税务局机打发票管理办法

山西省地方税务局关于印发普通发票简并票种统一式样工作实施方案的通知晋地税发2010115 号各市地方税务局，省局一分局，高新区局，经济区局：按照国家税务总局 2011 年 1 月 1 日起，全国统一使用新版普通发票的要求，为加强和规范我省地税系统普通发票管理，适应税收信息化发展的要求，根据国家税务总局关于印发全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案的通知(国税发2009142 号)和国家税务总局关于全国统一式样发票衔接问题的通知 (国税函2009648 号) ，结合我省地税系统普通发票管理实际，制定了山西省地方税务局普通发票简并票种统一式样工作实施方案。现印发给你们，并请结合当地实际认真遵照执行。山西省地方税务局二 年十二月一日山西省地方税务局普通发票简并票种统一式样工作实施方案按照国家税务总局 2011 年 1 月 1 日起，全国统一使用新版普通发票的要求，为加强和规范我省地税系统普通发票管理，适应税收信息化发展的要求，根据国家税务总局关于印发全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案的通知 (国税发2009142 号)和国家税务总局关于全国统一式样发票衔接问题的通知 (国税函2009648 号) ，结合我省地税系统普通发票管理实际，制定了普通发票简并票种统一式样工作实施方案。一、指导思想和基本原则(一 )指导 思想这次简并票种统一式样的指导思想是：以科学发展观为指导，按照“简并票种、统一式样、建立平台、网 络开具” 的 总体思路，科学设置票种，合理设计式样，在对现有票种和式样进行大幅度简并和优化的基础上，通过扩大机打发票使用范围，大力压缩手工发票，合理使用定额发票，逐步建立全省集中的具有发票开具、信息采集和信息查询功能的普通发票管理平台，全面提升普通发票管理的规范化和信息化水平，实现从“以票控税” 向“信息管税”的转变 ，进一步强化税源监控，提高纳 税服务水平。(二 )基本原 则1.精简票种，统一式样。按照总局统一设置的票种、式样和规格，将现有票种大幅度精简、压缩、合并，合理 设计我省地税系统普通发票的统一标准式样。2.强化机打，压缩手工。积极推广、 扩大机打票使用范围( 包括税控发票)，限制和压缩手工票使用范围，合理使用定额发票，逐步取消手工票。3.简化票面，方便适用。简化和统一票面印制要求，最大限度地提高发票的通用性和适用性，满足不同纳税人和税务机关的开具需求。4.统一软件，信息管税。省局统一开发普通发票管理系统，为纳税人免费提供通用机打发票软件，满足信息化条件下发票开具、发票信息采集、发票信息查询应用的管理需要，提升“信息管税” 的水平。5.科学规划、稳步推进。根据我省地税系统发票管理实际，科学规划发票简并票种统一式样工作的实施范围和步骤，积极稳妥、扎实推进，确保工作有序开展，尽可能减少发票大范围换版，以及开票软件使用过程中可能给纳税人生产经营造成的影响，避免损害地税机关纳税服务形象。二、基本内容票种设置按照发票的填开方式，将发票简并为通用机打发票、通用手工发票和通用定额发票三大类。发票名称为“山西省地方税务局通用机打发票”、 “山西省地方税务局通用手工发票” 、“山西省地方税务局通用定额发票”。(一 )山西省地方税务局通用机打发票通用机打发票分为平推式发票和卷式发票，适用于生产经营规模较大，或通过计算机实施管理等具备计算机开具条件的纳税人使用。1.平推式发票是指按平张连续方式装订的发票，使用针式打印机，各联次一次打印完成。(1)平推式 发 票的规格平推式发票的规格为：210mm297mm ；241 mml778mm；210mml397mm；190mml016mm；82mml016mm(仅适用于过路费过桥费使用)共 5 种(式样附后)。票面为镂空设计。(2)平推式 发票的内容平推式发票的内容包括发票基本要素和发票开具内容。基本要素为：发票名称、发票监制章、发票联、 发票代码、发票号码、开票日期、行 业类别、发票联次及用途。发票开具内容为：客户名称、经营项目、单位、数量、单价、金额，合计大小写金额，开票人，开票 单位(个人)财务专用章或发票专用章，开票单位(个人)纳税人识别号。“发票名称 ”、“发票监制章”、“发票联”、 “发票代码”、“ 发票号码”、“开票日期”、“ 行业类别”“发票联次及用途”为印制内容，发票印制过程中印刷在票面上，其他内容全部通过打印软件进行控制和打印。