内部稽核制度

内部稽核制度篇一：公司内部稽核制度第一章 总 则 第一条 公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由总管理处随时指定适当人员执行。 第二条 公司稽核业务范围，包括账务、业务、财务、总务及监验五项，除另有规定外，翻以本制度规定办理。 第三条 稽核人员应对所审核的事项负责，必要时，应在有关账册簿据上签章。 第四条 稽核人员除依照规定审核各单位所送凭证账表外，还应分赴各单位实地稽查，每年稽查次数视实际需要而定。 第五条 稽核人员前往稽核之前，应先准备并收集有关资料，拟订计划及进度表，将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。 第六条 稽核人员在执行任务时，应依据各项有关规定办理。 第七条 稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露给被检查单位。 第八条 稽核事务涉及其他部门时，应会同各有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告一并呈核。 第九条 稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详细查询，并调阅账册、表格及有关档案，必要时还需请其出具书面说明。 第十条 稽核人员执行工作时，除将稽核凭证（或公文）交由受稽核单位主管验明外，工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。 第十一条 稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。 第二章 财务稽核 第十二条 审核或检查记账凭证时，应注意下列事项：1、 每一交易行为发生，是否按规定填制传票如有积压或事后补制者，应查明其原因。 2、 会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否恰当，有无遗漏、错误及各项数字的计算是否正确。 3、 转账是否合理、借贷方数字是否相符。4、 应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。 5、 传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、准确，手续是否完备。 6、 传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。 7、 传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日记表。 8、 传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。 第十三条 账簿检查时，应注意下列事项： 1、 各种账簿的记载，是否与传票相符；应复核者，是否已复核；每日应记的账，是否当日记载完毕。 2、 各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相符，是否按日或定期核对。与相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。 3、 现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。 4、 各种账簿记载错误的纠正划线、结转等手续，是否依照规定输，误漏的空白账页，有否划“”形红线注销，并由记账员及主办会计人员在“”处盖章证明。 5、 各种账簿启用、移交及编制明细账目等，是否完备，是否送税务稽征机关登记。 6、 各种账簿是否有经核准后而自行改订者。 7、 旧账簿内未用空白账页，有无加划线或加盖“空白作废”戳记注销。 8、 活页账页的编叼及保管，是否依照规定手续办理，订本或账簿有无缺号。 9、 各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，是否登记备忘簿，账簿的销毁，是否依照规定期限及手续办理。 第三章 业务稽查 1、 检查库存现金如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点；如在营业时间之后，应根据当日现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点；如在营业时间之内，应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款账卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。 2、 现金是否存放库内，如有另存他处者，应及时查明原因。3、 库存现金有无以单据抵充现象。 4、 托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，且须核对有关账表，凭证单据。 