征管法题库

1中华人民共和国税收征管法及实施细则试题一、 填空题1、新税收征管法的立法目的是为了加强税收征收管理规范（ ）和（ ）行 为，保障国家税收收入，保护纳税人的（ ），促进经济和社会发展。c 级答案：税收征收 缴纳 合法权益2、税收的开征、 （ ）以及减税、免税、 （ ）、（ ），依照法律的规定执行，法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。c 级答案：停征 退税 补税 3、任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同（ ）、（ ）相抵触的决定。b 级答案：税收法律 行政法规4、法律、 （ ）规定负有纳税义务的单位和个人为（ ）。b 级答案：行政法规 纳税人5、法律、行政法规规定负有（ ）、（ ）税款 义务的单位和个人为扣缴义务人。b 级答案：代扣代缴 代收代缴6、国务院税务主管部门主管全国税收管理工作。各地国家税务2局和地方税应当按照（ ）规定的税收征收管理（ ）分别进行征收管理。b 级答案：国务院 范围7、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法（ ），依照法定税率计算税额，依法（ ）。b 级答案：执行职务 征收税款8、税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得（ ）a 级答案：阻挠9、纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和（ ）、（ ）税款有关的信息b 级答案：代扣代缴 代收代缴10、税务机关应当广泛宣传（ ）、（ ），普及（ ），无偿地为纳税人提供（ ）服务。c 级答案：税收法律 行政法规 纳税知识 纳税咨询11、纳税人、扣缴义务人有权向（ ）了解国家税收法律、行政法规的规定以及与（ ）有关的情况。b 级答案：税务机关 纳税程序12、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的（ ） 保密。税务应当依法为纳税人扣缴义务人的情况（ ）。a 级答案：情况 保密313、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有（ ）、（ ）；依法享有申请（ ）、提起（ ）、请求国家赔偿等权利。c 级答案：陈述权 申辩权 行政复议 行政诉讼14、纳税人、扣缴义务人有权（ ）和（ ）税务机关，税务人员的违法行为。b 级答案：控告 检举15、税务机关负责（ ）、（ ）、（ ）、行政复议人员的职责应当明确，并相互分离，相互制约。b 级答案：征收 管理 稽查16、税务人员征收税款和（ ）与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利益关系的，应当（ ）。b 级答案：查处税收违法案件 回避17、任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。（ ）的机关和（ ）的机关应当为检举人保密。b 级答案：收到检举 负责查处18、税收征管法所称税务机关是指各级税务局、 （ ）、（ ）和按照国务院规定设立的并向（ ）的税务机构。c 级答案：税务分局 税务所 社会公告19、从事生产、经营的纳税人自（ ）之日起（ ）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起（ ）日内审核并发给税务登记证件。b 级4答案：领取营业执照 30 3020、工商行政管理机关应当将（ ）、（ ）的情况，定期向税务机关通报。b 级答案：办理登记注册 核发营业执照21、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持（ ），在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（ ）向税务机关报告。b 级答案：税务登记证件 全部帐号22、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的（ ）中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（ ）。b 级答案：帐户 帐户帐号23、税务登记证件不得转借、 （ ）、（ ）买卖或者（ ）。b 级答案：涂改 损毁 伪造24、纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院（ ）、（ ）的规定设置帐簿，根据合法、 （ ）记帐，进行核算。c 级答案：财政 税务主务部门 有效凭证25、从事生产、经营的纳税人的财务、 （ ）或者财务、 （ ）和（ ），应当报送税务机关备案。c 级答案：会计制度 会计处理办法 会计核算软件26、税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、 （ ）、（ ）、（ ）、5（ ）、缴销的管理和监督。c 级答案：领购 开具 取得 保管27、单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定（ ）、使用、 （ ）发票。b 级答案：开具 取得28、增值税专用发票由（ ）指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由（ ）国家税务局、地方税务局指定企业印制。b 级答案：国务院税务主管部门 省、自治区、直辖市29、发票的管理办法由（ ）规定a 级答案：国务院30、纳税人应当按照规定安装使用税控装置，不得（ ）或者（ ）税控装置。b 级答案：损毁 擅自改动31、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院（ ）规定的保管期限保管帐簿、 （ ）、（ ）及其他资料。c 级答案：财政、税务部门 记帐凭证 完税凭证32、帐簿、记帐凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（ ）年；（ ）另有规定的除外。b 级答案：10 法律、行政法规33、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代6缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（ ）。a 级答案：延期申报34、经核准延期办理纳税申报报送事项的，应当在纳税期内按照（ ）的税额或者税务机关（ ）预缴税款，并在核准的延期或内办理税款结算。b 级答案：上期实际缴纳 核定的税额35、税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征少征、 （ ）、延缓征收或者（ ）。b 级答案：提前征收 摊派税款36、除税务机关、税务人员以及（ ）依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行（ ）活动。b 级答案：税务机关 税款征收37、税务机关对税务登记证件实行定期（ ）和（ ）制度。a 级答案：验证 换证38、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清（ ）、（ ）、罚款，缴销发票、 （ ）和（ ）。c 级答案：应纳税款 滞纳金 税务登记证件 其他税务证件39、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时（ ）处理。a 级7答案：报告税务机关40、纳税人到外县（市）从事生产经营活动的应当先到（ ）主管税务部门开据外出经营活动税收管理证明，然后持此证明向（ ）主管税务机关报验报告。a 级答案：所在地 营业地41、纳税人、扣缴义务人可要直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取（ ）、（ ）或者其他方式办理。b 级答案：邮寄 数据电文42、（ ）依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。a 级答案：扣缴义务人43、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（ ）国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ ）。b 级答案：省、自治区、直辖市 三个月44、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除（ ）外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。b 级答案：责令限期缴纳 万分之五845、因税务机关责任造成纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以追征税款，但是不得加收（ ）。a 级答案：滞纳金46、纳税人可以依照法律、行政法规的规定（ ）减税、免税。a级答案：书面申请47、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定（ ），税务机关不得执行，并向（ ）报告。b 级答案：无效 上级税务机关48、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（ ）。a 级答案：完税凭证49、纳税人依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿，但未设置的，税务机关有权核定其（ ）。a 级答案：应纳税额50、依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿，但未设置，税务机关有权（ ）其应纳税额。a 级答案：核定51、纳税人申报的（ ）明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。a 级答案：计税依据52、（ ）不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费9用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。b 级答案：关联企业53、对未按照规定办理（ ）的从事生产、经营的纳税人以及（ ）从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。b级答案：税务登记 临时54、税务机关依法采取税收保全措施，须经（ ）批准。a 级答案：县以上税务局（分局）局长55、个人及其所扶养家属（ ）的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。a 级答案：维护生活必需56、纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的（ ）遭受损失的，税务机关应当承担（ ）责任。b 级答案：合法利益 赔偿57、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当（ ）以上税务人员执行，并通知（ ）。b 级答案：两名 被执行人58、税务机关依法采取税收强制执行措施不仅适用于从事生产、经营的（ ），同时也适用于（ ）。b 级答案：纳税人、扣缴义务人 纳税担保人1059、税务机关扣押商品，货物或者其他财产时，必须开付（ ），查封商品，货物或者其他财产时，必须开付（ ）。a 级答案：收据 清单60、个人及其所扶养家属维持生活必需的（ ）和（ ）不在强制执行措施的范围之内。b 级答案：住房 用品61、采取税收保全措施、强制执行措施的权力，不得由（ ）以外的单位和个人行驶。a 级答案：法定的税务机关62、税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照（ ）和（ ），不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的（ ）。c 级答案：法定权限 法定程序 住房和用品63、税务机关（ ）