营业税纳税申报表

营业税纳税申报表（适用于查账征收的营业税纳税人）纳税人识别号:纳税人名称（公章）税款所属时间： 年 月 日 至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位：元(列至角分）营业额 本期税款计算 税款缴纳前期多缴项目营业额 本期已缴税额 本期应缴税额计算应税收入 小计 营业额冲减事后审批减免其他应税减除项目金额应税营业额免税收入税率（% ） 小计本期应纳税额免（减）税额期初欠缴税额前期多缴税额 小计已缴本期应纳税额本期已被扣缴税额本期已缴欠缴税额小计 本期期末应缴 税额本期期末应缴欠缴税额税目 行次1 23+4+5 3 4 5 6 71-6 8 9 1011+12 117*9 128*9 13 142*9 1516+17+18 16 17 18 19 20+21 2011-14-16-17 21 13-18交通运输业 1建筑业 2邮电通讯业 3服务业 45税率 510税率 6娱乐业 20税率 7金融保险业 8文化体育业 9销售不动产 10转让无形资产 111213合 计 1415代扣代缴项目 16总 计 17纳税人或代理人声明： 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员（签章） 财务负责人（签章）法定代表人（签章） 联系电话 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 代理人名称 经办人（签章）联系电话 代理人（公章） 以下由税务机关填写:受理人： 年 月 日受理税务机关（签章）：本表为 A3 横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。营业税纳税申报表填表说明1.根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则、 中华人民共和国营业税暂行条例的有关规定，制定本表。2.本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的所有营业税纳税人（以下简称纳税人）。3.本表“纳税人 识别号” 栏 ，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。4.本表“电脑代码” 栏，填写税务机关为纳税人确定的电脑编码。5.本表“纳税人名称” 栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。6.本表“税款所属时间” 填写 纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。7.本表“填表日期” 填写纳 税人填写本表的具体日期。8.本表“建筑业” 行应按营业税纳税地点的规定，填报本期在本市缴纳营业税税款所应申报的事项。以下除特别指明外，本表“建筑业” 行各栏目数据为建筑业营业税纳税申报表“本地提供建筑业应税劳务申报事项” 中“合计”行各相应栏数据。9.本表“娱乐业 ”行应区分不同的 娱乐业税率填报申报事项。10.本表“代扣代 缴项目” 行应 填报纳税人本期按照现行规定因在本市发生代扣代缴行为所应申报的事项，分不同税率填报。11.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、 审计部门检查发生的相关数据。12.纳税人自查发现的问题，如属于 应税营业额计算错误、应税项目适用错误等而多缴的税款，通过退税申请受理解决，不在本表填列；如属于纳税人因未申报而补充申报的事项，仍利用此表，其所属 时期应为纳税人自查发现问题 的当期。13.本表第 1 栏“ 应税收入” 填写 纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外 费用（不包括免税收入），分 营业税税目填报，本栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中“应税收入” 栏 的“ 合计”数。纳税人提供营业税应税劳务、转让无形 资产或者销售不动产发生退款或因 财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本 栏 次调减。14.本表第 2 栏“ 小计” 填写“前期多缴项目营业额”项下“ 营业额冲减”、 “事后审批减免”、 “其他”栏的合计数。15.本表第 3 栏“营业额冲减” 填写纳税人本期由于发生退款或因财务会计核算办法改变而冲减的营业额。本栏数据 为相应税目营业税纳税申报表中“营业额冲减” 栏的“ 合计”数。16.本表第 4 栏“事后审批减免”填写纳税人前期已纳税的营业额中，由于减免税事后审批而多缴营业税的营业额。本栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中“ 事后审批减免”栏的“合计” 数。17.本表第 5 栏“其他” 填写纳税人上期申报中，与未抵扣完的税款对应的营业额（参见本说明第 32 条）。本栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中“ 其他”栏的“合计” 数。18.