“ 行业类别”打印发票开具的所属行业，如“ 餐饮业”、“ 娱乐业”、“保险业”、“ 税务机关代开”、“ 银行代开”等。(3)平推式 发票的联次机打发票基本联次为三联，即存根联、发票联、记账联。各地可根据实际情况增减联次。2.卷式发票是指按卷筒式方法进行分装的发票。(1)卷式 发票的规格卷式发票按规格分为：发票宽度为 57mm、76 mm，发票长度为127mm、152mm、177mm，可组合的六种57mm127mm，57mm152mm，57mm177mm，76mm127mm，76mm152mm，76mm177mm 及 44 mm127mm，共七种。其中规格为 44mm127mm 卷式发票仅 适用于出租车税控计价器使用。(2)卷式 发票的内容文件发布卷式发票的内容包括发票基本要素和发票开具内容。基本要素为：发票名称、发票监制章、 发票联、 发票代码、发票号码、印制单位。 发票开具信息为：开票日期、付款单位、项目、数量、 单价、金 额、小写合 计、大写合计、收款单位及其税号、收款员等，除出租车税控计价器专用票以外的卷式发票必须加盖开票单位的发票专用章或财务专用章。“发票名称 ”、“发票监制章”、“发票联”、 “发票代码”、“ 发票号码”、“印制单位”为印制内容，发票印制过程中印刷在票面上，其他内容全部通 过打印完成。当开票项目较多，在一张发票上打印不下时，机器自动再打印一份发票，每张发票分别汇总计价。卷筒发票的黑标尺寸为 10mm6mm。(3)卷式 发票的联次卷式发票的基本联次为一联，即“发票联” ，也可为两联，即第一联为“发票联”，第二 联为“ 存根联”或“记账联” 。每卷发票按号码打印完毕后，可按规定或需要打印本卷发票汇总。(4)其他要求卷式发票每卷 100 份，每卷发票开头与结尾留出两份发票长度的空白，作为“测试页 ”或“过渡页”。(二 )山西省地方税务局通用手工发票通用手工发票适用于经营规模、开票金额相对较小，不具备计算机开具条件的纳税人。通用手工发票分为千元版和百元版两种版别，规格为190mm105mm(式样附后)。手工发票基本联次为三联，即存根联、发票联、记账联，基本联次不能满足需要的，各地报经省局批准后可以增加联次。(三 )山西省地方税务局通用定额发票通用定额发票适用于开票量及开票金额较小，或者不适合使用机具开票的纳税人。通用定额发票按人民币等值以元为单位，划分为壹元、贰元、伍元、拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元，共 7 种面额， 规格为 175mm77mm。有奖发票规格为 213mm77mm(式样附后)。定额发票联次为并列二联，即存根联和发票联；有奖发票为并列三联，即存根联、发票联、兑奖联。(四 )印有 单位名称的发票印有单位名称的发票可按两种方式处理：1.由用票单位选择一种通用机打发票，并通过软件程序控制打印单位名称(或 标识)，平推式发票打印在发票票头左侧，卷式发票打印在发票票头下方。凡采用通用机打发票并使用软件程序控制打印单位名称或标识的，不属于冠名发票行政审批管理范围，按一般发票领购手续办理。2.由用票单位选择一种通用机打发票，加印单位名称( 或标识)，平推式发票加印在发票票头左侧，卷式发票加印在发票票头下方。凡采用加印单位名称(或标识) 的属于需经税务机关批准印制的企业冠名发票范围，在简并票种统一式样工作中，各地要认真做好印有单位名称发票的换版工作，及时向冠名发票单位宣传解读简并票种统一式样方案的内容和要求，尽可能使用统一式样的机打发票，对确需使用冠名发票的，经各市地税机关审核后，报省局批准后方可使用。(五 )关于 发票衔接1.暂时保留的全国统一发票票种为了保证现行税制和特殊行业的管理需要，地税系统管理的发票中，暂时保留原有统一式样的有“发票换票证” 、“公路、内河货物运输统一发票” 、“建筑业统一 发票” 、“销售不动产统一发票” 、“航空运输电子客票行程单”五种，规格不变。2.其他全国统一发票的衔接除上述暂时保留的票种外，其他票种予以取消，统一使用通用发票。税务机关代开发票，采用通用机打平推式发票，规格为210mm1397mm。保险业发票(包括保险中介服务发票)，采用通用机打平推式发票，规格为 241mm1778mm。人寿保险冠名发票采用通用机打平推式发票，规格为 210mm297mm或 241mm1778mm。