一套近乎完美的公司财务流程

一套近乎完美的公司财务流程（包括岗位设置5 r4 b8 f; T8 2 i一、出纳岗工作流程3-5 v- o! L+ i# 8 q$ P二、销售费用岗工作流程5-8# I# _“ K5 ( l 7 t1 r7 h# d: f% F* m9 U/ h“ u c% D ?一、出纳岗工作流程 H! i- w) e7 u: w2 i“ U, w; R0 u9 （一）现金收付% S4 t U / U ?# w1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据（发票）上签字并加盖财务结算章将收据第联（或发票联）给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 1 x# c; n1 k. L! v6 u( , X% Z , x. f) D) D3 fsize=+0 工资及固定资产岗（水电费、代收款项）3 R9 k“ p( u4 S2 j, B i管理费用岗（其他应收款）5 3 r“ 8 “ N“ 5 H5 r3 B3 % M销售核算岗（货款）( N5 D1 S2 n2 j- t. b+ A成本核算岗（加工费、材料款）8 U B( t“ Y3 b: J注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账” 字样，后加盖“ 转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。2、付现 6 B* s+ S8 m- h# N7 C A（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致检查并督促领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核 6 L. b( X) g/ d5 B3 N（2）人工费、福利费发放/ 8 g, R, ) D( a4 f凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）在支出证明单上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证( o( f. d; : q6 p$ g+ F3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点现金下午 3：30 视库存现金余额送存银行, z6 i* b: 5 n! 注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。 （2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。（二）银行存款收付 1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票核查和补填进账单上午上班时交主管岗背书送交司机进账及取回单整理从银行拿回的回款单据将第一联与回执粘贴在一起在微机中编制回款登记表并共享打印将回款登记表连同回款单传销售会计 8 r! i g9 u( r4 x8 ! ?材料核算岗（材料采购）0 j M5 t3 e“ C6 i; Z8 成本核算岗（外协加工、车间质保费用） : R3 S1 x2 J) E( w管理费用岗（管理部门用款） 销售费用岗（销售部门用款） 7 * |2 _“ Q C5 n（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。（2）打卡工资根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票填写进账单连同工资盘交司机送南湖建行登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账” 图章登记单据传递登记本工资福利岗* 7 U4 G# k; h8 H; n1 |注：（1）每月根据工资发放时间提前 2 天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。2 : q/ K- F, d2 t（2）打卡工资的支票须于工资发放日前 1 天连同工资盘送达银行。( V H# i# ! J3 R) （5）交税( J3 Q: X+ D3 z* I完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）填写划款行银行账号及进单! , 2 n. d: E( Z1 a7 Z4 m. x 进税卡 凭税务岗填写的付款审批开具支票填写进账单 交司机送银行进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证# G _8 k1 j! W“ z* j8 ?从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。7 L E; r0 F# f T6 f# q( - f: d) E! C% S5 U“ A （6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。（二）办事处费用1、日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核原始凭证粘贴规范审核审批手续是否完备编制记账凭证 6 ! |8 q( z: c8 X) M8 Q0 k8 借：营业费用相关明细科目（部门专项）“ k, k4 z2 z9 B) _贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核/ d; q“ n5 h2 Y( G. J X Q+ ?4 p: n8 K- u% C审核是否附租赁合同审核是否附合法收据审核签字手续是否完备编制记账凭证) 1 t- l8 H$ y. e! S: 借：营业费用房租仓租 区域房租（部门专项） 贷：现金 传出纳岗4、运费“ b) j; b% P O. r# 审核运输发票合法，金额正确审核无抵扣联、且运费金额超出 100 元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）审核审批手续是否完备编制记账凭证% - G# M% S9 Z- G2 z) 4 k4 p* I“ m* j/ p( y; W T+ D! e( x. s7 R: O注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。$ c8 i6 F( z4 H: c（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。t4 U! R% Y9 M7 H5、途损审核途损合法依据、途损报告审核签字手续完整编制记账凭证1 l* x D5 ! i+ q/ ?借：营业费用途损（专项）- v/ F7 I/ o: Y j* V; / v V/ m$ w- S8 B/ S7 N7、返利7 y! i4 C2 H% q) ( m- k! v% 审核是否附协议审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账凭证 F/ s% I: . C+ _4 N9 d5 U借：营业费用宣传费现款返利品种返利 年终返利（部门专项） 贷：银行存款现金 传出纳岗) U; t: n: L3 ! Y( C8、赞助费 0 R. t% G“ N+ ?+ j7 g9 c T+ J+ Q# f( W: . n$ b1 G6 y( D, d审核是否附申请报告审核是否附合法收据审核审批手续是否完备编制记账凭证 0 f% x9 q2 k; u1 x8 Pq9 w9 U: A. 7 S贷：银行存款现金 传出纳岗+ H. ! K C/ d L7 c注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。