本表第 6 栏“应税减除项目金额”填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的 应税收入中按规定可减除的项目金额，分 营业税税目填报，本栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“应税减除项 目金额” 栏（或“应税减除项目金 额” 栏中“ 小 计”项）的“合计”数。减除 项目的扣除 应实行与营业收入相匹配的原则，纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或销售不动产的，凡 应按差额征税的，除各税目另有特殊规定外，原 则上以取得发票或合法有效原始凭证作为填列的依据，本栏各行次数据填写时不得大于同行次的“应税收入”。本栏各行次数据等于营业税营业额减除项目汇总表中各相 应税目“小计”行“ 本期实际减除金额”栏数据。同时，为加强减除项目的管理，纳税人应按照营业税营业额 减除项目明细表（以下简称“ 明细表”）的要求（交通运输业纳税人填报货物运输业营业额减除项目清单），逐项填报需减除的减除项目，并根据明 细表（货物运输业营业额减除 项目清单）将有关数据在营业税营业额减除项目汇总表中汇总填列。19.本表第 7 栏“应税营业额” 填写本期应缴营业税的营业额。本栏数据等于同行次的“应税收入”减“应税减除项目金额”。本栏数据不得小于零。20.本表第 8 栏“ 免税收入” 应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应 税收入中不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入，分 营业税税目填报，本栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“免税收入”栏的“ 合计”数。 21.本表第 9 栏“ 税率%”填写与各税目对应的税率。22.本表第 10 栏本期税款计算项“小计”等于同行次“ 本期应纳 税额”、 “免( 减)税额”的合计数。23.本表第 11 栏“本期应纳税额”等于同行次“ 应税营业额” 乘“ 税率%”。24.本表第 12 栏“免( 减)税额”等于同行次“免税收入”乘“税率%” 。25.本表第 13 栏“期初欠缴税额”填写截至本期（不含本期），纳税人经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税 务机关核定等确定应纳税额后，超 过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款，分营业税税目填报，本栏数据为相 应税目营业税纳税申报表中 “期初欠缴税额”栏的“合计”数。26.本表第 14 栏“前期多缴税额”等于同行次第 2 栏“ 小 计”乘“ 税率%”。27.本表第 15 栏本期已缴税额项“小计”等于同行次“ 已缴本期 应纳税额”、 “本期已被扣缴税额”、 “本期已缴欠缴税额”的合计数。28.本表第 16 栏“已缴本期应纳税额” 填写纳税人已缴的本期应纳营业税税额。该栏数据为相应税目营业税纳税申 报表中“已缴本期应纳税额”栏的“ 合计”数。29.本表第 17 栏“ 本期已被扣缴税额”填写纳税人本期发生纳税义务，按现行税法规定被扣缴义务人扣缴的营业税税 额。本 栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“ 本期已被扣缴税额”栏的“合计” 数30.本表第 18 栏“ 本期已缴欠缴税额”，填写纳税人本期缴纳的前期欠税，包括本期缴纳的前期经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税 务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法 规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。该栏数据 为相应税目营业税纳税申报 表中“本期已缴欠缴税额”栏的“合计”数。31.本表第 19 栏本期应缴税额计算项“小计”等于同行次“ 本期期末 应缴税额”、 “本期期末应缴欠缴税额”栏的合计数32.本表第 20 栏“本期期末应缴税额”，填写纳税人本期期末应缴纳的营业税税款；本栏数据等于同行次“本期应纳税额”减“ 前期多缴税额” 减“ 已缴本期应纳税额” 减“ 本期已被扣缴税额”，即相应税目营业税纳税申报表中“本期期末应缴税额” 栏的“合计”数；本栏各行次数据出 现负数时，填写为零。33.本表第 21 栏“本期期末应缴欠缴税额”，填写纳税人本期期末应缴欠缴的营业税税款。本栏数据等于同行次“期初欠缴税额”减“本期已缴欠缴税额” ，即相应税目营业税纳税申报表中“本期期末应缴欠缴税额”栏的“ 合计”数；本栏数据也是下期申报表第 13 栏“ 期初欠缴税额”的填报数。