加强资金集中管理 实现资金高效运作.docx

加强资金集中管理 实现资金高效运作 烟草行业的发展目标是把物资管理、生产管理、销售 管理、财务管理等进行全面整合，最终实现商流、物流、 资金流、信息流的系统集成，从而提升烟草行业的核心竞 争力。鉴于此，建立以分公司集中经营为基础，以电子商 务为平台，以高素质人才为支撑的资金管理中心，加强对 行业的资金集中管理是顺应烟草行业发展的必然产物。 一、实现成功的资金集中管理的必要条件 1.领导的重视和全体员工的协作 实行资金集中统一管理是一次权力和利益的再分配， 涉及面广、工作量大，单靠某一个职能部门的努力是难以 取得好成效的，这就需要领导的重视和支持。省局领导应 高度重视，要求财务部门充分论证、积极筹备并要科学运 用。另外，管理的改革创新不仅会遇到各种各样的困难， 还会有一定的风险，没有一支爱岗敬业、责任心和事业心 强、素质高的队伍是难以取得好的成果的。因此，全体员 工的协作是搞好资金管理的保障。 2制定以现金流为核心的内部资金管理制度 应按照新的经营模式和财务管理模式的要求，结合资 金预算管理，制定以现金流为核心的内部资金管理制度， 并要完善资金使用过程中的内部财务监督制度，做好事前 分析和事中控制。 3积极控制风险，提高信用等级 由于资金管理中心不仅仅从事单一的资金结算业务， 而且还要进行资金的预算管理、选择资金筹集方式、监管 资金的运行情况。因此，为防范和控制资金风险，省公司 可采取以下措施加强对下属单位的管理：一是模拟银行运 作方式为成员单位设定信用等级，对不同等级的单位给予 不同的信用贷款综合授信额度，对信用等级低的单位，要 求提供系统内的担保单位才予以发放内部借款，从而将贷 款风险控制在最小的范围内；二是要对现金预算的编制和 资金的使用、管理、核算进行监督和控制；三是要求成员 单位的财务管理要严格，会计核算要规范。 4互联网的普及和系统内现代信息网络的建设 互联网的普及和现代信息技术的发展加快了各企业间 传递信息的速度，使资金管理中心的工作人员能够通过网 络及时了解各成员单位的财务状况，控制其现金流向。 二、资金集中管理的主要措施 1.实行资金预算管理，提高整体运营效果 资金管理职能要得到充分发挥，就必须加强资金预算 管理和费用控制，结合费用目标对各单位的资金流向和费 用支出进行严密的监控。通过预测分析，各内部结算单位 编制经营性支出预算、资本性支出预算和费用性预算，层 层分解落实工作目标。经营性支出预算应根据当年的订货 合同和销售计划编制；资本性支出预算应根据当年的固定 资产购建计划、对外投资计划、基建立项计划和技术改造 计划编制；费用性支出预算应结合省局下达的费用目标和 费用定额编制。各内部结算单位应根据经批准的年度经营 性支出预算、资本性支出预算和费用性预算，编制年度现 金预算表，并按规定上报省公司。同时，在年度现金预算 的基础上，编制按月分旬现金预算。另外，各单位应对重 大现金支出编写情况说明，以规范企业的资金流向，提高 资金使用效率。 2.资金结算管理 资金集中管理主要体现在资金的结算管理上。省烟草 公司资金管理中心与下属结算单位之间的资金往来，应全 面实行“收支两条线”管理。把全省烟草行业的资金统一 纳入预算管理的范围之内，各成员单位的所有收入一律上 存资金管理中心，所有支出资金统一由资金管理中心按照 批准的现金预算下拨。为此，各成员单位需在银行开立两 个账户：一个为收入专用户，用来反映各内部结算单位各 项收支及上存资金管理中心的款项；另一个为支出专用户， 反映资金管理中心下拨的款项和本单位的各项支出。 3.筹融资管理 为实现资金的全面集中管理，全省的资金需求由资金 管理中心在对全行业资金进行统筹分配的基础上，要对银 行资金进行统借统还。资金管理中心根据生产经营需要， 在政策法规允许的范围内，采取向金融机构借款，开具和 接受商业汇票、信用证等多种方式筹集资金。成员单位内 部存款不足可以向资金管理中心申请内部借款，内部存款 充足时也可以申请还款。资金管理中心在拨付内部结算单 位的预算资金和代理内部转账结算业务时，应将内部结算 单位内部存款小于所需资金的差额部分自动增加该单位的 内部借款。 另外，资金管理中心应用经济手段建立激励机制，对 成员单位的资金，在不改变资金所有权、债权和债务关系 的前提下，坚持资金有偿使用的原则。根据内部结算单位 “内部存款”、“内部借款”累积余额计算应收、支付的 资金占用费。这样，有利于实现资金资源在系统内的合理 化配置，提高效率，兼顾公平，促进全行