中小企业财务管理问题研究

安徽财经大学会计学院 2015 届本科毕业论文论文题目中小企业财务管理问题研究所在班级 11 会计 1 班学号 20111505姓名黄继指导教师及职称李刚副教授成绩中小企业财务管理中小企业财务管理On班级：11 会计（1）班姓名：黄继学号：20111505 指导老师：李刚（副教授）摘要中小企业是中国市场经济的重要组成部分，它独特的经营方式和灵活的生产方式优于大型企业的发展，它的健康发展对中国经济有着非凡的意义。本文主要运用现有的财务理论知识来对中小企业财务管理的问题的剖析进行借鉴。财务管理的优劣，直接决定着企业的成败。财务管理贯穿于企业经营的各个方面，无论是融资决策、投资决策还是分配决策，几乎每一项公司决策都与财务管理有关，它对企业的重要性是不言而喻的。本文针对目前中小企业财务管理特点及其存在的问题进行了分析，对中小企业财务管理进行优化并提出了相应的解决措施。目的在于提高中小私营企业的财务管理水平、优化企业财务管理从而更好地为企业管理服务，最终实现中小私营企业利益最大化。Abstract:Smallandmedium-sizedenterprisesisanimportantpartofChinesemarketeconomy,itsuniquemodeofoperationandflexibleproductionmodeisbetterthanthatofthedevelopmentoflargeenterprises,itshealthydevelopmentisofspecialsignificancetoChinaseconomy.Inthispaper,weusetheexistingfinancialtheorytotheanalysisfortheproblemofsmallandmedium-sizedenterprisefinancialmanagementforreference.Theprosandconsoffinancialmanagement,directlydeterminesthesuccessorfailureoftheenterprise.Financialmanagementthroughoutallaspectsoftheenterprisemanagement,financingdecision-making,investmentdecision-makingandallocationdecisions,almosteverycompanydecisionsrelatedtofinancialmanagement,anditsimportancetotheenterpriseisself-evident.Thisarticleinviewofthepresentsmallandmedium-sizedenterprisefinancialmanagementcharacteristicsandtheexistingproblemsareanalyzed,andoptimizethesmallandmedium-sizedenterprisefinancialmanageme关键词财务管理；融资；投资；利润分配Keywords:Financialmanagement;Financing;Investment;Profitdistribution中小企业财务管理目录一、前言 .1（一）研究背景与意义 .11.研究背景 .12.研究意义 .2（二）相关文献综述 .21.国外研究现状 .22.国内研究现状 .3二、中小企业概念及其财务管理环境分析 .4（一）中小企业概念 .4（二）中小企业财务管理环境分析 .41.我国中小企业财务管理的外部环境分析 .42.我国中小企业财务管理的内部环境分析 .4三、中小企业财务管理存在的问题 .5（一）融资渠道单一直接融资获取困难 .6（二）对企业无形资产投资不够 .7（三）资金分配体系不健全 .8（四）财务管理目标的缺陷导致财务管理失控 .9四、解决中小企业财务管理问题的对策 .9（一）拓宽融资渠道提高信用争取直接融资 .91.开展价值链融资 .92.票据贴现融资 .10（二）合理控制研发成本推动企业技术创新 .10中小企业财务管理（三）完善利润分配制度 .11（四）加强财务管理工作的内部监督 .111.完善内部会计监督制度 .122.公司内部领导层提高素质，增强社会责任感 .12五、结论 .12参考文献 .13中小企业财务管理1、前言（一）研究背景与意义1.