇入行通知取款持票人提示付款流通性不可转让不可转让汇票可以转让银行占款时间短较短长汇率较高低低国际货款支付第11章11.3支付方式（2）：托收案情：中国A是出口方，进口方是阿根廷B。A向中国的C银行申请托收，指定阿根廷的D银行代收。C却擅自指定自己的业务往来银行E代收，E与B不在一个城市，又指定阿根廷F银行代收。F无法通知B，没有反馈。半年后，A发现未收款，寻求B解决。在这半年间，阿根廷货币对美元严重贬值，B不同意按照合同约定数额支付美元。讨论：什么是托收？谁应承担损失？如何正确选用托收支付方式？擅自改变代收行的纠纷本节导入托收(Collection)：委托收款的简称。在国贸中主要采用银行托收。

URC522第2条："Collection"meansthehandlingbybanksofdocumentsasdefinedinsub-Article2(b),inaccordancewithinstructionsreceived,inorderto:Ⅰ)obtainpaymentand/oracceptance,orⅡ)deliverdocumentsagainstpaymentand/oragainstacceptance,orⅢ)deliverdocumentsonothertermsandconditions.托收：含义要点解析当事人：(1)委托人(PrincipalorConsignor)(2)托收行(RemittingBank)，也称寄单行(3)代收行(CollectingBank)(4)提示行(PresentingBank)，也称交单行关系人：(1)付款人(Payer)(2)需要时的代理(Principal’sRepresentativeincaseofneed)托收：当事人、关系人要点解析托收：分类要点解析开立跟单汇票；VS光票托收12避免负担印花税附有金融单据的跟单托收不附有金融单据的跟单托收是否附有金融单据

依据交单条件

A付款交单(DocumentsagainstPayment，D/P)即期与远期D/PB承兑交单(DocumentsagainstAcceptance，D/A)使用远期汇票承运人承运人的具名代理船长船长的具名代理托收：流程(D/Patsight)要点解析承运人承运人的具名代理船长船长的具名代理托收：流程(D/Patsight)要点解析承运人承运人的具名代理船长船长的具名代理托收：流程(D/Paftersight)要点解析D/P.T/R承运人承运人的具名代理船长船长的具名代理托收：流程(D/A)要点解析承运人承运人的具名代理船长船长的具名代理特点：商业信用；银行“三不管”（不管贸易合同、不管货物、不管审单，只按委托人指示办事，并无承担付款人必然付款的义务）；总体上有利于买方（进口商-申请开证手续-预付银行押金-费用支出+有利于资金融通和周转）；推销库存货、加强对外竞销的手段之一。应用：光票托收主要用于货款的尾数、样品费用、佣金、带垫费用、贸易从属费用、索赔、非贸易款项。贸易货款多采用跟单托收。注意：卖方该特别注意风险；D/P和D/A托收：特点及注意事项要点解析承运人承运人的具名代理船长船长的具名代理含义、当事人、种类、流程、特点。托收小结拓展承运人承运人的具名代理船长船长的具名代理案例1：我国A公司出口一批货物，付款方式为D/P60天。汇票及货运单据通过托收银行寄抵国外代收行后，买方进行了承兑。但货物到达目的地后，恰逢行市上涨，于是买方出具信托收据(T/R)向银行借出单证。货物出售后，买方由于其他原因倒闭。但此时距离汇票到期日还有30天。讨论：谁应该承担买方到期不付款的风险？如何避免？

D/P.T/R的风险谁承担

讨论国际货款支付第11章11.4支付方式（3）：信用证案情：美国A出口商，中国B进口商。不可撤销信用证（L/C）支付。提单：目的港大连填错一个字母。中国银行C宣称积极说服买方付款赎单。买方B拒付。C拒付并退单。美国议付行D不同意：并非实质性不符；超过合理时间。讨论：什么是L/C？特点如何？如何正确选用？L/C拒付是否合理本节导入信用证(LetterofCredit，简称L/C)：Creditmeansanyarrangement,howevernamedordescribed,thatisirrevocableandtherebyconstitutesadefiniteundertakingoftheissuingbanktohonouracomplyingpresentation.意指一项约定，无论其如何命名或描述，该约定不可撤销并因此构成开证行对于相符提示予以兑付的确定承诺。——《跟单信用证统一惯例》(《UCP600》)信用证：含义要点解析L/C是银行开立的一种有条件的承诺付款的书面文件。基本当事人：开证行(IssuingBank,OpeningBank)、受益人(Beneficiary)其他当事人：通知行(AdvisingBank,NotifyingBank)；议付行(NegotiatingBank)；付款行（代付行，PayingBank)；保兑行(ConfirmingBank)；偿付行(ReimbursingBank，清算行ClearingBank)；受让人（Transferee）…关系人：开证申请人(Applicant,Opener)信用证：当事人要点解析信用证：主要内容要点解析格式不一，主要内容：(1)对信用证本身的说明(2)货物描述(3)装运条款(4)单据条款(5)其他条款(6)责任文句承运人承运人的具名代理船长船长的具名代理信用证的种类小结拓展CleancreditDocumentarycreditPaymentwillbeeffectedonlyagainstadraftwithoutanyshippingdocuments

attachedorsometimes,againstadraftwithaninvoicealoneattachedthereto.Paymentwillbemadeagainstdocumentsrepresentingtitletothegoods.

Universallyusedininternationaltrade.信用证：种类要点解析AccordingtotheattachingofdocumentsRevocablecreditIrrevocablecreditCanbeamendedorcancelledbytheissuingbankatanymomentandwithoutnotification.

Littlesecurityfortheseller.Canbeamendedorcancelledbytheissuingbankatanymomentandwithoutnotification.

