银行余额调节表的练习

银行余额调节表1、华兴工厂 2008 年 3 月 1 日到 3 月 30 日企业银行存款日记账账面记录与银行 4 月 5 日出具的 3 月份的对账单资料如下： （1）银行存款日记账账面记录： 银行存款日记帐 2008 年 收入（借方）金额 付出（贷方）金额 结存余额 月 日凭证 号数对方 科目摘 要万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分3 1 承前页 1 1 2 0 0 0 0 01 略 支付贷款 1 8 7 0 0 0 0 9 3 3 0 0 0 05 存入货款 3 5 1 0 0 0 0 1 2 8 4 0 0 0 08 略 上交税金 8 0 0 0 0 0 1 2 0 4 0 0 0 011 收回欠款 2 6 8 0 0 0 0 1 4 7 2 0 0 0 014 提取现金 5 0 0 0 0 0 1 4 2 2 0 0 0 019 支付货款 1 2 9 0 0 0 0 1 2 9 3 0 0 0 023 支付保险 9 0 0 0 0 0 1 2 0 3 0 0 0 026 存入货款 1 2 8 0 0 0 0 1 3 3 1 0 0 0 029 收回欠款 3 0 0 0 0 0 1 3 6 1 0 0 0 0（2）银行对账单记录：中国工商银行广州市分行（ ）对账单2008 年户名：华兴工厂 第 X 页 账号：526744680511 日期 交易号码 操作页码 支票号 借（付）方 贷（收）方 余额3 3 3 3 3 3 3 3 1 1 5 8 11 14 20 26 （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） 18 700 8 000 5 000 12 000 35 100 26 800 12 800 112 000 93 300 128 400 120 400 147 200 142 200 130 200 143 000 3 327 30（略） （略）（略） （略） 3 60014 000 157 000 153 400要求：（1）编制华兴工厂 3 月份的银行存款余额调节表。（本小题 10 分） 银行存款余额调节表 2008 年 3 月 30 日 项目 金额 项目 金额银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（6）加：银行已收企业未收款项（2）加：企业已收银行未收款项（7）减：银行已付企业未付款项 （3）（4） 减：企业已付银行未付款项 （8）（9）调节后存款余额（5）调节后存款余额（10）在编制银行存款余额调节表的过程中，如果调整后银行存款日记账与银行对账单余额仍然不相等，产生这种情况的原因有哪些？答案：银行存款余额调节表为（本小题 10 分，每空 1 分） 项目 金额 项目 金额银行存款日记账余额（1）136 100银行对账单余额（6）153 400加：银行已收企业未收款项（2）14 000加：企业已收银行未收款项（7）3 000减：银行已付企业未付款项（3）12 000 （4）3 600 减：企业已付银行未付款项（8）12 900 （9）9 000调节后存款余额（5）134 500调节后存款余额（10）134 500第 2 小题：调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记账没有差错。调节后双方余额仍然不相等时，原因有两个，要么是未达账项未全部查出（1 分），要么是一方或双方账簿记录还有差错（1 分）。无论是什么原因，都要进一步查清楚并加以更正，一定要到调节表中双方余额相等为止2、2008 年 6 月 5 日，利浦公司收到银行寄送的银行对账单，银行对账单数据表明，利浦公司 2008 年 5 月 31 日银行存款余额为 304 000 元。经逐步核对，发现有以下几笔未达账项，请根据（1）得出的公司银行存款日记账余额及所给出的相关资料填制银行存款余额调节表。 5 月 15 日，以银行存款偿还前欠货款 37 000 元，公司已登记入账，银行尚未登记入账。 5 月 19 日，将现金 10 000 元存入银行，公司已登记入账，银行尚未登记入账。 5 月 25 日，收到销售款 50 000 元，银行已登记入账，但公司尚未收到收款通知单，未登记入账。 5 月 31 日，银行代扣公司应付水电费 15 000 元，银行已登记入账，公司尚未收到付款通知单，未登记入账。 表 2 银行存款余额调节表 2008 年 5 月 31 日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加： 银行已收企业未收款项 减： 银行已付企业未付款项 加： 企业已收银行未收款项 减： 企业已付银行未付款项 答案 （2）编制的银行存款余额调节表如下：（本小题共 4 分，每对一个数据 0.5 分）replyview 项目 金额 项目 金额企业银行存款日记账余额 242 000银行对账单余额 304 000加