研究背景中小企业在各国的经济发展中都以其强大的生命力做出了突出的贡献，美国、日本和欧洲等发达国家在拥有许多世界知名大公司的同时，其中小企业也十分发达。同时，从历史的角度看，每一家大企业都不是一蹴而就的，而是从小企业逐渐成长起来的，如美国的微软、康柏；日本的丰田、索尼、松下；德国的阿迪达斯、宝马；中国的海尔、娃哈哈，这些知名企业都是由中小企业发展为大型企业集团的。自 1998 年以来，国际经济环境的变化，东南亚金融危机的爆发，韩国抓大企业战略引起的反思及以中小企业立足的台湾在亚洲金融危机中的表现，使中小企业的地位更被凸显出来，人们更加认识到中小企业在缓解经济危机、保持社会稳定方面的巨大作用。世界各国都积极采取各种措施在诸多方面扶持中小企业的发展，如筹集资金、培训员工、提供咨询服务、减免税收等。关注中小企业、扶持中小企业、促进中小企业发展己成为经济界研讨的焦点。但是我们应该注意到，今天成功的中小企业，只是千千万万个失败的中小企业的佼佼者，而失败的原因大都包括资金链断裂、投资方向错误、融资能力不足或公司内部财务制度控制不力等财务因素。美国商业部作过统计，84%的失败企业都与企业没有对足够、完整的会计记录进行适当、及时、合理的反应与控制有关。 经济日报曾报道，全国80%以上的中国企业会计信息存在不同程度的失真现象，在中小企业会计失真的现象就更为严重。反思过去，是为了能够更好地展望未来。我们在看到中小企业良好发展的同时，应该更多地回顾中小企业失败的历史原因，从中汲取教训。本文以此为目的，力求从实际出发，着眼于中小企业财务管理的现状及其存在的问题，提出一些可行性意见，希望藉中小企业财务管理此能对创业者以及正在从事中小企业管理和研究的人员有所启发和借鉴。2.研究意义中小企业的核心问题是生存问题，而维持中小企业生存的关键在于企业的财务管理。重视财务管理，将有利于提高中小企业的管理能力；有利于降低各项成本，提高企业经济效益；有利于提升信用等级，从而更好地筹融资；有利于提高企业营运管理能力，完善企业内控结构；有利于企业投资决策，提高收益率等。因此，探讨中小企业财务管理存在的问题及其解决措施，对改善中小企业财务管理现状，促进其健康发展，充分发挥中小企业在经济发展中的作用，具有极其重要的意义。（二）相关文献综述1.国外研究现状第一个关于中小企业研究的学术性刊物是 1952 年在德国创刊的杂志InternationalesGewerbearchiv.ZeitschriftfurKleinundMittlunternemen 代表了中小企业研究工作的开端。之后英国，美国，加拿大，法国和意大利等欧美国家陆续创刊了一系列专门登载中小企业研究文章的刊物。19581961 年 Miller 和 Modigliani 经过大量实证研究，提出了著名的 M-M 定理1，奠定了现代公司财务管理理论的基础。美国企业在 20 世纪初期，对公司财务并不重视，企业在制定经营管理战略时，只注重销售和生产，到了 20 世纪 70 年代，由于经济危机的影响和冲击，企业财务管理中的薄弱环节日益暴露，尤以缺乏长期的财务战略而给企业造成惨重的损失。财务管理在如何有效地筹集资金、使用资金和分配资金方面显示其不可替代性。此后，美国企业开始重视财务制度和财务战略，并形成了以“财务管理”为中心的企业管理模式，使公司获得了飞跃的发展，国内外很多学者在这一领域进行了研究。Soltow 在 1965 年对英格兰小规模金属制造企业和机械制造企业研究，最早解释了为什么有的小企业能够成长，这是一项在学术界有主要影响的工作。中小企业财务管理Vatter1970 年研究了大企业和小企业之间的关系及其演进后得出：大企业形成美国工业的垄断核心，而“工业的剩余部分则散布在中小企业部门”的结论。这些研究，被学术界认为是对中小企业的早期研究工作的一个部分。国外在面向中小企业的社会服务体系和相关立法工作方面比较完善，如美国的小企业法和小企业技术创新法 ，韩国，日本的中小企业基本法等。融资渠道和政策支持相对国内也更加规范和灵活，因此也吸引了我国的很多中小企业去争取海外上市。2.国内研究现状中小企业财务管理问题方面，国内很多学者如马云凤，易民斌(2007)在中小企业财务管理现存问题原因透视提到中小企业应该从观念上进行调整融合,在投资、融资及其他方面积极创新，从而进一步提升企业核心竞争力，不断增强自身实力。李丽娟、温源(2007) 在提升中小企业财务管理水平的对策讲到建立和完善现代企业制度，及时有效地解决财务管理中存在的问题，增强中小企业的竞争力，成为我国中小企业的首要任务。