Greaterassuranceofpayment.“Acreditisirrevocableevenifthereisnoindicationtothateffect”(UCP600Art.3)信用证：种类要点解析AccordingtothenatureofthecreditConfirmedcreditUnconfirmedcreditAcreditwhichisadvisedtothebeneficiarywithanotherbank'sconfirmationaddedthereto.Adefiniteundertakingoftheconfirmingbank,inadditiontothatoftheissuingbank,tohonourornegotiateacomplyingpresentation.

“Thiscreditisconfirmedbyus.”信用证：种类要点解析AccordingtotheaddingofconfirmationSightcreditTimecredit(Usuancecredit)Callingforthepresentationofsightdrafts.

T/Treimbursementclause:Afterverifyingthedocuments,thenegotiatingbankwillnotifytheopeningbankofitsconfirmationofreceiptofcompliantdocumentsandclaimreimbursement.Specifyingthatdraftsaretobedrawnatanylengthoftime.Mayrequirenodraftsatall.

信用证：种类要点解析AccordingtothetimeofpaymentSightpaymentcreditDeferredpaymentcredit“AvailablewithXXbankbypaymentatsight”Thebankisauthorizedtopayatsightuponreceivingacomplyingpresentation.Draftisoptional.“AvailablewithXXbankbydeferredpayment.Thebankisauthorizedtoincuradeferredundertakingandpayatmaturityuponreceivingacomplyingpresentation.Nodraftisrequired.信用证：种类要点解析AccordingtothewaysofavailabilityAcceptancecreditNegotiationcredit“AvailablebyacceptanceofdraftdrawnonXXbank.”Thebeneficiarymaydiscounttheaccepteddrafttogetpaidimmediately.Buyer’susuancecredit*(fakeusuancecredit)

Negotiablebyanominatedbankorfreelynegotiablebyanybank.Maybesightcreditortimecredit.Negotiatingbankwillbedulyhonouredbytheopeningbank.信用证：种类要点解析Accordingtothewaysofavailability开证申请人(Applicant/Buyer)

付款行开证行IssuingBank(Buyer’sBank)受益人(Beneficiary/Seller)通知行议付行AdvisingBank(Seller’sBank)1Contract2

ApplyforCredit3OpenCredit4CreditAdvice5Documents789610信用证：基本流程要点解析开证人（进口人）受益人（出口人）4通知并转交信用证,要求审证。1.订立信用证支付条件的合同付款行开证行通知行议付行2申请开证，交押金3.开立L/C，（电开或信开）5.审证有误，要求修改信用证6提交修改申请书7.通知L/C修改书8确认改证后发货，缮制单据，开立汇票，办理议付，银行背批9.索偿（单据、汇票和索偿证明）与偿付（或拒付）10提示，付款赎单偿付行承兑/代付行受票行

(第三国货币）指示有开证行存款帐户索偿索偿拓展Applicant(Buyer)OpeningBankAdvisingBankSecondBeneficiary(ActualSupplier)①ApplyforTransferableL/C

②OpentransferableL/C③AdvisetransferableL/CFirstBeneficiary(Seller/Middleman)

④RequesttransferringL/CTransferringBank⑤TransferredL/C

⑦Documents

⑧DocumentsContractTransferableL/Cflowdiagram⑨Documents

⑥

Shipgoods可转让信用证（不换单）拓展可转让信用证（换单）拓展背对背信用证拓展对开信用证拓展信用证：规则要点解析主要惯例：UCP600、ISBP681/745、URR725、ISP98信用证开证申请书：是进口商与开证行之间的契据，是银行开证依据，是开证的首要文件。信用证：是信用证货款结算的核心文件，其最基本的当事人是开证行和受益人。承运人承运人的具名代理船长船长的具名代理特点：银行信用、自足文件、单据买卖应用：在很大程度上解决了买卖双方付款与交货的矛盾；L/C结算方式逐步减少。注意防范风险：延迟开证（对出口商）；软条款约束（对出口商）；假单据欺诈（对进口商）；手续烦琐，费用高（对进口商）；技术性强（对出口商）信用证：特点及注意事项要点解析承运人承运人的具名代理船长船长的具名代理是什么？如何避免？

信用证：欺诈及其防范

要点解析承运人承运人的具名代理船长船长的具名代理含义、当事人、种类、流程、特点。*信用证项下单据审核原则合理小心审单单单相符，单证相符审核单据化的条款银行独立审单在合理时间审单——导入案例评析信用证小结支付工具支付方式支付条款及其订立注意事项123商品的价格本章小结国际货款支付第11章11.5支付条款承运人承运人的具名代理船长船长的具名代理1．汇付支付条款示例(1)买方应不迟于6月25日将100%的货款用票汇预付至卖方(Thebuyersshallpay100%ofthesalesproceedsinadvancebyDemandDrafttoreachthesellersnotlaterthanJune25)。(2)买方应于4月20日前将30%货款电汇至卖方，其余货款收到正本提单传真后5日内支付(Thebuyersshallpay30%ofthesalesproceedsbytelegraphictransfer.Theremainingpartwillbepaidtothesellerswithin5daysafterreceiptofthefaxconcerningoriginalB/Lbythebuyers)。支付条款示例要点解析承运人承运人的具名代理船长船长的具名代理2．托收支付条款示例(1)买方根据卖方开具的即期跟单汇票，于见票时立即付款，付款后交单(Uponfirstpresentationthebuyersshallpayagainstdocumentarydraftdrawnbythesellersatsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly)。(2)买方根据卖方开具的跟单汇票，于见票后60天付款，付款后交单(Thebuyersshallpayagainstdocumentarydraftdrawnbythesellersat60days’sight,theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly)。支付条款示例要点解析承运人承运人的具名代理船长船长的具名代理3．信用证支付条款示例(1)开立100%保兑的、不可撤销的即期