国际货物运输代理业、国际海运船舶代理业和国际海运业发票，采用通用机打平推式发票，规格为 241mm1778mm。国际航空旅客运输专用发票，并入航空运输电子客票行程单实施管理。铁路客运餐车发票，采用通用定额发票。银行代收费业务发票，采用通用机打平推式发票或卷式发票，平推发票规格为 210mm1397mm；卷式发票规格为 76mm177mm。报关代理业发票，采用通用机打平推式发票，规格为241mm1778mm。3.暂时保留的我省管理发票文件发布通用发票无法涵盖的各类门票，可继续保留。机打车辆通行费发票、经营性医疗机构各种发票、机打山西省汽车客票、公路内河客运补充客票、统一收款收据、特种收款收据暂时保留。4.各行业对应使用的发票规格详见附表。三、配套措施(一 )通用 发票防伪措施通用发票的防伪措施分为面向公众的公众防伪措施和面向发票鉴定人员的特殊防伪措施，采用物理防伪和信息防伪相结合实现。1发票的印色通用发票各联次的印色为：存根联印色为黑色，发票联印色为棕色，记账联印色为蓝色，其他各联次印色不得与基本联次颜色相同。2发票防伪措施新版普通发票的防伪措施分为面向公众的公众防伪措施和面向发票鉴定人员的特殊防伪措施。采用物理防伪和信息防伪相结合的技术。(1)公众防 伪措施通用平推式机打发票采用普通压感纸印制。人寿保险使用的通用平推式机打发票 210mm297mm 采用防静电打印纸印制过路过桥通行费专用的通用平推式机打发票 82mm1016mm 采用 60 克双胶纸印制。通用卷式单联机打发票采用 60 克双胶纸印制，通用卷式多联机打发票使用普通压感纸印制。通用手工发票的发票联采用防伪彩纤纸印制。通用定额发票壹元、贰元、伍元采用 70 克双胶纸印制。通用定额发票拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元采用防 伪彩纤纸印制。各市根据实际，可以在省局统一纸张基础上，增加其他如开窗线等更加严密的防伪措施，并报省局备案。发票监制章印色为大红色，原发票监制章、发票代码和发票号码使用的红色荧光防伪油墨停止使用。纳税人需要在印制发票时套印企业发票专用章的，应向批准印制发票的税务机关提供本单位发票专用章印模。(2)特殊防 伪措施底纹防伪：在通用手工发票和定额发票的发票联上印制底纹，底纹式样不定期更换。加密开锁防伪：通用手工票和通用定额票的底纹团花通过专用的开锁膜片查看可显示隐藏文字。通用机打发票的左上方使用无色荧光墨印制防伪图案，在紫光灯下使用专用的开锁膜片可显示隐藏文字。(3)信息 查询防伪：完善现有普通发票真伪查询系统，税务机关利用通用机打发票的开票软件，采集纳税人机打发票的开票信息。消费者通过登陆发票信息查询系统，输入指定条件，即可查询该张发票的相关信息，辨别其发票真伪。(二 )通用 发票真伪识别方式为了便于税务机关和纳税人查询识别，在发票背面印明公众防伪措施，以及识别和查询方式。省局在外网网站上提供发票信息查询，同时公布面向公众的防伪措施以及发票式样信息。(三 )普通 发票分类代码编制规则此次普通发票换版后，除保留的全国统一票以及我省管理的部分行业发票，发票代码保持不变外，其他普通发票代码按照新的编制规则设置。具体规则如下：我省普通发票分类代码统一设置为 12 位阿拉伯数字。第 1 位为 2 代表地方税务局。第 2、3、4、5 位为 地区代码( 地、市 级) ，以全国行政区域统一代码为准，省局为 1400。第 6、7 位为年份代码，10 代表 2010 年，随印制年份变化；第 8 位为票种代码：1 代表公路内河货运、客运发票，2 代表建筑业统一发票，3 代表通用机打平推式发票，4 代表通用机打卷式发票，5 代表通用手工发票，6 代表通用定额发票，7 代表医疗行业、门票等保留票种和其他发票，8 代表企业冠名发票，9 代表销售不动产发票，0 代表公路车辆通行费发票、统一收款收据、特种收款收据。第 9 位为批次代码，第一批用“1” 表示，第二批用“2”表示。 同种发票在一个年度内发票号码按照印制顺序从 00000001 开始编排。如发票号码资源使用完毕，应增加新的批次代码，并重新编制发票号码。第 10 位为规格或面额代码，分别为：平推式机打发票：0 代表税务机关代开发票使用的210mm139.7mm，1 代表 210mm297mm，2 代表 241mm1778mm，3 代表 210mm1397mm，4 代表 190mm1016mm，5 代表82mm1016mm。