浅谈互联网金融及其财务会计问题

I摘 要2013 被 业 内 称 为 互 联 网 金 融 元 年 ， 在 这 一 年 中 中 国 的 互 联 网 金 融 开 始 涌 现 出 不可 忽 视 的 生 命 力 。 电 商 、 第 三 方 支 付 、 P2P 网 贷 平 台 、 网 上 基 金 等 越 来 越 与 人 们 的日 常 生 活 融 为 一 体 ， 互 联 网 金 融 模 式 多 被 用 来 解 决 中 小 企 业 融 资 问 题 ， 同 时 理 财 产 品的 门 槛 大 大 降 低 ， 使 更 多 中 低 阶 层 的 群 众 享 受 到 金 融 服 务 。虽 然 互 联 网 金 融 在 国 内 的 发 展 才 初 见 端 倪 ， 但 在 国 际 上 却 早 已 风 生 水 起 。 几 乎 国内 每 一 种 现 存 的 互 联 网 的 业 态 都 能 在 国 际 上 找 到 最 初 的 渊 源 。 但 当 其 传 入 中 国 之 后 却大 相 径 庭 ， 一 些 模 式 如 P2P 网 贷 的 火 热 程 度 已 超 越 国 际 ， 另 一 些 模 式 如 众 筹 中 的 股权 募 集 ， 在 中 国 甚 至 处 于 非 法 集 资 的 边 缘 。先 如 今 互 联 网 金 融 面 临 的 最 大 问 题 莫 过 于 法 律 及 监 管 风 险 。 目 前 我 国 在 互 联 网 金融 方 面 的 法 律 体 系 尚 不 完 善 。 国 外 监 管 经 验 固 然 较 我 们 更 加 成 熟 ， 但 在 不 同 国 情 国 策下 我 们 必 须 要 寻 找 更 加 适 合 自 己 走 的 路 。互 联 网 金 融 不 适 用 金 融 企 业 会 计 处 理 方 法 ， 在 已 出 台 的 会 计 准 则 中 也 没 有 明 确 的规 定 。 除 此 之 外 ， 产 生 的 资 金 沉 淀 也 存 在 安 全 隐 患 。 另 外 ， 一 些 企 业 并 不 对 外 披 露 报表 及 财 务 状 况 ， 这 也 使 得 会 计 工 作 的 研 究 变 得 更 加 困 难 。关 键 词 ： 互 联 网 金 融 ， 模 式 ， 会 计 处 理IIABSTRACT2013 is referred to as the Internet industry in the financial, in this year, Chinas Internet financial began to emerge the vitality of cannot be ignored. . Third-party payment,P2P network platform,online fund combines with Peoples Daily lives more and more. Internet financial model are multiple used to solve the problem of small and medium-sized enterprise financing, also greatly reduced the threshold of the financial products to enable low levels of people to enjoy the financial services.Although the Internet financial development in domestic is only just beginning, but it has long been popular in the world. Almost every kind of domestic existing Internet formats can be found the original source in the world.When introduced into China it was widely divergent. Some patterns such as P2P network credit has surpassed the international to a hot degree, in other modes such as the equity-based Crowdfunding, even on the brink of illegal fund raising in China.Now the