5、 汇出汇款寄回的收据，是否妥善保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。 6、 内部往来款，是否按月填制未达账项明细表，查对账单是否依序保管。 7、 内部往来或对外单位往来账，是否经常核对。 8、 营业日报表的记载是否与银行存款相符。 9、 检查库存除查点数目核对账簿外，还应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。 10、 金库锁匙及暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等是否适当，是否办理严密。 11、 检查下属单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的记录，所存现款与未转账的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款，或已付款而久未交货的零星支付请购案件。 第十五条 报表检查时，应注意下列事项： 1、 各种报表是否按规定期限及份数编送，有无遗漏。2、 各种报表内容是否与账簿上的记载相符。 3、 数字计算是否正确，签章是否齐全。 4、 报表编号、装订是否完整及是否符合规定。 5、 报表保存方法及放置地点是否妥善。 第四章 财务稽核 第十六条 检查有价证券时，应与有关账表核对，须注意的事项如下： 1、 购入及出售有无核准，手续是否完备。 2、 证券种类、面值及号码，是否与账簿记载相符。 3、 债券附带的息票是否齐全，并是否与账册相符。 4、 本息票带的息票有无到期，是否齐全，是否与账册相符。 第十七条 检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关账册与库存查核者相符，有无 漏记，如有另存其他地点者，应查明原因并检阅其有关单据。第十八条 各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。第五章 总务、人事稽核 第十九条 检查各项费用时，应注意下列事项： 1、 总公司各单位、各项费用支付与物品领用，是否已依规定呈现请核准核销。 2、 各单位的费用，是否在预算范围内，或经核准的范围内一支，是否有浪费或业务上不需要的开支，各项费用的列支是否照章办理。 3、 各种单据是否齐全及手续是否完备。 第二十条 检查储藏物品，应注意下列事项： 1、 储藏物品的保管是否妥善。 2、 储藏物品的种类、数量、价格是否与账簿（册、卡）记载相符，有无遗漏或短缺。 3、 储藏物品的质量、规格是否与购案相符。 4、 领物凭证，是否均经有关人员签章始行核发。 5、 已领物品未转账者，与储藏物品合计表，是否与账面存量相符。 6、 有无损坏报废物品，账簿是否注意，所存应报废物品，数量是否与账簿记载相符。 第二十一条 检查交通运输及设备登记卡及附项设备登记卡时，应注意下列事项： 1、 各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随到随办。 2、 各种登记卡的记载是否正确详明。 3、 登记卡是否登记有关折旧、修理、添建及转移事项。 4、 核对财物有关的登记簿、备查簿，是否有未设登记卡或漏编号、漏记账的财物。 5、 检查人员如认为必要时，应依据登记卡或财务登记的有关账簿，实地盘点或抽查盘点，相互核对。 第二十二条 营业用品器具是否编号设簿登记，查点是否齐全，各种印章的保管是否妥善。 第二十三条 人事检查应注意下列事项： 1、 各单位办事人员每日是否按照规定时间办公，并在签到簿上签到，有无迟 到早退现象。2、 各单位目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符，有无应增、应减现象。 3、 各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任，有无能力优异、表现特优者，或办事颓废、品性不佳、染有不良嗜好者。 4、 各单位人员于上班时间内，其仪表、态度、谈吐是否符合公司的规定。 第六章 附 则 第二十四条 本制度呈董事长核准后施行，修正时亦同。 篇二：公司内部稽核制度 2内部稽核制度 第一章 总 则 第一条 为加强和规范集团公司的内部管理，建立和完善内部稽核制度，以保护公司资产的完整与安全，降低成本费用，防止内部管理过程的失控，履行各所属公司、各部门经济责任，实现集团公司经济效益最大化，特制订本制度。 第二条 本制度适用于公司和所属公司。 第三条 集团公司内部控制实行“统一领导，分级管理”的内部管理体制。 第四条 实施内部稽核制度的目标有： 1.维护公司资产的完整和安全； 2.及时提供可靠的相关信息； 3.减少不必要耗费，降低成本，实现集团公司经济效益最大化； 4.避免或减少经营风险、财务风险、税务风险； 5.促使集团公司及所属公司经营行为合理化； 6.明确生产经营管理各环节的经济责任，保证所赋予的职责得到正确履行。 