附表一：交通运输业营业税纳税申报表（适用于交通运输业营业税纳税人）纳税人识别号： 纳税人名称：（公章） 税款所属时间：自 年 月 日 至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位： 元（列至角分）营业额 本期税款计算 税款缴纳前期多缴项目营业额 应税减除项目金额 本期已缴税额 本期应缴税额计算应税收入 小计 营业额冲减事后审批减免其他 小计支付合作运输方运费金额其他减除项目金额应税营业额 免税收 入税率（%） 小计 本期应纳 税额 免（减） 税额 期初欠缴税 额 前期多缴税额 小计 已缴本期应纳税额本期已缴欠缴税额小计 本期期末应 缴税额 本期期末应缴欠 缴税额应税项目 行次1 2=3+4+5 3 4 5 67+8 7 8 91-6 10 11 12=13+14 13 91114=1011 15 16=211 17=18+19 18 19 20=21+22 21=13-16-18 22=15-19铁路运输 1 其中：货运 2 客运 3 公路运输 4 其中：货运 5客运 6 内河运输 7 其中：货运 8 客运 9 近海运输 10 其中：货运 11 客运 12 远海运输 13 其中：货运 14 客运 15 航空运输 16 其中：货运 17 客运 18 管道运输 19 装卸搬运 20 21 22 23 合计 24以下由税务机关填写:受理人：受理日期： 年 月 日 受理税务机关（签章）：本表一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。附表一:交通运输业营业税纳税申报表填表说明1.本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的所有的交通运输业营业税纳税人（以下简称纳税人）。2.本表“纳税人 识别号” 栏 ，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。3.本表“纳税人名称 ”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写 简称。4. 本表“电脑 代码” 栏，填写税务机关为纳税人确定的电脑编码。5.本表“税款所属 时间” 填写 纳税人申报的营业税应纳 税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。6.本表“填表日期 ”填写纳 税人填写本表的具体日期。7. 本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查的相关数据。8.本表“应税 项目” 分为铁 路、公路、内河、近海、远 海（除近海以外的海洋运输）、航空、管道等运 输，以及装卸搬运。其中，提供公路、内河、近海运 输劳务的纳税人，仅适用自开票纳税人填报，代开票纳税人不填报。本市自开票纳 税人接受税务机关委托，替承包、承租、挂靠的代开票纳税人代开货物运输发票的，不在本表填写。9.本表第 1 栏“ 应税收入” 填写 纳税人本期因提供交通运 输业营业税应税劳务所取得的全部价款和价外费用（不包括免税收入）。纳税人发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本 栏次调减，在第 3 栏“ 营业额冲减”栏次内填写。10.本表第 4 栏“ 事后审 批减免” 填写纳税人前期已 纳税的营业额中，由于减免税事后审批而多缴营业 税的营业额。11.本表第 5 栏“ 其他” 填写 纳税人上期申报中，与未抵扣完的税款对应的营业额（参见本说明第 20 条）。12.本表第 6 栏应税减除项目“小计” 各行次数据不得大于同行次第 1 栏“应税收入” 。13.本表第 7 栏“ 支付给合作运 输方运费金额” 应填写 纳税人本期支付给合作运输方（包括境内、境外合作运输方）并依法取得交通运输业发票或其他有效减除凭证的运费金额。14.本表第 8 栏“ 其他减除 项目金额” 应填写纳税人（除自开票 纳税人外）本期提供营业税应税劳务所取得的交通运输业应税收入中按税法规定其他可减除的项目金额。 15.上述减除项目的有关数据应根据货物运输业营业额减除项目清单、营业税营业额减除项目汇总表的汇总数据及总局模块二的有关要求填报。16.本表第 10 栏“ 免税收入 ”填写纳税人本期取得的交通运 输业应税收入中所含的不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入。17.本表第 15 栏“ 期初欠 缴税额” 填写截至本期（不含本期）， 纳税人经过纳税申报或报告、批准延期 缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。18.本表第 18 栏“ 已缴本期 应纳税额” 填写纳税人已 缴的本期应纳营业税税额。19.本表第 19 栏“ 本期已 缴欠缴税额” 填写纳税人本期 缴纳的前期欠税，包括本期缴纳的前期经过纳税申报或报告、批准延期 缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务 机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。20.本表第 21 栏“ 本期期末 应缴税额” 的“合计”行出 现负数时，允 许填写负数，其负数部分，即未抵扣完的税款换算成营业额并按各应税项目所占的比例填入下期申报表中的第 5 栏“其他”中。21.本填表说明未列出的栏目参见营业税纳税申报表填表说明中相应栏目的文字说明，运算公式已在本表各栏目下注明。