卷式机打发票：1 代表 57mm127mm，2 代表 57mm152mm，3 代表57mm177mm，4 代表 76mm127mm，5 代表 76mm152mm，6 代表76mm177 mm，7 代表 44mm127mm。手工发票：1 代表百元、2 代表千元。定额发票：1 代表壹元、2 代表贰元、3 代表伍元、4 代表拾元、5 代表贰拾元、6 代表伍拾元、 7 代表壹佰元。第 11、12 位为顺序代码，在同类发票代码下根据联次、冠名发票等不同种类，从 01 开始顺序排序。(四 )发票刮 奖各市地税机关可根据当地发票刮奖工作的实际情况，继续在通用机打发票、通用手工发票、通用定额发票上进行发票刮奖，具体刮奖的范围、办法报省局备案。(五 )通用机打 发票开具通用机打发票使用省局统一开发普通发票管理系统开具，免费提供给纳税人使用。行业主管部门(协会)、用票单位也可以在满足税务机关数据采集要求的基础上，自行开发开票软件，报税务机关备案。冠名发票由用票单位自行开发或调整其管理系统，适应开具要求。省局统一开发的普通发票管理系统支持网上在线发票开具和客户端软件发票开具。在纳税人自主选择的基础上，对经营规模较大，上网条件好、开票金额较大、开票频率不高、开票时限性要求不高的行业和纳税人，采用网上在线方式开具发票，软件推广初期，可以选择各地部分允许自开建筑业、销售不动产发票的纳税人进行试点，并逐步扩大到服务业等规模较大其他纳税人。对于饮食业、娱乐业等开票量大、开票频率高、开票时段相对集中的行业实行客户端软件方式开具发票，有效减少网上在线开票的压力。对于规模较小，不具备计算机开具条件的纳税人，由其自行购买符合国家标准的税控收款机，经税务机关审核后，使用税控收款机开具卷式发票。四、实施步骤(一 )准备阶 段(2010 年 6 月 2010 年 12 月)省局制定全省统一的简并票种统一式样工作实施方案，确定新版发票式样、规格。各级地税机关要严格控制现行发票的印制数量，尽可能减少因发票换版造成的损失，要通过媒体，广泛宣传发票简并票种统一式样的重要意义，提高广大纳税人对简并票种统一式样的认知，争取纳税人理解和支持，做好纳税人用票情况的调查摸底，掌握纳税人对新版发票的需求和开具条件，为下一步软件推行和发票换版做好准备。制定完善信息化条件下的发票管理制度，适应新的发票管理方式，制定新的发票管理规程，明确发票购领、使用、缴销、信息采集、申报数据的比对等新的管理办法。省局组织开发、测试统一的普通发票管理系统，实现机打发票的开具、发票更正、上报数据、数据采集、自 动验旧、申 报比对、数据查询等功能，免费提供纳税人使用。各级主管地税机关要加强对使用自有软件开具发票的行业主管部门(协会 )、用票单位的指导，帮助其提前做好相关软件的修改工作，适应机打发票的开具和报送数据要求，并将开票软件报主管税务机关备案。(二 )前期 试点(2010 年 11 月 2010 年 12 月)结合普通发票管理系统的开发情况，选择部分试点单位，对新版发票推行工作进行试点，根据试点情况，修改完善普通发票管理系统，及时解决新版发票使用过程中的相关问题，总结试点经验，完善配套制度，确保发票简并工作稳步推进。(三 )全面起用 (2011 年 1 月)各级地税机关结合本地实际，抓好发票简并方案的贯彻落实，做好新旧发票的印制和使用衔接工作。2011 年 1 月 1 日起，新版发票全省起用，为确保工作的稳步推进，减少浪费，现行库存发票可以继续使用到 2011 年底。各级地税机关要提前做好新版发票的印制准备。暂时保留的“公路、内河货物运输统一发票”、“建筑业统一发票” 、“销售不动产统一发票”等全国统一发票由省局集中印制。人寿保险使用的 210mm297mm 通用平推式机打发票、机打“ 车辆通行费发票”、机打“ 山西省汽车客票” 、“公路内河客运补充客票”由省局集中印制。其他通用机打发票、通用手工发票、通用定额发票暂由各市地方税务局印制。各级地税机关要按照新版发票票种设置，结合纳税人经营行业、经营项目、经营规模等情况，对其使用的新版发票的发票票种、版别、用量等要进行重新核定。五、工作要求(一 )统一思想，加强领导本次普通发票简并票种统一式样，是一次范围大、影响深的普通发票改革措施，是新形势下，强化税源监控、 优化纳税服务、提高发票管理信息化应用水平的需要，是改进发票