第五条 集团公司内部控制的组织机构： 内部控制由集团公司分管领导直接领导，总裁办、人资行政部、资金结算部、研发中心、生产部、医学部、医院投管部、市场策划部等负责或参与实施。 第六条 内部稽核制度的内容包括： 1.研究开发过程内部稽核制度； 2.生产、采购过程内部稽核制度； 3.销售过程内部稽核控制制度； 4.费用、支出内部稽核制度； 5.对外投资内部稽核制度； 6.对外经济担保内部稽核制度； 7.公司资金内部稽核制度。第二章 研究开发过程内部稽核制度 第七条 研究开发过程内部稽核控制的目的是为了合理地规划、使用研究开发费用，减少损失，以较少的资金投入，争取最大的经济效益。 第八条 研究项目必须根据集团公司的研发程序进行分步实施。严格按设计开发控制流程 （文件编号 COP-730）执行。研发项目的立项应该形成文件，通知相关部门。研发项目实行承包责任制。 第九条 集团公司按计划批准的研究开发项目，应按项目编制研究开发项目详细资金预算，经集团公司主管领导审批后交公司财务部备案，财务部按进度计划拨付资金。第十条 研发部门严格按预算使用资金，加强成本控制和费用管理。 第十一条 研发部门应对每一个研发项目要进行中期论证和中期审计，以减少风险。 第十二条 研究开发项目完成后，财务部应及时按项目编制决算报告，报公司审批后，结转研究开发成本。超过预算部分由主管领导批准后方能结转, 并与研发项目承包责任制挂钩决算。 第十三条 研究开发项目中途停止或失败,应及时分析原因,并提出处理意见,形成书面报告后报请公司审批.对由于个人营私舞弊或责任事故造成研发项目重大损失的,应追究直接责任人的经济、法律责任和主要领导的相关责任。 第三章 生产、采购过程内部稽核制度 第十四条 生产、采购过程内部稽核的目的是为了保证采购的物料能满足 生产的需要；在保证存货质量的前提下，以最低的采购成本或生产成本取得所需要的存货；保证库存存货的真实性、合理性，将存货损失降低到最低程度,避免生产过程中的不合理损耗。 第十五条 所属各公司的生产计划、生产预算和生产日程安排与销售管理、 存货管理相协调，有独立的生产部门和质量检验部门。第十六条 生产部门、财务部门须定期、准确和及时地向管理层提供繁简 适度的生产报告和成本报告 第十七条 生产中的领料单、人工耗费单、工时卡由生产部门负责编制 ，并由生产监管人负责审核。 第十八条 负责成本核算的会计人员汇总领料单、工时卡上的记录并与生 产报告上的物料耗费、工时记录进行核对，如有差异，应及时向财务负责人汇报，财务负责人应在报送给管理层的会计报告中指出重大的差异。 第十九条 所属各公司必须实行物料采购职务三分离制度，物料采购部门与采购审批部门相分离，货物采购人和货物验收人相分离，付款审批人和付款执行人相分离。 第二十条 采购部门根据生产计划、物料储备定额和库存情况编制材料采购计划，据此编制采购资金预算。采购部门应起到物料控制部门的作用。 第二十一条 生产部门提出货物采购申请，经采购部门会同财会部门对采购计划和采购资金预算进行审核，由生产经营主管领导批准后，采购部门办理订货。对外订货必须签订订货合同，明确相关的条款。 第二十二条 所属各公司采购部门在广泛收集市场价格、供应商信息的基础上，必须对大额的采购应通过招标的方式选择供应商，在确保物料质量的情况下（经质检部门认可） ，以最低价格取得所需物料。 第二十三条 对日常生产过程中经常使用的材料在实现比价格、比质量情况下，应实行定点采购，以提高材料质量和降低采购成本。 第二十四条 货物验收的责任是在收到货物的数量和质量上达到定单的要求。对采购中的货物短缺、质量问题，应及时查明原因，明确责任，并出具验收报告，验收报告一式多联，分送会计、仓库和采购部门。 第二十五条 实现招标采购和定点采购的货物，要求供货单位有一定量的铺底资金。 第二十六条 在特殊情况下，确需预付采购货款的，由采购部门负责人和财务部门负责人审批，报经主管领导批准后，办理付款。付款后，采购业务人员必须在半个月内取得发票，仓 库将货物验收入库，将发票和入库单交财务销帐。在规定时间内未取得发票或未收到货物，将预付货款转作对采购业务员个人的应收款处理。第二十七条 建立和健全存货管理制度，在任何情况下，仓库保管部门要有适当的凭证来证明货物流动，领料单、出库单和提货单等单据应顺序编号，妥善保管，严格控制。 第二十八条 建立和健全存货盘存制度，在平时仓库保管员保持良好的存货永续盘存记录的基础上，及时与总分类帐进行核对。定期盘点，对原料、辅料、包装材料的盘盈、盘亏、毁损，应及时填制“盘存报告单” ，及时查明原因，明确责任。 第二十九条 对于库存存货的超定额损耗和由于仓库保管部门责任原因造成的盘亏、毁损，由仓库保管部门及责任人承担责任。 第三十条 由于采购等因素造成材料毁损或报废的，应区分责任，分别由采购部门或其他相应部门及责任人承担责任。 第三十一条 定期对存货进行盘点。盘点由存货保管人以外的人员参与，并把盘点结果记录于盘点表。盘点表由专人审核。存货盘盈、盘亏、毁损和呆滞，形成书面文件，报请相关部门领导审批后才能予以正确入帐。 