吴国华(2010) 学者认为我国大量中小企业的内部财务管理还存在很多薄弱环节，已经成为制约中小企业发展的瓶颈，因此中小企业要尽快针对这些薄弱环节制定解决对策，以保证企业的可持续发展。要加强中小企业财务管理首先必须先强化企业决策人的思想观念，同时加强财务管理基础工作，强化内部控制制度建设，加强财会队伍建设，增强财会人员责任监督意识。财务管理在现代企业的管理系统中所具有的重要作用是每个企业领导者和企业财务人员所不能忽视的，所以企业要不断提高，创新和完善财务管理体系，提高管理水平，从而来提高企业的经济效益。邵军(2005)学者认为中小企业由于自身的特点决定了其财务风险的特点，任何财务风险都有一个逐步呈现，不断恶化的过程，应对中小企业的生产经营全过程进行跟踪、监控，及时发现财务风险信号，根据具体情况选择适合的规避财务风险的方法，使企业走上良性发展的轨道，真正做强做大。中小企业财务管理二、中小企业概念及其财务管理环境分析（一）中小企业概念中小企业，又称中小型企业或中小企，它是与所处行业的大企业相比在人员规模、资产规模与经营规模上都比较小的经济单位。此类企业通常可由单个人或少数人提供资金组成，其雇用人数与营业额皆不大，因此在经营上多半是由业主直接管理，受外界干涉较少。中小私营企业财务管理要素是现代中小企业财务管理的重要组成内容，是财务管理主体与客体的统一，也是现代中小企业财务管理目标与财务职能的统一。具体内容包括资金筹集、流动资金管理、固定资产和无形资产的管理、固定资产投资和对外投资管理、成本费用管理、营业收入和利润管理、财务收支管理、企业清算、财务报告和财务分析。（二）中小企业财务管理环境分析1.我国中小企业财务管理的外部环境分析我国目前也没有建立起以政府为主导、银行参与、企业化运作为主要形式的面向中小企业的投融资担保服务体系，而作为中小企业金融支撑主力军的中小金融机构，包括农村信用社、城市信用社及由城市信用社联合组建的城市商业银行这些中小金融机构体系又不够完善，没有得到应有的改革和发展。政府支持不到位，银行参与积极性又不高，其他形式的中小企业金融服务渠道又发育不成熟和不完善，这些因素的综合作用，使得我国中小企业发展所处的金融环境确实令人担忧。2.我国中小企业财务管理的内部环境分析（1）组织结构因素中小企业组织结构是按照一定目的和程序组成的一种权责结构。中小企业能否有效地运行很大程度上取决于该企业的组织结构是否合理，企业内外部环境的变化，要求企业对组织结构设置也要进行相应调整，以适应环境变化。中小企业财务管理（2）企业文化因素企业文化是指企业职工在长期生产经营和管理活动中创造出来的具有本企业特色的物质财富和精神财富的总和。企业文化的形成和发展，对加强中小企业管理，增强企业凝聚力，发挥广大职工的积极性和创造性,提高企业职工的思想道德修养和科学文化素质等都具有十分重要的作用。（3）生产管理因素生产是现代企业创造劳动成果的过程。是对现代企业日常生产活动的计划、组织和控制，是和产品制造密切相关的各项管理工作的总称，不同的现代企业具有不同的生产组织形式这些生产组织形式对财务管理有着重要影响。生产管理通常是对现代企业日常生产活动的计划、组织和控制，是和产品制造密切相关的各项管理工作的总称。（4）资金短缺,筹融资能力差资本实力有限资金是企业生存和发展的基础，是企业存在的灵魂。它就象企业的血液，通过周而复始的运转给企业带来货币的增值。企业一旦出现贫血必须及时加以解决。解决企业资金短缺的办法可以归纳为两种，中小企业流动资金不足可能中止企业的正常循环，造成企业停产或半停产。要使企业生产经营过程不断地进行，企业的流动资金应从货币资金形态开始，依次转化为储备资金、生产资金、成品资金和结算资金，最终又再回到货币资金形态上，以便满足下一个生产经营过程的需要。流动资金的各组成形态必须保证在空间上合理并存，在时间上依次继承，如果企业在某一时间或某一时期货币资金发生短缺，必然要影响企业流动资金各形态的并存性和继承性 ,使资金周转受到破坏甚至发生停止，如果该种情况不得迅速扭转，就会直接造成企业生产中断。流动资金不足还将降低企业的支付能力，失去适当投资机会等。（5）存货管理混乱，资金占用过大为了保证生产经营过程的持续性，企业必须有计划地购入、消耗和销售存货，它是生产经营过程中不可缺少的资产，也是保证生产经营活动连续顺利进行的必要条件。企中小企业财务管理业对存货管理的重视程度和管理的好坏，直接反映出企业存货平均占用资金的差异是很大的。实践证明，加强存货控制和管理，会使濒临绝境的企业有起死回生的可能，反之，则会使充满活力的企业逐步陷入困境。（6）现金流量管理失控,造成损失的可能性增大中小企业由于规模相