biggest problem facing the financial Internet is Legal and regulatory risks. At present our country in the aspect of the Internet financial legal system is not perfect. Regulatory experience abroad is relatively more mature, but under different conditions of state policy we must look for more suitable for our own way.Internet financial does not apply to the financial enterprise accounting methods, and has not been clearly defined in the accounting standards.In addition,the precipitation funds also pose a safety hazard. Besides,some companies dont disclose statements and financial situation, this also makes the study of accounting work more difficult.KEY WORDS: Internet financial,mode,accounting treatment1目 录摘 要 .ABSTRACT.第 1章 绪论 .11.1 选题背景和意义 .11.2 国内外研究现状 .11.3 设计（论文）的主要研究内容及预期目标 .2第 2章 互联网金融的发展背景 .42.1 互联网金融的内涵 .42.2 互联网金融发展迅速的原因 .42.3 互联网金融的国外发展 .52.3.1 网上银行、网上证券、网上保险 .62.3.2 PayPal .62.3.3 众筹 .72.3.4 P2P 借贷 .7第 3章 互联网金融在国内的主要业态 .83.1 金融互联网 .83.2 电商平台 .83.3 第三方支付 .93.4 网络融资 .103.4.1 网络微贷 .103.4.2 P2P 借贷 .103.4.3 众筹 .113.5 互联网理财 .12第 4章 互联网金融的风险及监管 .144.1 互联网金融面临的风险 .144.1.1 法律风险 .144.1.2 市场风险 .1424.1.3 技术风险 .154.2 国内现有的监管 .154.3 国内监管的政策建议 .16第 5章 互联网金融行业的财务会计问题 .175.1 阿里小贷公司借款模式介绍 .175.1.1 订单融资贷款 .175.1.2 淘宝信用贷款 .175.1.3 阿里信用贷款 .185.2 阿里小额贷款会计处理分析 .185.2.1 发放贷款时的会计处理 .185.2.2 产生利息的会计处理 .185.2.3 计提减值准备的会计处理 .185.3 会计实务案例 .195.4 P2P 网贷的资金沉淀问题 .20参考文献 .21致 谢 .221第 1章 绪论1.1 选题背景和意义互 联 网 金 融 并 不 是 一 个 新 名 词 ， 但 却 是 改 变 了 一 个 新 时 代 的 创 意 。 互 联 网 思 维 已经 影 响 了 金 融 在 人 们 心 中 的 固 有 观 念 ， 并 深 刻 地 改 变 着 传 统 的 金 融 格 局 。 随 着 第 三 方支 付 、 P2P 借 贷 等 业 态 潜 移 默 化 地 渗 入 我 们 的 生 活 ， 传 统 商 业 银 行 已 无 法 以 固 有 优 势维 持 高 枕 无 忧 的 姿 态 。 阿 里 巴 巴 ， 新 浪 ， 腾 讯 ， 百 度 ， 京 东 ， 苏 宁 等 互 联 网 公 司 开 始在 金 融 行 业 试 图 建 立 自 己 的 商 业 模 式 。 除 此 之 外 ， 众 筹 平 台 、 互 联 网 理 财 等 形 态 也 纷纷 出 现 ， 并 逐 渐 引 起 了 监 管 部 门 和 资 本 市 场 的 注 意 。 面 对 互 联 网 金 融 的 强 烈 攻 势 ， 商业 银 行 是 通 过 法 律 约 束 将 其 扼 杀 在 摇 篮 中 ， 还 是 放 下 身 段 与 其 公 平 竞 争 ？ 抑 或 加 以 利用 联 合 扩 大 客 户 群 ？ 