（2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按 20%代扣个人所得税。（3）审核具体依据2001 年费用控制办法 、 差旅费开支范围及标准 、 通讯费管理办法 、 2001 年销售政策等。“ D l4 R5 l 4 R: j; ! h4 A5 K, Y/ c8 l* 8 （5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账” 字样，后加盖“转账” 图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。2、付现# ! l4 P9 B3 v) 7 w; K（1）费用报销# U, O0 b: 9 ; j0 R9 R3 D2 n审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致检查并督促领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章 登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核, K7 9 t$ M2 n8 B（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）在支出证明单上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 8 P) T$ j D c3、现金存取及保管 K“ R8 W8 | I每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点现金下午3：30 视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。 （2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。( b$ o |“ k m$ n1 S4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。- N/ T 8 ?, _$ p* H（3）贷款收到银行贷款上账回单登记票据传递登记本传管理费用岗位! C: B8 b$ H: A. s$ S M/ O5 X; i3 s6 X u4 u“ X+ c5 d0 及固定资产岗（GMP 部门费用、固定资产购建）- t9 p$ c7 Y! E E, v! h2 x) X. |2 O+ M0 z（2）打卡工资的支票须于工资发放日前 1 天连同工资盘送达银行。（3）业务员兑现凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票填写进账单交司机送银行倒进账登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本工资福利岗$ ) $ g( p B5 a! X“ L9 j; ! I6、 树立良好的窗口形象。7 N8 ! b l$ n* t: B8 s9 E( t二、销售费用岗工作流程（一）部门日常费用 0 G3 j, l* U0 h审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证借：营业费用相关明细科目（部门专项）( z7 S5 2 k8 ) b M9 u: K8 E) z g _% G _- v* V# h# o（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。$ N“ f* F. 7 k“ ?/ d# J0 R: Z: b3 C“ z; U$ x（3）费用审核依据2001 年费用控制办法 、 差旅费开支范围及标准 、 通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。) s+ B/ i“ f1 R p4 Z$ p“ f) e（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。# Q+ * h8 2 He8 1 i% y4 w, x! g i借：固定资产相关明细科目+ L# # b7 X- N贷：现金 传出纳岗 A1 X“ n, c2 b+ C% A3 w. ( s0 Z8 o注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在 1000 元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。( s8 P; 8 H3 z. g Y* D, p+ b6 U3、房租、仓租 u; h6 9 n! C“ F3 ( / K( o1 j) O1 p借：营业费用房租仓租 区域房租（部门专项） # L% E3 M0 T z“ O7 G% v# Oy2 u6 z6 B: Z) L借：营业费用运费市外运费市内运费 （部门专项）7 S$ C: L; D: 应交税金应交增值税进项税“ o) D, Z6 J# * A9 P) R6 |9 贷：现金 传出纳岗注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。5、途损审核途损合法依据、途损报告审核签字手续完整编制记账凭证: j“ C Y! h. C1 E6 D2 v) O借：营业费用途损（专项）* i4 Z$ ) Z0 h5 J H注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。( p$ , f4 l) E 6 z! f（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。5 T2 j“ 4 I* ! U1 ) f# n 8 c“ D# I+ A) R: U（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金” 科目过渡。3 t: t/ H) A6 W5 n6、高开冲红 M/ k7 2 B p8 v+ D P3 O/ E2 a6 j% A6 X“ D贷：银行存款现金 传出纳岗8、赞助费 6 z s. “ q# S; m/ a4 s8 X$ _9 B. A) E审核是否附申请报告审核是否附合法收据审核审批手续是否完备编制记账凭证. h# h4 Z* C: g1 K7 V9 J% W借：营业费用宣传费赞助费（部门专项） 5 / k# e) R( j2 c% Y8 Y2 3 V- b5 r7 x U4 D) H7 V) C! 8 F1、审核月度资金计划 4 A d# H) L% t( v0 x$ a, D% D6 ?! Q% # I每月 28 日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况审核策划部下月资金使用计划汇总资金计划报财务部长审批2、审核付款 q# / 9 m; W“ G$ g（1）根据月度资金计划核查付款项目审核广告合同、发票、照片等审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款! o; y9 K S: v4 g% f“ U贷：预付账款 在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号分品种登记手工账传主管岗审核+ m4 t* Q- D/ L- M- v0 7 / G注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 # + z3 R) O4 P- : V( I（2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。* c d# B2 x+ H. g$ W（3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。; F5 1 P# K! E; % l1 x% Y2 n7 Q2 K7 w7 b1 a% q4 d% P（4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。