附表二：娱乐业营业税纳税申报表（适用于娱乐业营业税纳税人）纳税人识别号： 电脑代码:纳税人名称（公章）： 税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位： 元（列至角分）营业额 本期税款计算 税款缴纳前期多缴项目营业额 本期已缴税额 本期应缴税额计算应税收入 小计 营业额冲减事后审批减免 其他应税减除项目金额应税营业额 免税收入税率（%） 小计 本期应纳税额 免（减） 税额期初欠缴税额前期多缴税额 小计已缴本期应纳税额本期已缴欠缴税额小计 本期期末应 缴税额本期期末应缴欠缴税额应税项目 行次1 2=3+4+5 3 4 5 6 7=1-6 8 9 10=11+12 11=79 12=89 13 14=2915=16+17 16 17 18=19+20 19=11-14-16 20=13-17歌厅 1舞厅 2 夜总会 3 练歌房 4 恋歌房 5 6 卡拉OK歌舞厅7 酒吧 8 9 10 音乐 茶座11 高尔夫球 12 台球、保龄球 13 游艺 14 15 16 17 场18 网吧 19 20 其他21 5税率小计 22 10税率小计 23 20税率小计 24合计=22+23+24 25以下由税务机关填写:受理人： 受理日期: 年 月 日 受理税务机关（签章）：本表一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。附表二:娱乐业营业税纳税申报表填表说明 1.本表适用于所有除经主管税务机关核准实行简 易申报方式以外的娱乐业营业税纳税人（以下简称纳税人）。2.本表“纳税人 识别号” 栏 ，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。3. 本表“电脑 代码” 栏，填写税务机关为纳税人确定的电脑编码。4.本表“纳税人名称 ”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写 简称。5.本表“税款所属 时间” 填写 纳税人申报的营业税 应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。6.本表“填表日期 ”填写纳 税人填写本表的具体日期。7.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查的相关数据。8.本表第 1 栏“ 应税收入 ”填写纳税人本期因提供 娱乐业营业税应税劳务所取得的全部价款和价外费 用（不包括免税收入）。纳税人发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本 栏次调减，在第 3 栏“营业额冲减”栏次内填写。9. 本表第 4 栏“ 事后审 批减免” 填写纳税人前期已 纳税的营业额中，由于减免税事后审批而多缴营业 税的营业额。10.本表第 5 栏“ 其他” 填写 纳税人上期申报中，与未抵扣完的税款对应的营业额（参见本说明第 16 条）。11.本表第 6 栏“ 应税减除 项目金额” 应填写纳税人本期提供 营业税应税劳务所取得的娱乐业应税收入中按 规定可减除的项目金额。本栏各行次数据不得大于同行次第 1 栏“应税收入”，有关数据应根据营业税营业额减除项目汇总表的“ 本期实际减除金 额” 数据填报。 12.本表第 8 栏“ 免税收入 ”填写纳税人本期取得的 娱乐业应税收入中所含的不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入。13.本表第 13 栏“ 期初欠 缴税额” 填写截至本期（不含本期）， 纳税人经过纳税申报或报告、批准延期 缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规 定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。14.本表第 16 栏“ 已缴本期 应纳税额” 填写纳税人已 缴的本期应纳营业税税额。15.本表第 17 栏“ 本期已 缴欠缴税额” 填写纳税人本期 缴纳的前期欠税，包括本期缴纳的前期经过纳 税申报或报告、批准延期 缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务 机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。16.本表第 19 栏“ 本期期末 应缴税额” 的“合计”行出 现负数时，允 许填写负数，其负数部分，即未抵扣完的税款换算成营业额并按各应税项目所占的比例及不同的税率填入下期申报表中的第 5 栏“其他”中。17.本填表说明未列出的栏目参见营业税纳税申报表填表说明中相应栏目的文字说明，运算公式已在本表各栏目下注明。附表三：服务业营业税纳税申报表（适用于服务业营业税纳税人）纳税人识别号 电脑代码:纳税人名称：（公章） 税款所属时间：自 年 月 日 至 年 月 日填表日期： 年 月 日 金额单位： 元（列至角分）营业额 本期税款计算 税款缴纳前期多缴项目营业额 本期已缴税额 本期应缴税额计算应税收入 小计 营业额冲减 事后审批减免 其他应税减除项目金额应税营业额免税收入税率（ %） 小计 本期应纳税额 免（减） 税额期初欠缴税额前期多缴税额 小计已缴本期应纳税额本期已缴欠缴税额小 计本期期末应缴税额本期期末应缴欠缴税额应税项目 行次1 2=3+4+5 3 4 5 6 7=1-6 8 9 10=11+12 11=79 12=89 13 14=29 15=16+17 16 17 18=19+20 19=11-14-16 20=13-17旅店业 1 饮食业 2旅游业 3仓储业 4租赁业 5广告业 6 例：其他代理业 78 9 10 代理业11 12 13 14 15 16 其他服务业17 18 合 计 19以下由税务机关填写:受理人： 年 月 日 受理税务机关（签章）：本表一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。