财务比率运算

一、 偿债能力分析（一）短期偿债能力分析1、流动比率流动比率=8014,277.592,667,452.73 =3.0042、速动比率速动资产流动资产存货预付帐款待摊费用=8014,277.591,405,112.532,371,592.310 = 4，237，572.75速动比率=速动资产 流动资产=4，237，572.75 2,667,452.73=1.5893、现金流动负债比率现金流动负债比率=年经营现金净流量年末流动负债 = 282,340.54 2,667,452.73 =0.106(二 )长期偿债能力分析 1、资产负债率资产负债率=(负债总额资产总额)=2,667,452.7319,867,428.47=0.1342、产权比率负债与所有者权益比率=(负债总额所有者权益总额)=2,667,452.7317199975.74 =0.1553、负债与有形净资产比率有形净资产=所有者权益-无形资产-递延资产 =17199975.74负债与有形净资产比率=(负债总额有形净资产)= 2,667,452.73 17199975.74=0.1554、利息保障倍数=（ 14,400,492.48 330,291.48 ）330,291.48 =45二、营运能力分析(一 )应收款项周转率主营业务收入净额=主营业务收入-销售折让与折扣 = 47,686,839.00 平均应收帐款余额=(应收款项年初数+ 应收款项年末数)2=（1,472,564.20 216,047.56 ）2=844305.88应收款项周转天数=360应收帐款周转率 =(平均应收帐款360)主营业务收入净额 =（844305.88360）47,686,839.00 =6应收款项周转率(次数)=主营业务收入净额平均应收帐款余额 = 47,686,839.00844305.88=56(二) 存货周转率 存货平均余额=(存货年初数+ 存货年末数)2 =（480,240.13 1,405,112.53 ）2=942676.33存货周转率(次数)=主营业务成本存货平均余额 = 4,345,697.41 942676.33=4.6(三) 总资产周转率总资产周转率=主营业务收入净额平均资产总额 =47,686,839.00（19,867,428.47 6,723,212.66 ）2=3.6(四) 固定资产周转率 固定资产平均净值=(期初固定资产净值+ 期末固定资产净值)2 =（2,527,215.21 599,866.84 ）2=1563541.025固定资产周转率=主营业务收入净额固定资产平均净值 =47,686,839.001563541.025=30三、盈利能力分析年度盈利能力：(一) 企业盈利能力的一般分析 1、主营业务毛利率销售毛利= 主营业务收入净额-主营业务成本 =47,686,839.004,345,697.41 =43341141.59主营业务毛利率=销售毛利主营业务收入净额=43341141.5947,686,839.00=0.912、主营业务利润率主营业务利润率=主营业务利润主营业务收入净额=（ 47,686,839.004,345,697.41 21,944,985.89 2,406,104.61 ）47,686,839.00=0.3983、资产净利率 资产净利率=净利润平均资产总额 = 13,208,321.50 （19,867,428.47 6,723,212.66 ）2=0.994、净资产收益率 平均净资产=(所有者权益年初数+ 所有者权益年末数)2=（991654.2417199975.74 ）2= 8649564.99净资产收益率=净利润平均净资产= 13,208,321.50 8649564.99=1.55、资本保值增值率 资本保值增值率=期末所有者权益总额期初所有者权益总额 = 17199975.74 991654.24=17.346、权益利润率=14,400,492.48 （991654.2417199975.74）2 =1.58一月盈利能力：1、主营业务毛利率销售毛利= 主营业务收入净额-主营业务成本 =4,302,562.00 355,658.50 =3946903.5主营业务毛利率=销售毛利主营业务收入净额=3946903.54,302,562.00=0.912、主营业务利润率主营业务利润率=主营业务利润主营业务收入净额=（ 4,302,562.00 355,658.50 1,465,654.33 236,640.91 ）4,302,562.00 =0.523、资产净利率 资产净利率=净利润平均资产总额 = 1,790,645.54 （19,867,428.47 21,480,992.87 ）2=0.0874、净资产收益率 平均净资产=(所有者权益年初数+ 所有者权益年末数)2=（17199975.74 18990621.28 ）2= 18095298.51净资产收益率=净利润平均净资产=1,790,645.54 18095298.51=0.0985、资本保值增值率 资本保值增值率=期末所有者权益总额期初所有者权益总额 = 18990621.28 17199975.74 =1.16、权益利润率=1,898,209.59 （18990621.28 17199975.74）2 =0.1二月盈利能力：1、主营业务毛利率销售毛利= 主营业务收入净额-主营业务成本 =4,536,205.00 359,603.20 =4176601.8主营业务毛利率=销售毛利主营业务收入净额=4176601.84,536,205.00=0.922、主营业务利润率主营业务利润率=主营业务利润主营业务收入净额=（4,536,205.00 359,603.20 1,481,625.31 249,491.28 ）4,536,205.00 =0.543、资产净利率 资产净利率=净利润平均资产总额 =2,003,214.59 （19,867,428.47 23,488,391.53 ）2=0.0924、净资产收益率 平均净资产=(所有者权益年初数+ 所有者权益年末数)2=（17199975.74 20993835.87 ）2= 19096905.805净资产收益率=净利润平均净资产=2,003,214.59 19096905.805=0.15、资本保值增值率 资本保值增值率=期末所有者权益总额期初所有者权益总额 = 20993835.8717199975.74 =1.226、权益利润率=2,116,619.72 （20993835.8717199975.74）2 =0.11四、发展能力分析（按月算）一月：1、销售 (营业) 增长率 本月销售 (营业) 增长额 销售 (营业) 增长率= 上月销售 (营业) 收入总额 =（ 4,302,562.00 4,352,532.00 ） 4,352,532.00 = 0.012、资本积累率本月所有者权益增长额 资本积累率= 月初所有者权益 X 100% =（18990621.28 17199975.74 ）17199975.74 =0.1043、总资产增长率 本月总资产增长额 总资产增长率= 月初资产总额 =(21,480,992.87 19,867,428.47 )19,867,428.47 =0.08二月1、销售 (营业) 增长率 本月销售 (营业) 增长额 销售 (营业) 增长率= 上月销售 (营业) 收入总额 =（ 4,536,205.00 4,302,562.00 ） 4,536,205.0 = 0.052