第六章农业企业经营计划

河南农业大学经济与管理学院教学课件河南农业大学经济与管理学院教学课件 农业企业经营管理学农业企业经营管理学 主讲：任淑荣 电话： 63554106 电子信箱： 第六章 农业企业经营计划 第一节 农业企业经营计划的特点与作用 第二节 农业企业经营计划的内容 第三节 农业企业经营计划的编制 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 第一节 经营计划的特点与作用 一、经营计划的概念 经营计划是企业经营决策的具体化，是 企业进行经营活动的行动准则。 经营计划，是企业为实现一定时期的经 营目标，根据市场经济规律，应用一 系列计划去组织、指导、监督和调节 企业组织的活动，为企业及其各部门 之间制定具体目标和实施规范。 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 二、经营计划的特点 （一）目标性 每一个计划及其派生计划都是为了促 使企业经营目标和各个分目标的实现 。明确目标是制定和实施计划的首要 任务，因为其后的所有工作都是围绕 目标进行的。 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 （二）主导性 计划在管理诸项职能中处于主导地位。这是 因为管理中的其他职能都是为了促进、保证 目标的实现，只能在计划工作确定了目标之 后才能进行。企业里厂长、经理只有在明确 目标之后才能确定合适的组织结构，下达任 务和权力，以及如何控制组织和个人的行为 不偏离计划等。所有组织、领导、控制和协 调职能都是根据计划而转移的。没有计划工 作，其他工作就无从谈起。 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 （三）普遍性 计划涉及到组织内各个层次、各个部门以至全 体成员。组织内高层、中层和基层的任何管理 活动都需要进行计划，组织内各层次管理人员 都会不同程度地参与计划的活动。就一个公司 而言，最高层领导负责制定总公司的战略计划 ；市场销售部经理负责制定有关市场销售方面 的计划；生产部门经理则制定降低生产成本和 充分有效利用有限资源的生产计划；计划工作 的特点和范围会因管理层次和职权大小的不同 而不同，但每个管理者都必须从事计划工作则 是肯定无疑的。 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 （四）效益性 计划要讲经济效益，计划的经济效益可 用计划的效率衡量。计划的效率，是以 实现企业的总目标和一定时期的目标所 得到的利益，扣除为制订和执行计划所 需要的费用和其他预计不到的后果之后 的总额来测定的，可以用产出 /投入之 比来表示。如果一个计划能够达到目标 ，但它需要的代价太大，这个计划的效 率就很低，当然不是一份好的计划。 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 三、经营计划的作用 （一）指导作用 计划的重要性就在于能够确定一个具有指导 意义的目标、实施过程和手段。企业的生产 经营活动要以计划为依据，开展各项活动， 以保证明确的活动方向与组织活动的一致性 ，避免盲目性。 （二）协调作用 企业的生产活动是由企业的各个部门在分工 协作的基础上完成的。因而，企业总体计划 应分解到各部门乃至个人，形成计划体系， 从而保证企业整体活动协调发展。 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 （三）控制作用 经营计划不仅是经营活动的纲领，而且也是对 生产经营过程中的数量指标、质量指标进行控 制的尺度和标准。以保证企业的生产经营活动 ，按照预定的经营方针、经营目标的方向发展 。 （四）鼓舞作用 经营计划通过展示出的一幅长期或中期的企业 发展蓝图，可以起着统率、组织、鼓舞、动员 全体职工完成企业经营目标的重大作用。如企 业人均收入目标、福利目标、市场占有率目标 、行业竞争目标等计划指标，制定得合理，就 可以激励和调动职工的积极性。 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 第二节 农业企业经营计划的内容 农业企业经营计划包括长期经营计划、年度经 营计划和阶段经营计划三种。它们相互联系、 相互补充，构成了农业企业经营计划体系。 一、长期经营计划 亦称长远规划，它是从战略上、整体上确定农 业企业发展的方向和主要措施，并展示可能达 到的战略目标。长期经营计划必须依据市场需 求、企业的自然资源和经济条件，合理的确定 企业在一个较长时期内的经营方针，充分发挥 企业的优势，使企业发展的重大问题，诸如生 产结构与布局、新产品的更新换代、人力资源 开发利用、技术设备的更新改造等，能够有计 划、有步骤的进行。 