旅游财务管理

旅游财务管理1.财务与财务管理的概念:财务：财务就其本质而言，是指饭店经营过程中的资金运动及其所体现的经济关系。财务管理：是旅游饭店利用货币形式，根据国家政策法规和资金运动规律，组织财务活动和处理财务关系所进行的一种全面的价值管理活动。财务管理的对象：资金运动。2.财务管理的作用:提供饭店经营管理的信息资料 提高饭店的经济效益促进饭店管理水平的提高3.财务管理的目标：财富最大化 社会责任4.财务管理的任务：依法合理筹集资金，保证饭店正常运转 合理运用资金，提高资金利用效果健全财务制度，做好财务管理基础工作 正常组织收支，合理分配财务成果加强财务监督，维护财经纪律5.财务管理与会计核算的关系：区别：会计是被动的反映、记录；财务是主动的决策、预测和管理；会计是记录过去，财务是检查分析过去，面对今后与将来。联系：会计为财务管理提供信息，并参与财务管理。6.资金的概念及其特点：概念：资金是指用于进行生产经营所需的各种财产物资价值的货币表现。特点：资金收支的不平衡性； 资金使用权的可转让性。7.筹资的动机：设立与扩张动机； 偿债动机； 混合动机8.货币时间价值的概念：货币所有者放弃现在使用货币的机会，按放弃使用货币时间的长短而获得的报酬。9.年金包括的内容：普通年金、预付年金、递延年金、永续年金10.货币时间价值的计算11.资金成本的计算12.投资的概念：是指通过资金的投入以期在未来获得预期收益的经济行为。13.投资种类：按投资期限分：短期投资、长期投资按投资范围分：内部投资、外部投资按投资形式分：直接投资、间接投资按投资在再生产过程中的作用分：创始性投资、生产经营性投资14.投资的原则：准确定位 可行性分析 周密预算 风险控制15.饭店内部长期投资的特点：时间长 投资数额多 发生次数少 变现能力差16.投资决策评价方法：（计算详见第三章第二节）非贴现的方法：投资回收期法、投资利润率法贴现的方法：净现值法、净现值率法、获利指数法、内部收益率法（内含报酬率法）17.净现值的概念：是指投资项目的未来净现金流入量总现值与未来现金流出量现值之间的差额。18.证券投资的风险：违约风险利息率风险购买力风险流动性风险期限性风险19.资产概念与特点：概念：资产的概念：是指旅游饭店拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其它权利。流动资产的概念：是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产。特点：周转期限短； 资金占用具有波动性。20.流动资产的分类：按资产的占用形态分：货币资产、存货资产、结算资产按资产的变现情况分：速动资产、非速动资产21.使用成本分析模式计算旅游饭店最佳现金持有量时，其所包含的成本：投资成本、管理成本、短缺成本。22.现金的日常管理方法：遵守现金的日常管理方法 严格现金存取手续，不得坐支现金严格对业务周转金的管理 加强对现金管理效果的考核和分析23.存货的成本包括：采购成本、订货成本、储存成本24.应收票据的内容：期票（债务人签发） 、汇票（债权人签发）25.订货点的计算26.经济订货量的计算及其推广变化27.固定资产概念：长期资产：是指能够在许多会计期为饭店提供经济效益的资产项目。固定资产：固定资产是指使用年限在一年以上的资产。28.固定资产特点：一次性投资额大，使用期限长； 不改变原来的实物形态；价值周转速度较慢。29.固定资产的计价方法：按原始价值计价按折扣价值计价按重置完全价值计价30.固定资产的日常管理：完善固定资产管理责任制 定期盘点清查制度固定资产的维修保养31.折旧的概念：指固定资产在使用过程中，由于损耗而转移到费用中去的那部分价值。32.固定资产损耗按形成原因不同可分：有形损耗、无形损耗。33.计算折旧的方法：平均年限法（直线法）它是根据固定资产预计使用年限和预计净残值，按年均等计算，提取折旧的方法。计算公式：年折旧额（原始价值净残值）预计使用年限月折旧额 年折旧额12工作量法工作量法是根据固定资产在使用期间预计的工作量平均分摊折旧总额的方法。计算公式：每单位提取折旧额原值（1预计净残值率） 预计总工作量双倍余额递减法 这是以固定资产年初折余价值乘以一个固定不变的折旧率来计算折旧的一种方法。