真账-思勤咨询公司-小艾-优会计网ukuaijicom

思勤咨询公司优会计网(uK )：N 多流程图，更多惊喜尽在优会计网 第 1 页思勤咨询公司- 小艾-优会计网(uK)1 制证*根据万老师的建议我对思勤咨询公司的业务分单归类如下，其实这种思维方法适合代理记账，以及平时偷懒而积压了很多单据，月末统一进行处理。1）所有者权益类：如果是新成立的公司，则本月会有资本注册增加，若有增资，则也需要做会计处理公司 12 月 1 日成立，林思勤以现金出资，注册资本 300000 元。银行存款增加，实收资本也增加，资产增加记借方，权益增加记贷方。（凭证 1）借：银行存款 300000贷：实收资本 3000002）资产类：看本月是否提取了现金，并添置了哪些资产12 月 2 日，从银行提取现金 30000 元，并扣除银行手续费用，则银行存款减少，现金增加，财务费用也增加，资产增加记借方、减少记贷方，费用增加记借方。思勤咨询公司优会计网(uK )：N 多流程图，更多惊喜尽在优会计网 第 2 页思勤咨询公司优会计网(uK )：N 多流程图，更多惊喜尽在优会计网 第 3 页（凭证 2）借：现金 30000财务费用手续费（购支票费和银行划款手续费） 773.3贷：银行存款 30773312 月 3 日，购买电脑三台，金额 15600 元，打印机一台，金额 3200 元，传真机一台，金额2400 元；转账支付。固定资产增加，银行存款减少，资产增加记借方、减少记贷方。（凭证 3）借：固定资产电脑 5600打印机 3200传真机 2400思勤咨询公司优会计网(uK )：N 多流程图，更多惊喜尽在优会计网 第 4 页贷：银行存款 212003）负债类：看本月是否有借款或还款。此咨询公司本月无借款、还款4）收人类：本月发生的所有收入此公司 12 月份发生了 3 笔业务，整理过后，一笔凭证就做完了。12 月 5 日，给 TT 通讯公司做了一个咨询，收费 300 元，款项未付；12 月 15 日，给奥美服装公司做了一个策划，收咨询费 18000 元，款项未付；12 月 25 日，收到菲菲饰品公司营销方案费 19500 元，对方以现金支票付讫，款项已存银行；款项未付，应收账款增加了，款项已付，银行存款增加了，同时收入增加了，资产增加记借方，收入增加记贷方。思勤咨询公司优会计网(uK )：N 多流程图，更多惊喜尽在优会计网 第 5 页思勤咨询公司优会计网(uK )：N 多流程图，更多惊喜尽在优会计网 第 6 页（凭证 4）借：应收账款TT 通讯公司 300奥美服装公司 18000银行存款 19500贷：主营业务收入 378005）成本费用类（1）人工工资（这是企业的人工成本费用）：是哪个部门的人员就记相对应的费用，比如生产工人的工资就计人生产成本，车间管理人员的工资就计人制造费用再分摊到产品成本中，销售机构人员的工资就计人营业费用（新准则：用销售费用） ，管理人员的工资就计入管理费用，咨询公司的工资也计入管理费用。本月工资表：共计提工资 10800 元，同时按工资 14%计提集体福利费，每人的工资都不够 2000元，此咨询公司的工资全部计入管理费用。（凭证 5）借：管理费用工资福利 12312贷：应付工资 10800应付福利费 1512（2）材料成本：咨询公司没有进货和原材料等，不会有直接成本，复杂的工业企业有专门的成本会计核算成本。（3）费用：把那些费用单据归类，下面这么多费用，整理过后，一笔凭证就可以了，要不然，看一张单据做一张，那就太麻烦了。12 月 15 日，张歌报销差旅费 l637 元；12 月 16 日，李璐报通讯费 2463. 87 元；思勤咨询公司优会计网(uK )：N 多流程图，更多惊喜尽在优会计网 第 7 页12 月 19 日，李云报差旅费 2000 元；12 月 25 日，报销办公用品费 4020.6 元：12 月 26 日，报销业务招待费 6741.5 元；12 月 30 日，交水电费 1416. 94 元；12 月 30 日，本月支付办公室租金 5000 元。以上费用全部以现金支付。