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 长期经营计划内容包括： 1企业的经营发展方向与经营规模。包括：企业 专业化方向、部门结构、生产布局、各产业的发展 规模和速度，以及它们之间的比例关系等。 2实现战略目标的基本步骤。包括：实施战略目 标的阶段划分、分阶段发展的计划任务和主要指标 。 3实现长期规划的基本措施。包括：企业发展战 略的突破口的选择、土地资源开发和利用、劳动力 素质提高的规划、企业经营资金的筹措与使用、新 技术的引进和应用等。 4测算主要经济指标。包括：计划期内，企业主 要产品的增长率、总产量、总产值、净产值、劳动 生产率、土地生产率、职工人均收入、企业集体福 利等。 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 二、年度经营计划 是指在计划年度内，为落实生产经营活动的具体 指标而编制的计划，用于反映当年生产发展速度 、盈利水平等。它是长期经营计划的实施计划。 其主要内容有： 1产品销售计划。包括：产品品种、数量、销 售方式、销售渠道、销售时间、销售费用和销售 收入等。 2生产计划。它是按照不同生产项目来制定的 ，如农作物生产计划包括：各种作物的播种面积 、单位面积产量、总产量和商品量等；渔业生产 计划包括：水产养殖面积、水产品种类、产品量 、总产值等。 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 3土地利用计划。反映计划年度内土地利用的 变动情况，各产业部门用地面积及其构成。包 括：土地合理改造与利用计划、农田基本建设 计划、水土保持计划等。 4劳动工资计划。包括：人员编制、劳动力投 放结构、劳动力利用率和劳动生产率、职工培 训计划、工资计划等。 5技术措施计划。它是完成生产计划的重要保 证，包括计划年度内的技术改造，先进技术、 工艺、材料的引进与利用、以及生产操作规程 和原材料消耗量等计划。 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 6物资供应计划。主要包括各种原材料 的需要量和采购量，以及各种辅助材料的 供应期限和合理储备量等。 7财务成本计划。主要有财务收支计划 、资金的筹集方式、流动资金计划、企业 投资计划、成本计划等。 8收入分配计划。也称利润分配计划， 它是以生产、销售和成本计划为依据进行 编制，其内容包括目标利润、利润增长额 及增长幅度。 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 三、阶段经营计划 又称作业计划。它是组织生产经营活 动的具体实施计划，其主要内容有： 作业项目、作业期限、工作量、质量 要求、操作规程、劳动力安排、物资 和资金使用额度等。它把企业当年的 各项生产（劳务）活动按季、月、旬 、班次具体地分配到企业、班组和个 人，从而保证年度计划的执行。 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 第三节 农业企业经营计划的编制 一、经营计划编制的原则 （一）市场导向原则 农业企业生产的目的，是为了满足社会需求，并获 取盈利。因此，编制经营计划，首先应根据市场需 要，在保证完成国家下达的农产品商品量合同订购 计划任务的前提下，制定企业的各种经营计划。 （二）留有余地的弹性原则 农业生产是自然再生产和经济再生产相交织的复杂 过程，在计划执行过程中，存在着许多难以预料的 不确定因素。因此，经营计划要坚持留有余地，具 有弹性，能较好地适应内外环境的变化。 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 （三）统筹安排原则 农业企业经营活动是在一定时空条件下进行 的，人力、物力、财力是有限的，故不可 平均分配。因而，企业制定经营计划，要 坚持全面安排，综合平衡，使生产经营活 动的各个环节之间、各种经营计划之间， 保持协调关系。这就要从全局观念出发， 统筹兼顾，对企业的供、产、销、人、财 、物等各个方面进行合理安排，保持一定 的平衡和衔接。 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 二、经营计划编制的程序 编制计划的具体工作很多，按其工 作过程主要分为三个步骤： （一）编制经营计划的准备工作 （二）拟定计划方案 （三）审议修改计划草案 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 （一）编制经营计划的准备工作 1搜集和分析资料。