附表三:服务业营业税纳税申报表填表说明1.本表适用于所有除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的服务业营业税纳税人（以下简称纳税人）。2.本表“纳税人 识别号” 栏 ，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。3.本表“纳税人名称 ”栏，填写纳税人单位名称全称， 并加盖公章， 不得填写简称。4. 本表“电脑 代码” 栏，填写税务机关为纳税人确定的电脑编码。5.本表“税款所属 时间” 填写 纳税人申报的营业税应纳 税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。6.本表“填表日期 ”填写纳 税人填写本表的具体日期。7.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查的相关数据。8.本表第 1 栏“ 应税收入 ”填写纳税人本期因提供服 务业应税劳务所取得的全部价款和价外费用。纳 税人发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本 栏次调减，在第 3 栏“营业额冲减” 栏次内填写。9.本表第 4 栏“ 事后审批减免 ”填写纳税人前期已 纳税的营业额中，由于减免税事后审批而多缴营业 税的营业额。10.本表第 5 栏“ 其他” 填写 纳税人上期申报中，与未抵扣完的税款对应的营业额（参见本说明第 16 条）。11.本表第 6 栏“ 应税减除 项目金额” 应填写纳税人本期提供 营业税应税劳务所取得的服务业应税收入中按规定可减除的项目金额，分不同应税项目填写， 该栏数据应根据营业税营业额减除项目汇总 表的汇总数据填报。对列入国家税务总局试点物流企业名单的物流企业（以及上海市税务局认可的 29 户物流企业），其将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为营业额计算征收营业税。本栏各行次数据不得大于同行次第 1 栏“应税收入”。12.本表第 8 栏“ 免税收入 ”填写纳税人本期取得的服 务业应税收入中所含的不需税务机关审批可直接免 缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入。对按再就业等政策实行定额减免的纳税人，在填报该栏时，可按适用税率换算成免税收入。13.本表第 13 栏“ 期初欠 缴税额” 填写截至本期（不含本期）， 纳税人经过纳税申报或报告、批准延期 缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规 定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。14.本表第 16 栏“ 已缴本期 应纳税额” 填写纳税人已 缴的本期应纳营业税税额。15.本表第 17 栏“ 本期已 缴欠缴税额” 填写纳税人本期 缴纳的前期欠税，包括本期缴纳的前期经过纳 税申报或报告、批准延期 缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务 机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。16.本表第 19 栏“ 本期期末 应缴税额” 的“合计”行出 现负数时，允 许填写负数，其负数部分，即未抵扣完的税款换算成营业额并按各应税项目所占的比例填入下期申报表中的第 5 栏“其他”中。17.本填表说明未列出的栏目参见营业税纳税申报表填表说明中相应栏目的文字说明，运算公式已在本表各栏目下注明。附表四：建筑业营业税纳税申报表（适用于建筑业营业税纳税人）纳税人识别号： 电脑代码： 纳税人名称：（公章） 税款所属时间： 自 年 月 日 至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位： 元（列至角分）营业额 本期税款计算 税款缴纳前期多缴项目营业额 应税减除项目金额 本期已缴税额 本期应缴税额计算应税收入 小计 营业额 冲减事后审批减免其他 小计支付给分(转)包人工程价款减除设备价款其他减除项目金额应税营业额免税收入税率（%） 小计本期应纳税额免（减）税额期初欠缴税额前期多缴税额 小计已缴本期应纳税额本期已被扣缴税额本期已缴欠缴税额小计本期期末应缴税额本期期末应缴欠缴税额申报项目应税项目 行次1 2=3+4+5 3 4 5 67+8+9 7 8 9 101-6 11 121314+15141012151112 16172121819+20+21 19 20 212223+242314-17-19-20 2416-21建筑 1安装 2 修缮 3 装饰 4 其他工程作业5自建行为 6 7 合计 8 本地提供建筑业 应税劳务 申报事项代扣代缴项目合计9建筑 10 安装 11 修缮 12 装饰 13 其他工程作业14自建行为 15 16 异地提供建筑业 应税劳务 申报事项合计 17 代扣代缴项目合计18以下由税务机关填写:受理人： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（签章）：本表为一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。附表四:建筑业营业税纳税申 报表填表说明1.