作 为 互 联 网 金 融 企 业 自 身 来 说 ， 要 面 对 的 不 仅 仅 是 法 律 地 位 及 监管 约 束 的 风 险 和 客 户 认 知 的 困 境 ， 同 时 难 免 陷 入 客 户 信 用 的 危 机 。 而 除 去 背 后 有 强 大互 联 网 集 团 撑 腰 的 其 旗 下 子 公 司 ， 广 大 小 微 企 业 如 果 不 能 紧 密 掌 握 时 代 脉 搏 ， 就 会 面临 朝 不 保 夕 的 灾 难 。 在 这 个 炙 手 可 热 的 行 业 中 ， 一 个 企 业 的 生 命 力 到 底 能 够 持 续 多 久 ？未 来 发 展 的 方 向 和 需 要 注 意 的 问 题 又 在 哪 里 ？ 相 比 其 他 已 经 发 展 成 熟 、 具 有 规 范 行 业标 准 的 会 计 从 业 人 员 来 说 ， 互 联 网 金 融 行 业 的 会 计 人 员 似 乎 面 临 着 更 加 巨 大 的 挑 战 ，怎 样 更 好 的 行 使 核 算 和 监 督 的 职 能 成 为 一 个 亟 待 解 决 的 问 题 。我 作 为 一 名 即 将 进 入 互 联 网 金 融 行 业 工 作 的 毕 业 生 ， 有 义 务 对 行 业 做 一 清 晰 、 全面 的 调 查 ， 并 通 过 衡 量 优 势 和 劣 势 ， 风 险 分 析 ， 探 究 行 业 未 来 行 进 的 道 路 。 虽 然 有 着那 么 多 朝 生 暮 死 的 遗 憾 ， 虽 然 创 业 的 道 路 上 布 满 艰 辛 ， 但 我 坚 信 前 途 会 是 一 片 光 明 ，我 也 将 怀 抱 理 想 同 这 个 年 轻 的 行 业 一 同 成 长 ！1.2 国内外研究现状2013 年 6 月 13 日 ， 阿 里 巴 巴 集 团 公 司 的 “余 额 宝 ”一 经 推 出 ， 就 引 起 了 中 国金 融 业 的 一 番 动 荡 ， 一 时 间 成 为 当 前 追 捧 的 热 门 话 题 。 但 互 联 网 金 融 并 不 是 从 这 一 刻才 开 始 的 ， 早 在 1998 年 ebay 旗 下 的 paypal 就 建 立 了 第 三 方 支 付 的 模 式 ， 对 其 进行 研 究 的 学 者 也 不 在 少 数 。目 前 国 内 外 学 者 对 于 互 联 网 金 融 的 研 究 大 多 体 现 在 特 征 、 影 响 、 业 态 、 监 管 、 风险 几 个 方 面 。文 献 1采 用 阿 里 巴 巴 公 司 为 出 发 点 ， 对 网 络 和 金 融 行 业 内 部 连 接 及 发 展 路 径 作出 分 析 ， 它 的 结 论 是 未 来 可 能 成 为 供 的 交 易 数 据 和 数 据 挖 掘 技 术 的 金 融 数 据 服 务 提 供商 。 文 献 2将 国 内 外 较 知 名 的 P2P 借 贷 企 业 的 运 营 模 式 做 了 详 细 的 对 比 ， 并 提 出各 种 模 式 下 的 优 势 及 未 来 发 展 的 建 议 。 文 献 3就 第 三 方 支 付 进 行 了 深 入 的 研 究 ，对 风 险 的 集 中 点 ， 企 业 、 银 行 和 用 户 等 应 该 注 意 怎 样 的 问 题 等 都 有 了 比 较 详 尽 的 说 明 。文 献 4介 绍 了 余 额 宝 的 主 体 架 构 和 业 务 流 程 ， 分 析 了 余 额 宝 在 技 术 应 用 及 营 销 方 式2方 面 的 创 新 ， 以 及 对 商 业 银 行 理 财 和 存 款 业 务 造 成 的 影 响 ， 探 讨 了 余 额 宝 在 重 视 互 联网 “长 尾 效 应 ”、 渠 道 挖 掘 和 大 数 据 经 营 战 略 方 面 给 商 业 银 行 的 三 点 启 示 。 文 献5基 于 的 基 本 概 念 和 融 资 模 式 的 分 析 ， 对 全 球 公 共 融 资 进 行 了 描 述 。 并 基 于 此 对 众筹 融 资 的 未 来 发 展 提 出 了 政 策 建 议 。 今 年 来 许 多 学 者 将 眼 光 放 在 操 作 风 险 及 监 管 体 制等 的 思 考 上 ， 如 文 献 6从 商 业 银 行 资 本 管 理 办 法 入 手 ， 讨 论 操 作 风 险 中 的 新问 题 ， 并 对 银 行 及 其 他 监 管 机 构 的 风 险 治 理 提 出 了 改 进 的 意 见 和 决 策 参 考 。 