搜集和分析资料是编制 经营计划的前提条件和可靠依据。具体有： （ 1）外部资料。包括：农业企业主管部门下 达的指导性计划指标；市场调研与预测资料； 订货合同、供销合同和协作合同；同行之间有 关经济技术指标。 （ 2）内部资料。包括：上期计划的预计完成 情况；人、财、物等资源的保证程度；各类技 术标准和技术条件；各种计划和定额执行情况 。 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 2确定计划指标体系 企业经营计划是通过一系列指标来表示 的。计划指标是用数字表示的，在计划 期内各种生产经营活动应该达到的技术 经济目标和发展水平。由于每一种指标 只能反映某一方面的技术经济现象，所 以，要反映企业全部生产经营活动，就 必须借助于一系列相互联系、相互制约 的指标，即计划指标体系。 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 计划指标分类： 计划指标按其性质可分为数量指标和质量指标； 按其表现形式可分为实物指标和价值指标； 按其作用可分为考核指标和计算指标。 数量指标，是指企业经营活动各个方面在数量上 应该达到的要求。通常用绝对数表示。如产量、 产值、固定资产总额、流动资产总额等。 质量指标，是指企业经营活动各个方面在质量上 应该达到的要求。通常用相对数表示。如产品合 格率、返修率等。 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 3核定企业生产能力 企业的生产能力，是一定时期内企业在 合理组织与一定的技术经济条件下， 企业中直接参与生产的人力、物力、 财力所能生产的一定种类和质量的产 品数量。这主要是核定在计划期内， 企业所能达到的生产能力。 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 （二）拟定计划方案 实现任何一个目标，可以有许多不同 的方案（备选方案）。计划工作这一 步，就是要提出多种方案，以供比较 选择，权衡利弊，从中选择较为满意 的计划方案。 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 （三）审议修改计划草案 计划草案编制好以后，还需听取企业上 下各方面的意见，作必要的修改，经过 审议，最后经职工代表大会审议通过。 审议的主要内容是分析对计划指标是否 积极可靠，各种比例关系是否协调，生 产布局是否合理，生产资源是否充分合 理地利用，国家下达的计划任务能否保 证完成，经营目标能否实现等。 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 三、经营计划编制的方法 综合平衡法，是企业为了达到既定的 计划目标，将人力、物力、财力等资 源条件，在各部门和各生产项目之间 进行合理分配，实现需求与可能之间 的平衡。它是编制经营计划常用的方 法。一般是通过系列平衡表来反映。 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 农业企业综合平衡的内容主要有： 1销售量（需要量）与生产量（供应量）之间 的平衡。根据以销定产的原则，满足社会对产品 品种、质量、数量、交货期等方面的需求。 2企业内各部门之间平衡。主要指农业企业内 部供、产、销等部门之间平衡；通过平衡使各部 门、各环节之间的规模、布局和速度比例合理。 3生产任务与生产能力之间的平衡。指农业企 业的生产任务与综合生产能力（包括基本生产能 力和辅助生产能力）之间的平衡。综合生产能力 是由许多生产要素组成的系统整体生产能力。因 而，包括生产任务与劳力、生产资料、生产对象 、资金等的平衡。 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 平衡表的种类： 1产品生产与分配平衡表。即用实物量 来反映企业生产的产品量和社会需要之间 的平衡关系。 2物资平衡表。是用实物量来反映产品 生产与物质供给之间的平衡关系。 3资金平衡表。是用货币形态来反映资 金的来源和占用之间的平衡关系。 4劳动力平衡表。是反映劳动资源与劳 动利用之间的平衡关系。 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 平衡表的格式： 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 项目 资源量（ 收入） 需要量（ 支出） 余缺 平衡措施 平衡表 （二）滚动计划法 滚动计划法，是保证计划在执行过程中，能够 根据情况变化适时修正和调整的一种现代计划 方法。