本表适用于所有除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的建筑业营业税纳税人（以下简称纳税人）。2.本表“纳税人识别号” 栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。 3.本表“纳税人名称” 栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。4.本表“电脑代码” 栏，填写税务机关为纳税人确定的电脑编码。5.本表“税款所属时间” 填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。6.本表“填表日期” 填写纳税人填写本表的具体日期。7.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、 财 政、 审计部门检查发生的相关数据。本表数据归集时，应以本地 项目“ 合计”行数据填入营业税纳税申报表“建筑业”行；本表“代扣代缴项目合计” 行填报纳税人本身及其所属非独立核算单位按照现行规定发生代扣代缴行为所应申报（且已在申报所属期内开具代扣代缴税款凭证）的事项。本表“代扣代缴项目合计” 行不作为开具税票的依据，涉及“代扣代缴项目”需缴税的，请纳税人另行填表，依据被扣缴单位名称、 项目单独在“ 三代”模块中申报。8.本表“申报项目” 栏中的“ 本地提供建筑 业应税劳务申报事 项”，填写独立核算纳税人在其机构所在地主管税务机关税收管 辖权限范围内因提供建筑业应税劳务所发生的相关应申报事项，包括纳税人本身及其所属非独立核算单位所 发生的全部应申报事项。本表“申报项目” 栏中的“异地提供建筑业应税劳务申报 事项”，填写独立核算纳税人在其机构所在地主管税务机关税收管 辖权限范围以外因提供建筑业应税劳务所发生的相关应申报事项，包括纳税人本身及其所属非独立核算 单位所发生的全部应申报事项。9.本表“应税项目” 栏中“ 自建行 为”行是在纳税人自建建筑物后销售或对外赠与时应就自建建筑物提供建筑业劳务进行纳税申报的相应事项。 10.本表第 1 栏“应税收入” 填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期因提供建筑业应税劳务所取得的全部价款和价外费用（包括总包收入、分包收入、转包收入，不包括免税收入。即总包人填写的上述行次 的“应税收入” 中均包含分包收入，分包人填写的上述行次 的“应税收入”中均包含转包收入），分本地、异地按照不同应税项目填报；其中， “代扣代缴项目合计” 行应填报支付给分（转）包人的全部价款和价外费用（不包括免税收入），按照本地、异地分别填报。 纳税人 发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本 栏次调减，在第 3 栏“ 营业额冲减”栏次内填写。 上述全部价款和价外 费用（不含免税收入）指该项工程所包含的料、工、 费、利润和税金等全部工程造价，其中“料” 包括全部材料价款、动力价款和其他物资价款。纳税人填报“应税收入” 的时间应严格按照中华人民共和国营业税暂行条例第九条和国税发1994159 号文第七款规定的建筑业营业税纳税义务发生的时间进行申报。第 1 栏 “应税收入” 中“ 代扣代 缴项目合计”行应填报总包人支付给分包人的全部价款和价外费用，不包含免税收入。如纳税人为分包人时，支付 给转包人的全部价款和价外费用不在该行次反映。11.本表第 4 栏“事后审批减免”填写纳税人前期已纳税的营业额中，由于减免税事后审批而多缴营业税的营业额。12.本表第 5 栏“其他” 填写纳税人上期申报中，与未抵扣完的税款对应的营业额（参见本说明第 24 条）。13.本表第 6 栏应税减除项目金额项“小计”，填写同行次“支付给分（转）包人工程价款”、 “减除设备价款”、 “其他减除项目金额”栏的合计数。本栏各行次数据不得大于同行次“应税收入”栏数据。14.本表第 7 栏“支付给分（转）包人工程价款”仅填写总包纳税人本身及其所属非独立核算单位本期支付给分包人的全部价款和价外费用，按照本地、异地分别填报。总包人在填报“支付给分（转）包人工程价款”时， 应依据税务机关开出的代扣代缴凭证的日期和确认的分包金额填入 附表六：营业税营业额减除项目明细表，然后依据 附表七：营业税营业额减除项目汇总表第 3 栏“ 本期实际减除金额”栏相应行次数据填入本栏（异地总包项目不在附表六附表七反映）。15.本表第 8 栏“减除设备价款”填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期提供建筑业安装劳务所取得的应税收入中按照现行规定可以减除的设备价款，不包含因发生扣缴义务支付给分（转）包人的工程价款中所包含的设备价款，分本地、异地按照不同应税项目填报；其中， “代扣代缴项目合计”行应填报支付给分（转）包人的工程价款中按照现行规定可以减除的 设备价款，按照本地、异地分 别填报。纳税人应按照建筑业劳务发生地的税务机关所确定的设备减除范围 填报本栏。企业在本地从事安装工程，购 入按现行规定可以减除的设备 ，在取得 设备发票的当月按每张发票填入附表六：营业 税营业额减除项目明细表。如安装工程中总包人支付给分（转）包人的工程价款中包含设备价款，此类设备按现行规定也可以减除， 总包人在填列第 8 栏“ 减除设备价款”的“ 代扣代缴项目合计”行时应要求分包人、转包人提供购入设备的发票复印件，凭 发票复印件上记载的金额填列，且设备减除价款 应小于代扣代缴项目金额 （即“代扣代缴项目”行第 8 栏小于等于“代扣代缴项目”行第 1 栏）。