计算公式：年折旧率（100折旧年限）2年折旧额年初折余价值折旧率年限总和法它是以固定资产原值扣除净残值后的余额与一个逐年变动的折旧率相乘来计算各年折旧额的一种方法。计算公式：固定资产年折旧额(固定资产原值-净残值) 当年的折旧率当年折旧率尚可使用年数年数总和（该折旧率是将使用年限的序数之和作为分母，假设使用年限为 n 年，则分母可以通过：n（n1 ）2 的公式来计算）34.饭店递延资产的概念及特性：概念：指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用。特性：形成原因的多样性 支付数量的大额性支付时间的集中性 受益期限的滞后性35.饭店成本费用的概念：向客人提供产品及劳务过程中发生的各项资产的耗费和支出。36.成本费用的内容：营业成本、营业费用、管理费用、财务费用37.成本分类：按照成本费用与经营业务量的关系划分：固定成本。指在较短的时间内总额不随业务量的变化而变化的成本。变动成本。是指随着销售情况的变化其总额做线性变化的成本。混合成本。一部分属于固定成本，另一部分属于可变成本，这种半固定半可变成本就叫混合成本。按照成本是否易于辨认：直接成本 间接成本按照管理责任划分：可控成本 不可控成本按照成本的有关性划分：相关成本 沉没成本38.成本费用控制的含义与原则：含义：依据控制标准对成本费用形成的全过程进行指导、监督与控制的一系列行动。原则：节约性原则 全面性原则 目标管理原则 责权利相结合原则39.成本费用控制的方法：预算控制法制度控制法标准成本控制法40.成本费用管理的原则：严格遵守国家规定的开支范围及标准按照权责发生制原则严格核算成本费用正确处理降低成本费用与保证质量的关系健全成本管理责任制，实行全员成本管理41.保本点的概念：指饭店经营达到不赔不赚时，应取得的营业收入或营业量的数量界限。42.保本点的计算：与保本点有关的概念：边际贡献。营业收入扣除变动成本后的余额。边际贡献率。边际贡献占营业收入的百分比。单位边际贡献。单价减去单位变动成本后的余额。保本点的计算公式：保本销售量固定成本单位边际贡献保本销售额固定成本边际贡献率保本点图示保本点分析法的运用：要获取一定利润时：目标销售量（额）=（固定成本+ 预期利润）/单位边际贡献（率）各项因素变动时:目标销售量（额）=（新固定成本+新利润）/新单位边际贡献（率）扭亏为盈时:弥补亏损必须增加的销售量（额）=亏损额单位边际贡献（率）扭亏为盈必须增加的销售量（额）=（亏损+目标利润）/单位边际贡献（率）复合成本下的销售组合问题:两个或两上以上部门在经营中共同形成的成本定义为复合成本。计算公式：保本点销售额固定成本平均边际贡献率At 表示销售构成；R t 表示边际贡献率。43.饭店营业收入的概念:旅游饭店按照一定价格，通过提供劳务或出租、出售等方式所取得的货币收入。44.旅游饭店定价的依据：价值价格的基础 市场供求关系决定市场成交价币值起反方向的调节作用45.营业收入的日常管理：建立客人分户账 各营业点收入结算管理为离店客人提供高效的结账服务 坚持收入稽核制，防止舞弊行为发生46.客房价格的制定：一般房价的制定：A.面积法：房价= 利 润 率 ）（ 税 率-1每 间 客 房 日 费 用 额每平方米使用面积日固定费用= 客 房 总 使 用 面 积 ）365（ 客 房 出 租 率/全 年 客 房 固 定 费 用 总 额每日客房变动费用= 客 房 总 间 数 ）（ 客 房 出 租 率全 年 客 房 变 动 费 用 总 额B.根据各种房型之间的价格比例定价：a-客房间数 b-出租率 c-平均房价 d-某类房房价则有：ab c各类房间收入之和平均房价的确定：千分之一法47.利润的意义：饭店对社会做贡献的来源 饭店经营管理水平的体现饭店回报股东的源泉 饭店扩大再生产的资金保障48.财务预算的概念：是对旅游饭店未来某个时期财务报表所列项目的计划的一种数量反映。49.旅游饭店编制财务预算的方法：传统预算法滚动预算法零基预算法弹性预算法50.现金预算的内容：现金收入 现金支出 现金余额 现金筹措51.财务分析的概念：以旅游饭店财务核算资料（主要是财务报表）为主要依据，运用特定的分析方法，对旅游饭店财务状况和经营成果进行的一种计量分析。52.财务分析的意义：旅游饭店进行正确决策的保障 旅游饭店实施科学管理的基础促进旅游饭店所有者权益最大化的实现53.绩效分析的内容：财务分析的内容：收益性分析 营运性分析 偿债性分析非财务