采用滚动计划法修订长期计划，可根据 每年计划实际执行情况，针对客观条件的变化 ，调整一次，将计划向前推进一年，这样年复 一年不断地修订，不断的滚动和延伸，将近期 计划同长期计划很好地结合起来，使企业的长 期计划由静态变为动态。另外，滚动计划能按 照 “ 近细远粗 ” 的原则边执行、边修正，使长 期计划能保持对年度计划的指导作用。滚动计 划如图 6-1所示。 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 第一个五年计划（ 2006-2010） 第 1年计划 第 2年计划 第 3年计划 第 4年计划 第 5年计划 2006 2007 2008 2009 2010 具体 较细 较粗 第 1年实际完成 计划与实 际差异 计划修正因素 差异分析 因素分析 经营方针变化 第 2个五年计划（ 2007-2011） 第 1年计划 第 2年计划 第 3年计划 第 4年计划 第 5年计划 2007 2008 2009 2010 2011 具体 较细 较粗 图 6-1 滚动计划法示意图 滚动计划的特点： 1计划分为若干个执行期，其中近期行 动计划编制得详细具体，而远期计划则相 对粗略； 2计划执行到一定时期，就可根据执行 情况和环境变化，适时调整以后计划期的 计划内容； 3基于上述决定了企业经营计划的动态 特征，较好地避免了计划的僵化性，提高 了计划的适应性。 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 (三 )动态关系法 动态关系法，也称平均增长速度法。它是 利用农业企业过去生产发展趋势，大致确 定计划期有关指标的规模和发展速度的一 种方法。其计算式为： 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 试中： n为间隔期数，指基期距计划期的期数； Sn为 n间隔期的计划指标； P为基期实际值； q为平均增长速度； （ 1 q）为平均发展速度。 （四）固定比例法 固定比例法，是利用过去各时期中，某些因 素之间已经形成的比较稳定的比例关系，结 合计划期的具体情况，来推算计划指标的一 种方法。常用于制定物资消耗计划、能源计 划、副产品计划等的指标测算。测算公式为 ： 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 式中： B表示 P和 Q之间相对稳定的比例关系， 或称技术经济定额系数。 P表示某物资消耗量。 Q表示某产品生产量。 四、经营计划的执行与实施 （一）计划的执行与检查 编制计划只是计划管理的开始，而不 是终结。计划管理贵在计划的执行落 实。组织计划的实施，实现各项计划 指标，是农业企业计划管理的决定性 环节。 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 1.计划指标的的展开与分解 计划目标的展开是把计划总目标，从 上到下，层层分解为许多具体目标， 落实到每个部门、单位和个人。 目标分解是把计划目标分解落实到有 关部门、单位、个人，把各分目标与 总目标紧密结合起来，形成目标连锁 体系。各个人、各单位、各部门的目 标完成了，企业总目标也就实现了。 目标连锁体系见下图： 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 图 6 2 目标连锁体系 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 企业 目标 部门 目标 部门 目标 个人 目标 个人 目标 个人 目标 个人 目标 执 行 上位目标 下位目标 下位目标上位目标 目标分解应达到以下要求： （ 1）各个分目标应能保证总目标的实现； （ 2）各个分目标应力求简明，要有必要的 计量标准； （ 3）各个分目标在时间上应同步进行，防 止因时差而出现比例失调； （ 4）应考虑分目标的实现条件与限制因素 ； （ 5）各单位承担的任务应保持均衡性。 农业企业管理学教学课件 河南农业大学经济与管理学院河南农业大学经济与管理学院 第六 章 企业经营计划 2.计划指标的落实 计划指标只进行分解还是不够的，必须通过一定的制度 及手段加以落实，才能确保计划的实现。 （ 1）运用目标管理法，把不同时段、部门及个人应该承 担的指标作为管理和考核的依据，以确保计划的实现， 充分发挥职工的主动性和创造性。 （ 2）建立各种经济责任制，把计划指标与职工的权、责 、利结合起来实行包、保、核一体化，责、权、利相同 一的责任制度，保证计划目标的实行