未扣减的设备价款在下一次扣缴行为发生时继续扣减。总包人对安装工程代扣代缴项目中设备价款的减除情况 应按项目记录台账，并保存分包人、转 包人提供的设备的发票复印件，以备税务机关检查（此项发票数据不得填入附表六：营业 税营业额减除项目明细表）。16.本表第 9 栏“其他减除项目金额”填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期提供建筑业应税劳务所取得的应税收入中按照现行规定可减除的其他款项金额，不包含因发生扣缴义务支付给分（转）包人的工程价款中所包含的其他可减除的款项金额，分本地、异地按照不同应税项目填报；其中， “代扣代缴项目合计”行应填报支付给分（转）包人的工程价款中按照 现行规定其他可减除的款项金额，按照本地、异地分别填报。17.本表第 11 栏“免税收入”填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期提供建筑业应税劳务取得应税收入中所含的不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入，分本地、异地按照不同应税项目填报；其中， “代扣代 缴项目合计”行应填报支付给分（转）包人的工程价款中所含的不需税务机关审批可直接免缴税款的 应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入，按照本地、异地分 别填报。18.本表第 16 栏“期初欠缴税额” 填写截至本期（不含本期），纳税人本身及其所属非独立核算单位经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税 务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款，按本地、异地分别填入“ 合计 ”行本栏次；其中， “代扣代缴项目合计”行应填报截至本期（不含本期）经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超 过法律、行政法规规定或者税 务机关依照法律、行政法规规定确定的税款解 缴期限未解缴的税款，按本地、异地分别填报。19.本表第 19 栏“已缴本期应纳税额” 填写纳税人已缴的本期应纳建筑业营业税税额。20.本表第 20 栏“本期已被扣缴税额”填写纳税人本身及其所属非独立核算单位在本期因提供建筑业应税劳务而被扣缴的建筑业营业税税额，分本地、异地按照不同应税项目填报。 第 20 栏“本期已被扣缴税额”的填报口径：纳税人应凭当期取得的代扣代缴凭证、 分割单中注明的已被扣缴的营业 税税款填报本栏。如果分包人、转包人已确 认当期的分包、 转包收入，并开出发票，就应按开票金额在第 1 栏“应税收入”中反映，但如当期未取得代扣代缴凭证、 分割单，就必 须缴纳分包、转包收入营业税。以后各期取得分包、转包收入的 代扣代缴凭证、分割单的，在取得当月按代扣代 缴凭证、 分割单中注明的已被扣 缴的税款填入第 20 栏“ 本期已被扣缴税额”，抵减取得代扣代缴凭证、 分割单当月的应纳营业税税款，如抵减当月应纳营业税税款后仍有余额，作为多缴税额填入下期申报表第 17 栏“前期多缴税额” 继续抵减（须换算成营业额填入下期申报表中第 5 栏“其他”）。由于第 7 栏“支付给分（转）包人工程价款”的填报口径中，分包人的应税营业额中不扣除支付给转包人的全部价款和价外 费用，所以相 应的分包人在填报第 20 栏“ 本期已被扣缴税额”时按取得的代扣代缴凭证中注明的已被扣缴 的营业税税款全额填写，不扣除支付给转 包人全部价款和价外费用部分 应负担的营业税税款。21.本表第 21 栏“本期已缴欠缴税额”填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期缴纳的前期欠税，包括本期缴纳 的前期经过纳税申报或报告、批准延期 缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超 过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款，按本地、异地分别填入“合计”行本栏次；其中， “代扣代缴项目合计”行应填报纳税人本身及其所属非独立核算单位在本期已解缴的前期欠税，包括本期解缴的前期经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳 税额后，超 过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款解 缴期限未解缴的税款，按本地、异地分 别填报。22、建筑业营业税纳税申报表 分为两个部分，其中 “异地提供建筑 业应税劳务申报事项”部分计算的本期应缴纳税额不属于机构所在地主管税务机关的征收范围，该部分计算的本期应缴税额不作为日常申报的开票金额， 仅作为备 案数。23、异地提供建筑业应税劳务应缴营业 税缴纳情况在异地提供建筑 业劳务税款缴纳情况申报表中反映。当 纳税人 “异地”建筑业应税劳务收入自申报之月（含当月）起超出 6 个月无法向机构所在地主管税务机关提供其异地建筑业应税劳务收入的完税凭证时，该部分税款 应由其机构所在地主管税务 机关负责补征，不在本表填列。