第4章社会保险基金与基金管理

1第四章 社会保险基金与基金管理杨妮2目录 第一节 社会保险基金概述 第二节 社会保险基金管理 第三节 社会保险基金的投资营运 第四节 社会保险基金监督3第一节 社会保险基金概述什么是社会保险基金 根据三方负担原则和在经济精算估计基础上依法筹集的用于社会保险政策目标的基金项目总称 4关于社保基金 功能：物质保障 构成： 养老、医疗、失业、工伤及其他 方式：企业、员工缴费，国家提供资助 形式：货币支付为主5社保基金的特点 法律强制性 社会政策目的性 政府干预性 社会化精算测定6社会保险基金的来源个人缴费企业缴费政府资助或补贴基金的投资收益7社会保险基金的 缴纳主体 大多数国家均实现三方共同缴纳的方式 经济发展水平和文化的差异，引起实际给付比例差异 工业化国家社会保险缴费比例见 P75 我国实施社会保险统筹与个人账户相结合8社会保险基金的 缴纳方式 你还记得社会保险基金的筹集方式吗 短期支付项目选择现收现付制 长期支付项目可采用基金完全积累制和部分积累制9社会保险基金的 支付方式 社会保险基金管理机构按照法律规定的条件、标准和方式支付各类社会保险金，以保障实现基本生活目标 10社会保险基金的平衡人口精算 经济预测 法律制度 11第二节 社会保险基金管理 为实现社会保险基本目标和制度的稳定运行，对社会保险基金的运行条件、管理模式、投资营运、监督管理进行规划和系统管理12社会保险基金管理的主要内容 社会保险基金管理的法律体系 社会保险基金管理模式选择 社会保险基金的投资营运 社会保险基金的监管 社会保险基金管理与财政金融的互动效应 社会保险基金管理的内外部条件的协调 13社会保险基金管理的意义 有助于社会保险制度的正常稳定运行 有助于减轻政府日益增大的社会保险费用负担 有利于促进经济发展14社会保险基金管理模式比较 管理模式 措施 代表国家信托基金 委托给某一专门机构管理，并负责基金投资营运 美国、日本基金会 基金会负责实施基金管理和投资营运 新加坡商业经营性 政府规划并授权的基金公司组织实施社会保险智利和一些拉美国家15社会保险基金管理模式比较 社保基金管理途径 具体措施 特点财政集中型 建立社会保障预算或者直接列入财政预算 政府作为多元分散型 委托金融机构管理 效益高，风险大专门机构型 相对独立的专门机构管理 独立性16社会保险基金管理的投资运营 17社保基金 投资营运的结构和方向 政府债券 金融资产 各类贷款 有形资产18我国社保基金运营 截止 2000年末，全国社保基金总量为 200亿元，均为财政拨款， 2000全年总收益金额约为 1,700万元。 截止 2001年 12月 31日，社保基金资产总额 805.09亿元，国债占比 32.82 ，银行存款占比 64.59 2001年 12月 13日 全国社会保障基金 投资管理暂行办法 规定社保基金投资基金、股票比例最高可达总资金量 40，国债比例最高可达 40，企业债、金融债比例最高可达 10，银行存款最少不低于资金总量的10%，在一家银行的存款不得高于社保基金银行存款总额的 50 2002年，社保基金入市资金仅为 12.66亿元，全部用于投资中国石化新股 2007年末，社保基金在 A股流通市值中占比 0.81%19我国社保基金运营 2008年 12月 31日，社保基金的资产总额为 5,623.70亿元，自成立以来的累计投资收益额 1,598.11亿元，年均投资收益率为 8.98 截止 2009年 6月 30日，社保基金持股市值为 0.02亿元，同期 A股总流通市值为 8.97万亿元，保险资金占 A股流通市值的 0.22% 截至 2009年 12月 31日，社保基金各大类资产的占比情况：固定收益资产40.67%、境内股票 25.91%、境外股票 6.54%、实业投资 20.54%、现金及等价物 6.34% 2009年全国企业职工基本养老保险基金、失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金和生育保险基金总收入 14583亿元，比上年增长 17%；总支出 10989亿元，比上年增长 24%；收支相抵，当年结余 3594亿元，比上年增长 2%，年终滚存结余 17710亿元，比上年增长 26%20我国社保基金运营 财政补助 2009年，各级财政对社会保险基金补助 1777亿元，比上年增长 9%。其中中央财政安排企业职工基本养老保险补助资金 1326亿元，比上年增长 18% 为帮助解决中央及中央下放地方政策性关闭破产国有企业退休人员和地方依法破产国有企业退休人员参加城镇职工基本医疗保险，统筹解决其他关闭破产企业退休人员和困难企业职工纳入城镇职工基本医疗保险问题，中央财政在 2008年安排 80亿元专项补助资金基础上， 2009年又安排 289亿元 2009年，地方财政对社会保险基金的补助超过 20亿元的有辽宁、吉林、黑龙江、上海、江苏、湖北和湖南等 7个省份。其中，地方财政补助最高的是上海市，为 73亿元；增长最快的是西藏自治区，比上年增长 102%21什么是社会保障基金 ？ 全国社会保障基金是指全国社会保障基金理事会负责管理的由国有股减持划入资金及股权资产、中央财政拨入资金、经国务院批准以其他方式筹集的资金及其投资收益形成的由中央政府集中的社会保障基金。 22强化社会保险基金投资规划 从法律角度严格投资规划 投资比例、安全警戒线 投资收益数额与税收优惠 资产管理与负债管理 财务会计准则23完善社保基金管理的外部环境 经济发展 资本市场与金融市场的发展 完善法律体系24 如何有效激励企业和个人缴纳社会保险金？25社会保险基金监管 国家授权专门机构依法对社会保险基金 收缴、安全营运、基金保值增值 等过程进行监督管理 ，以确保社会保险基金正常稳定运行的制度和规则体系 26社会保险基金监管的内容 选择社保基金营运机构 (who choose? Choose whom?)制定监管规则 设计运营指标体系实施监管 :现场监管与非现场监管27现场监督与非现场监督 现场监督是监督机构派人到被监督单位对基金管理 水平、基金资产质量、基金收益水平、基金流动性等进行全面检查或专项检查现场监督包括日常监督（在日常业务活动中开展的定期或不定期的基金监督工作）、专项监督（针对某项具体问题而开展的基金监督）和挪用基金案件的检查处理 非现场监督：监督机构通过报表分析，对经办机构和有关机构管理运营基金的活动进行全面、动态的监控，了解基金管理的状况、存在问题和风险因素，发现异常情况及时采取防范和纠正措施。 非现场监督，依靠经办机构和有关机构报送的数据，进行多方面的分析、测算并加以管制 28社会保险基金账户的监管 对基金征缴、基金支出和基金结余情况的监督检查，也可以说是对基金收入户、基金支出户和基金结余户（财政专户）的监督检查。基金征缴监督。监督企业缴费行为，有无少报参保人数 ,少报工资总额、故意少缴或不缴费；经办机构征缴的保险费是否及时足额缴入收入户管理，有无不入帐，搞体外循环或被挤占挪用；收入户资金是否按规定及时足额转入财政专户等基金支出监督。经办机构是否按规定的项目、范围和标准支出基金，有无多支、少支或不支，有无挪用支出户基金；受益人有无骗取保险金行为等结余基金（财政专户基金）监督。有无挤