第四章 销售过程内部稽核制度 第三十二条 销售过程内部稽核的目的是为了保证集团公司的营销目标和营销战略落实和营售价格政策符合集团公司整体利益，保证应收帐款的真实性和可收回性，保证销售折扣的适度性和销售退回的合理处理。 第三十三条 制定与组织目标和组织战略协调一致的营销目标和营销战略，形成书面文件，并由董事会审核批准。所属各公司的营销政策应根据焦团公司整体发展规划由集团公司统一制定有效的营销政策，合理确定销售价格、扣率、销售提成等。 第三十四条 集团公司应对各所属公司营销政策的执行情况进行监督及检查。 第三十五条 向营销部门和会计部门、审计部门提供产品价目表。销售价格实现最低、最高限价制度，销售扣率由集团公司统一制订，并有管理层的书面批准。集团公司应定期或不定 期抽查价格执行情况。对发现违反价格政策的行为，一经发现，必须追究相关人员及主要领导责任，并列入年终考核。第三十六条 所属各公司销售、生产部门在接到销售人员的销售业务时,根据顾客的购货订单，编制产品需求和生产通知单, 同时必须提供客户的资信情况，经营销负责人及公司财务部门审核后填报“销售合同申请表” ， 并将客户资信情况报公司财务部门备案。 第三十七条 所属各公司销售部门定期向管理层报告销售的实际情况以及实际与孜算相比较的有关信息, 报告内容的分类和详略程序应能落足高层管理的需求.应将销售额回笼作为对销售过程考核的一个最主要指标，以减少应收帐款，增加经营活动现金流量。 第三十八条 应收帐款应按客户、业务员及区域分设明细帐，由专职财会人员负责电算化帐的输入及附助备查登记。登记内容除金额以外，还要包括合同号、销售单、销售日期、发票号等。回笼货款时，必须核对这些内容后逐笔核销。 第三十九条 应收帐款由销售经办人员负责催收。财务部门应确定应收款回笼期（通常为 3-6 个月） ，应收帐款年底按一定比例计提坏帐准备，从考核费用中扣减，待应收款回笼后予以冲回。计提比例由所属各公司根据实际情况报公司董事会确定，以最大限度减少坏帐损失。 第四十条 所属各公司财务部门应收帐款明细帐与销售台帐应逐月核对相符。同时要求各公司财务部门必须至少按单位函证核实。对金额巨大、年限较长的重点客户和特殊客户，财会人员应会同销售人员进行实地核查，核实中出现的问题应区分责任及时按规定处理。 第四十一条 财会部门在季末对应收帐款应进行帐龄分析，对挂帐时间长、资信较差的客户，应提醒有关人员及时催收。对财务部门已提出警告，发现擅自赊帐销售应收款不能收回的，应追究相关部门和人员的责任。 第四十二条 产品销售由销售人员提出销售申请，营销部负责人审核报财务有关人员，审核价格、客户资信无误后交财务部开票。由于财务部门审核不当，造成错开销售单数量、品种，由财务部及相关人员承担一切损失，并列入年终考核； 第四十三条 物流部门负责产品销售货物运输，由专人检查发货单等有关凭证，并通过招标方式选择运输单位，并经过双方的协商和谈判签订货运合同。 第回十四条 非常规性销售（例如。销售使用过的办公室家具、车辆、办公设备、无用的 篇三：会计内部稽核制度范文范文一 上海新源科技发展有限公司的会计内部稽核制度 05 级财务会计 051080145 王强 上海新源科技发展有限公司是上海市市政工程研究院产业化基地及科技成果转化基地，主要针对市政项目研发相关科技产品及新技术推广应用。公司位于南汇工业园区内，占地 6600 平方米，总的投资额超过 1000 万元，目前生产设备年生产能力超过 10000 吨。公司秉承国际化工公司的一流技术并融合进口优质原材料的性能，结合中国建筑和环境特点生产经营了 STK 功能性涂料。 公司由管理部、生产部、销售部、技术部、财务部，五个部门组成。我所在的是财务部，任出纳一职。虽然严格的管理和良好的售后服务保证了产品质量提高了客户的满意度。然而，公司一直没有一个成文的会计稽核制度。虽然在日常工作中稽核工作也一直在开展，稽核的依据也是国家的有关法律法规，但同时也较多地依靠稽核人员的自身素质与经验，这与会计法的要求是不相符的。 建立会计内部稽核制度是整个财务会计工作的重要组成部分，为加强会计监督工作的组织措施，保证会计工作顺利进行，加强会计控制，根据有关制度规定，结合我工作实际对企业会计内部稽核作如下的分析： 一、记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项 (一)每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。 (二)会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。 (三)转帐是否合理，借贷方数字是否相符。 (四)应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。 (五)传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。 (六)传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。 (七)传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。 (八)传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。 二、帐簿检查时，应注意下列事项(一)各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。 (二)现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。 (三)各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。 (四)各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、转页等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划“形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在“处盖章证明。(五)各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。 (六)各种帐簿有无经核准后而自行改订者。 (七)活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。 (八)旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作废“戮记注销。 (九)各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。 三、库存检查时，须注意下列事项 (一)检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。(二)现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。 (三)库存现金有无以单据抵充现象。 (四)托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、凭证单据。 (五)检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。 (六)金库锁匙暨暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等是否适当，严密办理。(七)汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。 (八)内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。 (九)内部往来或外县市单位往来帐，是否经常核对。 (十)营业日报表的记载是否与银行存款相符。 (十一)检查单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款或已付款，而久未交货的零星支付或请购案件。 四、报表检查，应注意下列事项 (一)各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。 (二)各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。 (三)数字计算是否正确，签章是否齐全。 (四)报表编号、装订是否完整及符合规定。 (五)报表保存方法及放置地点是否妥善。 通过这项工作，我获得了会计稽核制度设计的一些经验，加深了对会计稽核制度的理解与认识。 范文二 某某学校的会计内部稽核制度 05 财务会计 051080244 张华 我所在单位是一所九年一贯制学校，创办于 1934 年，最初是由一所私立初级职业学校一点一点发展起来的。占地面积 19300 平方米，拥有两幢教学大楼、一幢综合实验楼、一幢行政楼以及一个 250 米长的环形跑道。 学校坚持全面贯彻教育方针，培养德、智、体全面发展的合格人才，教育质 量和学生素质稳步提高。学校以环境教育和艺术教育作为特色。学校的管乐队成立至今已有 7 年多。还是上海市二期课改实验基地、上海市素质教育实验基地、南汇区办学先进单位、南汇区文明单位。 “办让人民满意的学校”是我们永远追求的目标。为了加强学校会计监督工作的组织措施，保证会计工作的顺利进行，加强会计控制，根据有关制度规定，结合学校的实际情况特制定本校的会计内部稽核制度： 第一条 根据中华人民共和国会计法第二十七条“会计机构内部应建立稽核 制度”的规定，结合我校实际，建立本制度。 第二条 校内单位的会计机构必须指定内部会计人员担任专职或兼职稽核岗位， 履行稽核职责。出纳人员不兼管稽核、会计档案的保管和债权债务帐目的登记工作。 第三条 内部稽核人员的主要任务是审核会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和 其他会计资料。稽核人员必须坚持原则，对稽