所得税会计

所得税会计Tag内容描述：<p>1、所得税会计产生的根本原因，是会计目 标与计税目的之间存在差异。 掌握资产和负债计税基础的确定方法 掌握暂时性差异的计算方法 掌握递延所得税资产和递延所得税负债的 确认 所得税费用的确定 了解所得税在财务报表上的列示 第一节 我国会计准则规定所得税会计采用了资产负债表 债务法，要求企业从资产负债表出发，通过比较资 产负债表上列示的资产、负债，按照会计准则规定 确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础， 对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵 扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延 所得税资产，并在。</p><p>2、所得税会计,第一节所得税会计概述,一.所得税的性质：1.“企业所得税”的概念:2.所得税的性质：,两种观点,收益分配观利润分配性质费用观费用性质,两种理论,业主权益理论费用企业理论利润分配,P60,3.准则：,国际会计准则:所得税费用我国准则：所得税费用,所得税费用的构成:,当期应交所得税递延所得税,二.所得税会计的产生与发展：三个阶段：1.所得税会计与财务会计合二为一的共同。</p><p>3、1、甲上市公司于2009年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25，该公司2009年利润总额为6 000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：（1）2009年12月31日，甲公司应收账款余额为5 000万元，对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定，企业计提的坏账损失不允许税前扣除，应收款项发生实质性损失时才允许税前扣除。（2）按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2009年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元，已计入当期损益。</p><p>4、1,所得税会计,Welcome,2,上章练习,资料：东华公司以人民币为记账本位币，采用业务发生日即期汇率为折合汇率，208年发生如下外币业务： （1）2月1日，接受国外AD公司的外币投资USD40 000，收到外币汇款时，当日即期汇率为USD1=RMB8。 （2）6月1日，借入USD10 000，约定1年到期还本付息，年利率5，收到款项时，当日即期汇率为USD1=RMB8.70。 （3）7月1日，向XY公司出口乙商品, 售价共计USD100 000，当日即期汇率为USD1=RMB8.60,假设不考虑税费。 （4）9月1日，以人民币向中国银行买入15 000美元，中国银行当日美元卖出价为USD1=RMB8.20, 当。</p><p>5、1,所得税会计,Welcome,2,上章练习,资料：东华公司以人民币为记账本位币，采用业务发生日即期汇率为折合汇率，208年发生如下外币业务： （1）2月1日，接受国外AD公司的外币投资USD40 000，收到外币汇款时，当日即期汇率为USD1=RMB8。 （2）6月1日，借入USD10 000，约定1年到期还本付息，年利率5，收到款项时，当日即期汇率为USD1=RMB8.70。 （3）7月1日，向XY公司出口乙商品, 售价共计USD100 000，当日即期汇率为USD1=RMB8.60,假设不考虑税费。 （4）9月1日，以人民币向中国银行买入15 000美元，中国银行当日美元卖出价为USD1=RMB8.20, 当。</p><p>6、企业所得税会计新准则与旧制度的对比分析关键词：所得税会计 新准则 旧制度 对比摘 要：财政部新颁布的企业会计准则第18号所得税摒弃了过去的处理方法，在差异分类、核算方法、亏损处理等方面有了重大突破，实现了与国际会计准则的接轨。我国现行的企业所得税会计制度是1994年财政部发布的财会字1994第025号企业所得税会计处理的暂行规定、1995年企业会计准则所得税征求意见稿以及2001年颁布的企业会计制度中关于企业所得税会计处理的规定。（以下统称“旧制度”）2006年2月15日财政部颁布了企业会计准则第18号所得税（以下简称“新准则”。</p><p>7、第二章 所得税会计,2008版,学习目的与要求,了解所得税会计的基本理论与核算方法掌握资产负债表债务法下企业所得税的计算方法及其账务处理。 本章学习思路： 账面价值与计税基础的比较暂时性差异递延所得税资产（负债） 所得税费用 我国首次采用了资产负债表债务法，是本教材中最难的内容之一，主要涉及计算分析题。本章内容非常重要。,学习框架,本章主要内容,第一节 所得税会计概述,一、所得税的性质 收益分配观：企业向政府交纳的各种税金，与向投资者分配的利润或现金股利一样，具有利润分配性质，是企业的一项利润分配 费用观：企业向。</p><p>8、第七章 所得税会计 一、教学目的 明确会计准则与税收法规的差异，掌握所得税会计处理的基本原理和方法运用。 二、教学内容 1、所得税会计概述 2、递延所得税负债及递延所得税资产的确认和计量 三、重点难点：暂时性差异的确认，资产负债表债务 法的基本原理与具体运用。 四、计划课时 ：4课时左右,一,第一节 所得税会计概述 一、所得税会计概念 所得税会计的形成和发展是所得税法规和会计准则规定相互分离的必然结果，因此，所得税会计就是研究如何处理按照会计制度计算的会计利润与按照税法计算的应纳税所得之间差异的会计理论和处理方法。</p><p>9、所 得 税 会 计,国家税务总局扬州税务进修学院,课 程 内 容,所得税会计的基本理论 资产的计税基础 负债的计税基础 暂时性差异 递延所得税资产及递延所得税负债 所得税费用的确认与计量,3,国家税务总局扬州税务进修学院,第一章 所得税会计的基本理论,会计的确认、计量、报告应当遵从企业会计准则的规定，目的在于真实、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等，为投资者、债权人以及其他会计信息使用者提供对其决策有用的信息。,税法则是课税为目的，根据国家有关税收法律、法规的规定，确定一定时期内纳税人应交纳的税额，从所得。</p><p>10、1,自考高级财务会计课程辅导,第二章 所得税会计,2,第二章历年考核情况,2008.10：计算递延所得税资产/负债以及所得税费用数额，编制分录。 2009.1：计算递延所得税资产/负债以及所得税费用数额。 2009.10：计算固定资产的暂时性差异及其对所得税的影响额、编制相关会计分录。 2010.10：计算固定资产的暂时性差异和递延所得税资产余额。 2011.1：可抵扣亏损对当年及以后各年所得税影响的会计分录,3,第一节 所得税会计概述,一、所得税及其性质 所得税是国家对企业在一定期间内生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。包括企业以应纳税所。</p><p>11、所得税会计 第一节、所得税概述 (一)所得税的产生 现代所得税始于18世纪末,战争是导致所得税产生的温床,1793年法国出现综合所得税,1799年英国出现个人所得税。 (二)所得税的分类 法人所得税(企业所得税) 按纳税人不。</p><p>12、第六章所得税会计,所得税会计概述计税基础和暂时性差异递延所得税资产的确认与计量递延所得税负债的确认与计量所得税费用的确认与计量,第一节所得税会计概述一资产负债表债务法的理论基础从资产负债表出发，通过比较。</p><p>13、第二章所得税会计,所得税会计,第二章所得税会计,由于所得税会计在实务中应用的广泛性，本章在高级财务会计中居于非常重要的地位，属于重点章，历年都考核算题，占分值高，题目常具有一定的灵活性。,一、所得税的性。</p><p>14、第四章所得税会计,本章主要内容：,第一节所得税会计概述第二节计税基础和暂时性差异第三节递延所得税负债及递延所得税资产的确认和计量第四节所得税费用的确认和计量第五节所得税的列报,第一节所得税会计概述,一、企业所得税与所得税会计所得税会计是企业对有关的所得税业务所进行的会计处理，包括确定一个会计期间应纳税所得额，并根据应纳税所得额适用税率计算所得税费用的数据，以及这项数额在财务报表上的反映方法。,第。</p>