$ ( t% M+ X8 _! y3 e. Y# x2 N/ |1 m8 （5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。9 D5 l1 a% P, S* k+ i（2）宣传品发出! L x! h6 J7 L3 x1 E% F2 i$ f0 k6 H5 + o) | Q; s$ B h9 M. x3 管理费用招待（部门专项）- k v # o/ m4 z7 U: o/ |3 n审核推广会申请报告及照片等相关材料审核原始凭证完整、合法性审核审批手续是否完备编制记账凭证! I) L, w 借：营业费用推广会（部门专项） . _“ Q# O5 p( i/ . u贷：现金/其他应收款 分品种登记手工账涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：（1）审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。（四）管理性工作5 z- v- o- j- C r# D; x. z9 5 S5 H/ l, E) 5 p# X4、每季度提供需监测的广告明细5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。6、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。7、参与制定和完善公司费用控制办法。8、参与年度费用控制计划的制定。- x9 R5 Q! c- A) K0 a（五）工作要求 3 B“ o9 P: u/ n9 ) M“ G) p1、熟悉公司各类财务管理制度。9 K$ R- f5 F$ ?1 U O% W“ u2 r; |( z- D- K2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。) t- 9 U# 2 c. s9 E# D6 b3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 _7 I“ t+ S w三、管理费用岗工作流程- M# D( l* T! t |+ R D+ w# |( C0 J6 l ? l6 ( * f; s2 D4 “ y* o（3）费用审核依据2001 年费用控制办法 、 差旅费开支范围及标准 、 通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。8 V, l4 e! : M) b, 4 0 g4 C+ Q（4）准确使用明细科目（见科目表） ，正确选取专项。! n, O l) f6 M8 Z! T# X; L% U) （5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。 a. ?) 4 M“ U# $ w I9 R7 d, O j4 K% A! * v3 N; s) o3 d2、审核付款及报账“ o w- V, z* m. z+ c ) F. D m注：付款金额计划内 10 万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内 10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。1 # D+ P( r M) n; e6 g（2）签收出纳岗传来的“付款审批单” 及银行付款凭证（或附发票）收受管理部门相关人员交来的发票审核发票上的审批手续是否完备审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字编制记账凭证4 |, f( u i$ T“ K0 i( e$ G5 F4 _3 6 d) : c借：管理费用相关明细科目 O, o+ | F# h“ R5 W* b0 S0 |% E（2）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。0 w( 0 h n$ ( c0 r! a贷：银行存款或现金 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 K h8 L3 b, M2 B, # |（2）领用：月末审核办公用品明细账审核办公用品库传来的领用汇总表编制办公用品领用凭证 2 z “ A; D J（1）汽车维修% l, H: N! Z$ y0 Q; O3 审核车队核算员传来的车辆运行费用审核车队核算员辅助账并签章编制记账凭证- . + p8 g4 4 R3 2 # i1 X j( x L2 T l0 L3 d$ t（2）零星维修3 k* u8 P9 i y+ p/ |根据行政事务部传来的修理发票审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，须部门负责人签字认可）编制记账凭证借：管理费用/制造费用修理费相关明细科目 ! p: J, P- O) s, x) N. C* a- f6 y3 q; e6 y% A- v6 P% E贷：现金/银行存款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核# o6 U( E: Q* 4 _: Y3 F注：（1）考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。; Y( g; J% - D# X7 J2 J: （3）维修物资入库：审核支票存根与发票对应审核发票金额、数量是否与入库单一致编制记账凭证+ W5 l: n4 n) V% H9 ( t2 ) C9 C! E% V N X1 P借：工程物资专用材料维修材料 + D% w+ k7 y“ j5 q贷：银行存款或现金 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 1 p0 L8 n; D1 N8 x9 j; J8 e7 w# H% p6 I6 J# F$ + e领用：每季度末审核维修物资明细账审核仓库传来的领用汇总表编制维修物资领用凭证借：管理费用 /制造费用修理费（相关明细科目）. y. e“ Z2 C( 4 q1 s% s贷：工程物资专用材料维修材料 传主管岗复核 “ I, 4 P! v1 B: d2 6 5 e( E9 i8 b: h注：（1）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。（2）审核具体依据工程维修物资核算管理办法 。“ s r% a- w. X( x M$ Y. y“ H（3）年末组织对维修物资进行盘点。: t1 q7 o) y7 j l, p注：（1）若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。 （2）研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外） 、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。kd“ T* ; S* Z) C* 注：无形资产按 10 年摊销，每月摊销金额=原值/ （10*12）. W“ 4 M: d5 i3 T1 5 o（四）财务费用“ z z# i- u0 b3 T签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单登记资金计划编制记账凭证 7 s8 9 m8 y5 E; E m* U7 T: K/ 4 q. 9 0 T# p. E2 u w4 A9 A签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证登记贷款期限、还款日期、利率编制记账凭证 借：银行存款 借：短期借款 “ N* i8 S“ M N% q6 g8 Z$ l% E! M* O% T7 l e贷：短期借