思勤咨询公司优会计网(uK )：N 多流程图，更多惊喜尽在优会计网 第 8 页思勤咨询公司优会计网(uK )：N 多流程图，更多惊喜尽在优会计网 第 9 页思勤咨询公司优会计网(uK )：N 多流程图，更多惊喜尽在优会计网 第 10 页思勤咨询公司优会计网(uK )：N 多流程图，更多惊喜尽在优会计网 第 11 页思勤咨询公司优会计网(uK )：N 多流程图，更多惊喜尽在优会计网 第 12 页思勤咨询公司优会计网(uK )：N 多流程图，更多惊喜尽在优会计网 第 13 页思勤咨询公司优会计网(uK )：N 多流程图，更多惊喜尽在优会计网 第 14 页思勤咨询公司优会计网(uK )：N 多流程图，更多惊喜尽在优会计网 第 15 页思勤咨询公司优会计网(uK )：N 多流程图，更多惊喜尽在优会计网 第 16 页思勤咨询公司优会计网(uK )：N 多流程图，更多惊喜尽在优会计网 第 17 页思勤咨询公司优会计网(uK )：N 多流程图，更多惊喜尽在优会计网 第 18 页思勤咨询公司优会计网(uK )：N 多流程图，更多惊喜尽在优会计网 第 19 页思勤咨询公司优会计网(uK )：N 多流程图，更多惊喜尽在优会计网 第 20 页（凭证 6）借：管理费用差旅费 3637管理费用通讯费 2463. 87水电费 1416. 94办公费 4020.6业务招待费 6741.5租金 5000贷：现金 23279. 916）期末调账：该摊的摊，该提的提，该折旧的折旧主要应该摊销资产本月应折旧的金额。由于公司刚成立，本月新增的固定资产无需折旧，假如公司是上月成立，则上月购买的固定资思勤咨询公司优会计网(uK )：N 多流程图，更多惊喜尽在优会计网 第 21 页产本月要计提折旧，以后每月月末的时候都要检查是否已计提折旧，无形资产摊销类似。7）计提附加税金因为这家单位应缴营业税，而且是核定征收，即按主营业务收入，按税率的 5%征收营业税，即37800x5% =1890（元） ，同时应交城市维护建设税，应交教育费附加，应交河道管理费，分别以营业税的 1%、3% 和 1%计提，即应交城市维护建设税=1890x1%=18.9（元）应交教育费附加=1890x3%=56.7（元）应交河道管理费=1890xl%=18.9 （元）计入主营业务税金及附加这个科目，相当于主营业务税金及附加增加了，同时应缴的税金也增加了。主营业务税金及附加是费用性科目，增加记借方，应交税金是负债科目，增加记贷方。分录应该为：（凭证 7）借：主营业务税金及附加 l984.5贷：应交税金应交营业税 1890（37800x5%）应交城市维护建设税 18. 9其他应交款应交教育费附加 567应交河道管理费 18.98）结转本期利润结转本期损益，即把损益类科目的发生额汇总结转到本年利润中。一般到了月末的时候，我们都会对科目的发生额，进行汇总，并试算平衡，即借方发生额等于贷方发生额。汇总的方法很多，会计上的手工汇总一般用丁字形账户，不过此公司的账很简单，一眼就瞅出来了。本月发生的主营业务收入是 37800 元（第 4 号凭证） ，管理费用=12312+23279.91=35591.91 （元） （第 5 号和第 6 号凭证） ，财务费用是 7733 元（第 2 号凭证） ，主营业务税金及附加是 1984.5 元（第 7 号凭证） 。借：主营业务收入 37800贷：本年利润 37800（凭证 9）借：本年利润 38349.71贷：管理费用 35591. 91财务费用 773. 3主营业务税金及附加 l 984.5一看本年利润的余额，在借方，本月亏损，也就无须计提所得税了，不过第一个月亏损也很正常。到此，本月的业务就已经处理完毕了。看来还真的不难，我们还可以在此基础上逐渐把此套账复杂化。分录出来了，我把其抄到凭证上，凭证就做完了。2 登账（1）银行存款日记账：根据上面的凭证及后附的原始单据如银行进账单，逐笔登记。（2）现金日记账：根据上面的凭证及后附的原始凭证如对账单，逐笔登记，并且做到日结日清，账实相符。（3）固定资产明细账：电脑、打印机、传真机都是固定资产，按平均年限方法 5 年折旧，残值不计；对本月购买的固定资产，下月开始计提折旧。电脑 3 台，金额 15600 元，每月折旧=15600/ （5x12）= 260（元） 。打印机 1 台，金额 3200 元，每月折旧=3200/60=53.33 （元） 。传真机 1 台，金额 2400 元，每月折旧=2400/60=40 （元） 。（4）费用明细账：栏数太多，填制的时候要特别拿尺子比着，不然