文 献7阐 述 了 互 联 网 金 融 衍 生 背 景 、 代 表 性 产 品 及 其 功 能 和 优 势 ， 提 出 建 立 和 完 善 相 应的 法 律 、 法 规 以 及 非 现 场 监 管 体 系 等 监 管 建 议 。 文 献 8对 比 欧 洲 、 美 国 、 日 本 等发 达 国 家 在 互 联 网 金 融 方 面 的 发 展 及 监 管 经 验 ， 结 合 我 国 实 践 中 存 在 的 突 出 问 题 ， 提出 加 强 准 入 监 管 和 探 索 补 偿 渠 道 等 具 体 建 议 。 文 献 9提 出 健 全 金 融 业 监 管 信 息 披露 制 度 及 加 强 对 金 融 消 费 者 合 法 权 益 的 保 护 。 而 外 国 文 献 多 集 中 在 用 经 济 学 方 法 建 立模 型 研 究 其 存 在 的 可 行 性 ， 与 本 文 方 向 并 不 契 合 ， 如 文 献 17实 证 研 究 P2P 借 贷市 场 中 的 羊 群 行 为 ， 看 似 矛 盾 的 放 牧 存 在 的 条 件 和 特 征 ， 并 采 用 市 场 份 额 模 型 中 相 关变 量 从 之 前 的 研 究 P2P 贷 款 评 估 ， 故 此 并 不 详 述 。 其 他 文 献 如 文 献 18分 析 C2C如 同 贝 宝 支 付 系 统 ， 并 将 探 讨 一 些 最 紧 迫 的 法 律 问 题 需 要 回 答 ， 如 PayPal 的 监 管地 位 。 文 献 19探 讨 如 何 向 监 管 消 费 者 感 知 ， 感 知 利 益 、 感 知 风 险 影 响 消 费 者 对 移动 互 联 网 银 行 的 态 度 。 这 项 研 究 的 发 现 将 为 银 行 业 提 供 见 解 ， 使 他 们 能 够 制 定 一 个 营销 策 略 ， 鼓 励 他 们 的 客 户 采 纳 移 动 网 上 银 行 。 1.3 设计（论文）的主要研究内容及预期目标要 研 究 互 联 网 金 融 ， 首 先 要 了 解 其 概 念 是 什 么 ， 特 征 是 什 么 ， 目 前 社 会 上 对 此 的分 类 有 很 多 形 式 ， 本 文 将 其 大 体 上 分 为 广 义 、 狭 义 两 种 定 义 ， 网 络 金 融 的 狭 义 是 一 种新 型 的 依 托 互 联 网 创 新 的 企 业 金 融 业 务 ， 通 常 是 由 电 子 商 务 提 出 ， 可 以 分 为 第 三 方 支付 ， 人 人 贷 ， 众 筹 融 资 ， 互 联 网 理 财 等 模 式 ； 广 义 的 互 联 网 金 融 还 包 括 传 统 金 融 业 务通 过 互 联 网 发 展 的 线 上 业 务 ， 主 要 是 由 金 融 机 构 推 出 。 同 时 关 注 互 联 网 金 融 的 出 现 对传 统 商 业 银 行 的 影 响 。 其 次 分 析 各 种 模 式 下 互 联 网 金 融 面 临 的 风 险 及 监 管 的 宽 松 度 和容 忍 度 ， 国 际 市 场 的 发 展 及 监 管 模 式 虽 然 对 我 国 有 一 定 的 借 鉴 意 义 ， 但 基 于 我 国 目 前的 征 信 体 制 并 不 能 直 接 套 用 ， 所 以 我 们 应 当 提 出 适 合 我 国 实 际 国 情 的 方 法 。 最 后 着 眼于 互 联 网 金 融 未 来 发 展 的 方 向 ， 公 众 对 互 联 网 金 融 感 兴 趣 的 原 因 源 于 互 联 网 金 融 正 在打 破 垄 断 ， 正 在 让 金 融 回 归 它 的 本 质 ， 给 大 家 的 生 活 带 来 方 便 、 普 惠 ， 所 以 能 否 在 法律 和 商 行 的 双 重 压 力 下 保 持 长 久 的 生 命 力 将 成 为 互 联 网 金 融 行 业 最 大 的 问 题 。很 多 的 学 者 将 研 究 方 向 放 在 互 联 网 金 融 的 行 业 风 险 和 监 管 上 面 ， 但 缺 乏 通 过 具 体的 财 务 数 据 分 析 其 运 营 风 险 及 盈 利 风 险 以 及 会 计 工 作 实 际 情 况 中 存 在 的 各 种 问 题 等 。本 文 作 为 会 计 专 业 的 毕 业 论 文 除 了 对 行 业 发 展 及 其 现 状 的 研 究 之 外 ， 特 别 选 取 了 电 子商 务 这 一 平 台 的 案 例 进 行 会 计 处 理 的 分 析 ， 并 尝 试 从 会 计 准 则 角 度 对 P2P 网 贷 过3程 中 产 生 的 资 金 沉 淀 的 处 理 做 一 明 确 要 求 。