纳税人在异地提供建筑业应 税劳务的， 应向其机构所在地主管税务机关办理“ 异地建筑业项目登记”。24、本表第 23 栏“ 本期期末应缴税额”的“合计”行出现负数时，允许填写负数，其负数部分，即未抵扣完的税款 换算成营业额并按各应税项目所占的比例填入下期申报表中的第 5 栏“ 其他”中。25.本填表说明未列出的栏目参见营业税纳税申报表填表说明中相应栏目的文字说明，运算公式已在本表各栏目下注明。附表五：异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表纳税人识别号： 电脑代码 （共 页，第 页）纳税人名称（公章）：税款所属时间：自 年 月 日 至 年 月 日 填表日期： 年 月 日金额单位： 元(列至角分）本期收到（开具）扣缴税款通知书情况 本期收到税收缴款书情况 本期收到减免税批准文书情况本期应纳税额情况税款所属时间 税款所属时间 批准文书有效期应税项目 异地项目登记代码应缴纳税款金额 税收缴款 凭证号本期已（被）代扣代缴税额税收缴款凭证号 起始月份 终止月份（被）扣缴单位纳税人识别号已入库税收缴款书所列营业税税额已入库税收缴款凭证号 起始月份 终止月份核准减免税税额税务减免批准文书号 起始月份 终止月份1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17合计 代扣代缴项目代扣代缴项目总计 以下由税务机关填写:受理人：受理日期： 年 月 日受理税务机关（签章）：本表为一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。附表五:异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表填表说明1.本表适用于所有在中华人民共和国境内提供了“异地”建筑业劳务的营业税纳税人（以下简称纳税人）。经主管税 务机关核准实行简易申报方式的纳税人，不填 报此表。这里的“异地” 是指独立核算纳税人机构所在地主管税务机关税收管辖权限范围以外的所有行政区域（下同）。在本市范围内跨区县承接建筑工程不属于本表的填报范围。 纳税人在异地提供建筑业应税劳务的， 应向其机构所在地主管税 务机关办理“异地建筑业项目登记”。适用本表的纳税人应自发生“异地”建筑业纳税义务的次月 10 日内以及在收到该项税款异地完税凭证的次月进行纳税申报时，随同纳税申报资料一同报送本表。 纳税人应自申报之月（含当月）起 6 个月内向主管税务机关提供其异地建筑业应税劳务收入的完税凭证。如超出 6 个月由其机构所在地主管税 务机关补征营业税税款，并在 查补系统中予以反映。 本表中的“ 本期”皆指收到完税凭证的当月。本表以每张完税凭证为单位，分行填 报。 2.本表“纳税人识别号” 栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。 3.本表“纳税人名称” 栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。4. 本表“电脑编码” 栏，填写税务机关为纳税人确定的电脑编码。5.本表“税款所属时间” 是指纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。6.本表“填表日期” 指纳税人填写本表的具体日期。7.本表第 1 栏“应税项目”按建筑业应税项目填写。本表第 2 栏“异地项目登记代码”填写已经税务机关登记的异地 项目代码。其中的“自建行为” 是指在纳税人在“异地” 自建建筑物后销售或对外赠与时应就自建建筑物提供建筑 业劳务进行纳税申报的相应事项。如果纳税人当期在“异地” 提供的建筑业劳务收入的应纳税额在当月未取得或未全额取得已入库税收缴款书、代扣代缴凭证，第 1 栏、第 2 栏、第 3 栏的数据在下月应继续反映，直至该部分“异地” 提供的建筑业劳务收入的应纳税额全额取得相对应的已入库税收缴款书或代扣代缴凭证。如自申 报之月（含当月）起超出 6 个月，未取得已入 库税收缴款书或代扣代 缴凭证的应纳税额，由纳税人机构所在地主管税务机关进行补征。8.本表第 1 栏中“代扣代缴项目”行应填报纳税人本身及其所属非独立核算单位按照现行规定在“异地”发生代扣代缴行为所应申报的事项。其中的 “第 5 至 9 栏”应填写纳税人作为扣缴义务人因代扣代缴税款而开具的代扣代收税款凭证所列的税额、凭证号、税款所属期及被扣缴单位税务代码；“第 10 至 13 栏”应填写纳税人已缴纳代扣税款的税收缴款书上所列的税额、凭证号、税款所属期； “第 14 至 17 栏”应填写因被扣缴单位经主管税务机关批准享受减免税政策所取得的减免税审批文书的批准文书号码、有效日期以及当月的减免税额。 第 1 栏“应税项目” 中“ 代扣代 缴项目”填报方法应与建筑业营业税纳税申报表相一致，该行次是总包人填写支付给 分包人的全部价款和价外费用应缴纳的营业税税款，且也属于上面几个行次的其中数，所以第 1 栏“ 应税项目”中 “代扣代缴项目合计”，用来计 算代扣代缴项目的合计数。9.本表第 3 栏“应缴纳税款金额”栏应填写纳税人本身及其所属非独立核算单位提供建筑业应税劳务取得应税营业额在本期内所产生的全部应缴纳税款金额，其数据应与建筑业营业税纳税申报表第 14 栏“本期应纳税额”“异地提供建筑 业应税劳务申报事项”行中相对“ 应税项目” 行的数据相关（每个应 税项目只有一张税收缴款书或完税凭证时，应该“相等”；有多