4第 2章 互联网金融的发展背景2.1 互联网金融的内涵传 统 银 行 曾 被 比 尔 盖 茨 预 言 为 是 将 要 在 21 世 纪 灭 亡 的 一 群 恐 龙 。 现 在 的 传 统金 融 虽 然 没 有 像 预 测 那 样 完 全 消 失 ， 但 互 联 网 的 兴 起 ， 在 中 国 乃 至 整 个 世 界 都 是 任 何人 无 法 避 免 的 巨 大 变 化 。 第 三 方 支 付 、 P2P、 电 商 平 台 已 然 改 变 着 人 们 的 生 活 ， 并给 商 业 银 行 带 来 了 前 所 未 有 的 挑 战 。对 于 到 底 什 么 是 互 联 网 金 融 ， 目 前 学 术 界 尚 没 有 达 成 一 致 。 从 字 面 上 可 以 理 解 为金 融 从 事 互 联 网 企 业 的 行 为 被 称 为 网 络 金 融 ， 而 传 统 的 金 融 机 构 使 用 互 联 网 服 务 被 称为 金 融 网 络 。 一 般 认 为 ， 互 联 网 金 融 是 将 互 联 网 精 神 融 入 到 传 统 金 融 行 业 之 中 的 新 兴领 域 ， 即 以 大 数 据 、 云 计 算 为 基 础 的 创 新 产 品 。 其 中 最 重 要 的 是 金 融 体 系 和 群 众 理 念的 转 变 。 如 果 简 单 的 将 其 看 成 是 互 联 网 技 术 与 金 融 的 结 合 ， 形 成 的 只 是 互 联 网 技 术 的金 融 。 真 正 的 互 联 网 金 融 应 基 于 互 联 网 的 想 法 ， 让 每 个 人 都 享 有 平 等 的 效 率 ， 通 过 数据 挖 掘 ， 数 据 分 析 等 技 术 使 金 融 服 务 普 惠 化 。2.2 互联网金融发展迅速的原因互 联 网 金 融 行 业 能 够 在 短 短 两 三 年 的 时 间 内 呈 现 “野 蛮 增 长 ”的 发 展 势 态 并 不仅 仅 是 由 于 其 独 有 的 特 征 能 够 迎 合 大 众 的 需 求 ， 还 是 历 史 发 展 阶 段 和 社 会 体 制 下 催 生的 必 然 产 物 。图 2-1 互 联 网 金 融 的 发 展 动 因 1.互 联 网 习 惯 。 互 联 网 尤 其 是 移 动 互 联 网 的 快 速 发 展 为 互 联 网 金 融 的 发 展 提 供 了基 础 条 件 。 网 民 的 网 上 购 物 习 惯 已 经 形 成 ， 就 意 味 着 需 要 获 得 与 之 相 适 应 的 更 加 快 捷的 支 付 、 融 资 方 式 ， 同 时 购 买 的 物 品 也 从 日 常 用 品 扩 展 到 理 财 产 品 、 投 资 产 品 等 。 交5易 、 托 管 、 投 资 、 融 资 、 支 付 、 理 财 、 财 富 管 理 互 联 网 金 融 的 服 务 便 应 运 而 生 。2.技 术 推 动 。 信 息 技 术 的 发 展 极 大 地 推 动 了 金 融 的 发 展 和 创 新 。 随 着 计 算 机 和 互联 网 的 普 及 应 用 ， 金 融 业 实 现 了 质 的 飞 跃 ， 各 种 金 融 创 新 不 断 涌 现 ， 服 务 方 式 更 加 多元 化 ， 信 息 技 术 与 金 融 业 已 不 可 分 割 。 金 融 产 品 的 定 价 、 风 险 控 制 、 服 务 方 式 ， 金 融机 构 运 营 管 理 ， 金 融 行 业 的 运 行 监 管 等 都 依 赖 于 信 息 技 术 。 如 基 于 云 计 算 技 术 的“云 ”金 融 服 务 ， 基 于 物 联 网 和 移 动 互 联 网 的 移 动 支 付 ， 基 于 大 数 据 技 术 的 智 慧 金 融服 务 、 社 会 信 用 评 价 模 型 等 。3.资 源 配 置 。 资 源 中 介 是 当 前 金 融 体 系 的 主 要 功 能 之 一 ， 主 要 目 的 是 降 低 资 金 供需 双 方 的 信 息 不 对 称 性 ， 提 高 资 源 配 置 效 率 。 降 低 交 易 成 本 、 提 高 金 融 效 率 是 金 融 创新 的 永 恒 动 力 。 互 联 网 金 融 创 新 利 用 信 息 技 术 提 高 了 金 融 市 场 供 需 信 息 的 对 称 性 ， 通过 资 金 供 需 双 方 直 接 配 对 ， 以 极 低 的 交 易 成 本 实 现 资 金 供 需 的 平 衡 。 同 时 利 用 互 联 网的 网 状 、 分 散 特 征 ， 将 金 融 风 险 分 散 到 互 联 网 庞 大 的 用 户 群 体 中 。4.个 性 化 需 求 。 传 统 金 融 体 系 中 没 有 得 到 满 足 的 金 融 需 求 会 在 互 联 网 中 爆 发 ， 如中 小 微 企 业 融 资 需 求 、 个 人 小 额 融 资 需 求 、 小 额 理 财 需 求 等 。 在 互 联 网 平 等 、 开 放 的环 境 中 ， 这 些 需 求 都 可 能 变 成 现 实 ， 在 互 联 网 中 实 现 点 对 点 配 对 、 从 而 摆 脱 传 统 金 融中 介 ， 实 现 资 金 供 求 平 衡 。 尽 管 个 性 化 、 碎 片 化 金 融 需 求 单 体 微 小 ， 但 在 互 联 网 中 可以 聚 集 形 成 规 模 庞 大 的 金 融 需 求 ， 且 呈 爆 发 式 增 长 。另 外 ， 金 融 管 制 是 维 持 金 融 体 系 稳 定 、 防 范 金 融 系 统 风 险 的 主 要 措 施 ， 包 括 市 场准 入 、 业 务 范 围 、 资 本 充 足 率 等 要 求 ， 但 在 全 球 金 融 发 展 呈 自 由 化 趋 势 的 状 态 下 ， 金融 管 制 在 一 定 程 度 上 限 制 了 金 融 活 动 的 开 展 ， 所 以 金 融 创 新 也 成 为 规 避 金 融 管 制 的 主要 途 径 。2.3 互联网金融的国外发展表 2-1 互联网金融的国内外对比类 型 海 外 中 国第 三 方 支 付 Eway(1998， AU)、 Paypal(1998) 支 付 宝 （ 2001） 、 汇 付 天 下众 筹 融 资 Kickstarter(2009) 点 名 时 间 （ 2004）P2P Zopa(2005， UK)、 Lending club 拍 拍 贷 （ 2006） 、 宜 信（ 2005）网 络 银 行 SFNB(1994)互 联 网 基 金 Paypal MMF(1999) 余 额 宝 （ 2013）互 联 网 保 险 Insweb（ 1995） 众 安 在 线 （ 2013）互 联 网 证 券 E*Trade（ 2001） 国 泰 君 安 （ 2013）2.3.1 网上银行、网上证券、网上保险自 1995 以 来 ， 发 达 国 家 和 地 区 的 银 行 ， 证 券 公 司 和 保 险 公 司 和 其 他 金 融 公 司 都6在 互 联 网 上 建 立 了 自 己 的 网 站 ， 形 成 从 ATM 机 、 POS 机 到 无 人 银 行 、 电 话 银 行 的 全方 位 的 金 融 电 子 化 服 务 。 1995 年 10 月 ， 三 家 美 国 银 行 联 合 在 Internet 上 成 立 了世 界 上 第 一 家 无 任 何 分 支 机 构 的 纯 网 络 银 行 美 国 第 一 安 全 网 络 银 行 （ SFNB） ，由 此 美 国 开 启 了 网 络 银 行 的 发 展 之 路 。 在 接 下 来 的 3 年 内 ， 网 上 银 行 实 施 大 规 模 创新 ， 相 继 推 出 了 小 额 实 时 贷 款 、 为 小 企 业 提 供 在 线 优 化 服 务 、 提 供 基 于 Web 的 银行 内 部 资 金 转 账 系 统 等 服 务 。 截 止 到 2012 年 ， 美 国 网 上 银 行 数 量 已 达 到 6830 万户 。 随 着 网 上 银 行 用 户 对 金 融 服 务 的 随 机 性 和 便 捷 性 要 求 的 增 加 ， 新 兴 在 线 服 务 也 层出 不 穷 。 网 上 基 本 理 财 服 务 、 网 络 资 讯 服 务 、 网 上 投 资 等 服 务 已 经 较 为 普 及 。 欧 洲 网上 银 行 由 早 期 的 自 助 银 行 发 展 而 来 ， 业 务 相 对 比 较 发 达 。 而 在 亚 太 地 区 ， 从 年 龄 分 布来 看 ， 拥 有 全 球 最 年 轻 的 互 联 网 用 户 群 ， 但 人 均 互 联 网 使 用 时 间 全 球 最 短 。 虽 然 网 上银 行 业 务 增 速 较 快 ， 但 与 全 球 平 均 及 其 他 地 区 水 平 尚 有 一 定 差 距 。 另 外 亚 洲 地 区 网 上用 户 对 银 行 的 选 择 表 现 出 一 定 程 度 上 的 本 土 偏 好 特 征 ， 第 一 选 择 往 往 都 是 本 土 银 行 。从 全 球 发 展 趋 势 上 来 看 ， 还 呈 现 出 细 分 市 场 的 特 征 ， 如 出 现