医院预算管理办法.docx

医院预算管理办法 1.目的 为了规范医院财务预算的编制，加强医院财务管理， 依法组织收入，努力节约支出，提高资金使用效益，促进 事业的发展，根据国家医院财务预算管理的有关规定， 结合本院的实际，特制定本管理办法。 2.适用范围 本办法适用于医院财务管理。 3. 管理职责 31 财务科 311 负责年度预算数据的提供。于预算编制前提 供本年度各预算科室实际收支数据，供各科室编制下年度 预算参考。 312 每月将预算执行情况反馈给各责任科室，季 度作详细总结并提出有关改进建议。 313 协助院长对年度预算进行布置，对各预算科 室上报的预算进行汇总，上报院长审核。 32 各科室主任 321 根据医院年度发展计划，结合本科室业务发 展需要，组织编制本科室的预算。 322 对本责任范围内的预算执行进行控制，带领 本科室人员努力完成预算指标。 323 对本责任范围之内的预算执行差异进行分析， 对不利差异提出整改办法并贯彻执行。 33 各线分管领导 331 院级各分线管理领导，负责对本分管线各科 室的预算进行审核，保证预算按医院总体目标开展。 332 对各分大秘书网- 管 线的科室预算执行中的不利差异进行分析，指导相关科室 采取措施加以改进。 333 对因情况变化，需要超预算开支的，负责审 核和按规定程序办理报批手续。 3 4 院长 341 负责组织医院各科室开展全面预算管理，开 源节流，促进医院卫生事业的发展。 342 负责全院汇总预算的审核，确保预算按院务 会的要求进行展开。 343 对超年度预算 5 %c 以内的开支进行审核，并 报董事长审批。 35 院务会 351 负责对院长提交的汇总预算进行审核，确保 医院顺利完成 职工会确定的经营目标。 3.52 负责对超过年度预算 515 %以内的开支进行 审批。 36 职工大会 361 对年度医院经营提出切实可行的方针目标， 为全面预算管理工作的开展提供依据。 3 62 负责医院年度汇总预算的审议和批准。 363 对超过年度预算 15 %以上的开支重新进行审 议批准。 1 医院预算编制的原则 41 坚持收支平衡的原则。医院预算，要做到收支平 衡，根据预算收入，安排相应支出，保证医院卫生事业计 划能够顺利完成。 42 坚持量入为出的原则。要按照上年度的执行情况， 考虑预算年度的可变因素，将收入打足，在安排支出预算 时，应分别轻重缓急，将有限的资金安排到最需要的地方。 43 坚持勤俭办事的原则。要广开财源，增收节支， 力争用较少的钱办较多的事。 5 医院预算的编制依据 51 依据国家卫生行政管理部门下达的卫生事业发展 计划。 52 依据以往年度的预算执行情况。 53 依据本院 职工会通过的业务规划及工作目标。 6 医院预算的内容 编制医院预算是通过编制预算表来实现的。包括基本 数字表；大型购置明细表；固定资产购置明细表；维修费 用预算明细表；收入支出预算表以及专项计划开支预算表。 这几个表格相互衔接，组成医院预算体系。 7.医院预算的编制方法 71 基本数字表的编制 711 床位数 预算年度病床数年初病床数新增病床数使用月 数12减少病床数减少月数12 712 病床使用日数 病床使用日数开放病床数全年病床工作日年度 病床使用率 713 门诊人次 门诊人次平均每日计划门诊人次门诊工作日 714 职工人数 职工人数年初实有人数计划增加人数月数 12计划减少人数月数12 或职工人数按定员比例一张病床所需工作人员数 年平均病床数 7.2 大型购置预算表的编制 预算年度大型设备的购置，由使用部门根据业务发展 需要提出，逐一按设备名称填写在“大型购置预算表”中， 形成预算年度的大型购置预算。 7.3 其他固定资产购置预算的编制 由各需要部门提出，填写“固定资产购置预算表”。 74 收入预算表的编制 741 门诊收入 门诊收入预算数每人次计划收入标准计划门诊人 次 门诊收入预算中的挂号费、化验费、治疗费等，都可 以比照上述公式计算。 742 住院收入 住院收入预算数计划每床日收费标准计划病床使 用日 住院收入预算中的住院费、化验费、治疗费等，都可 以比照上述公式计算。 743 制剂收入、其他收入 制剂收入、其他收入预算数可以根据上年实际执行水 平，参照预算年度可能发生的变化因素而定。 7 44 药品收入 测算办法： 门诊药品收入= 每人次平均费用计划门诊人次 住院药品收入 = 计划每床日平均费用计划病床使用 日 75 支出预算编制 751 工资 工资预算根据全年各类人员平均人数和各类人员年平 均工资标准计算。公式如下： 工资预算数预算年度各类人员年平均工资总额预 算年度平均职工人数 7 52 补助工资 补助工资包括临时工资、卫生津贴、交通补贴等。应 先根据职工人数和每一职工人数平均开支水平，逐一求出 补助中的明细支出预算数，然后将这些明细支出预算汇总 成补助工资预算数。 753 职工福利费 职工福利费包括福利费、工会经费、独生子女补贴等。 其预算数的编制可比照补助工资。 754 公务费 公务费包括办公费、邮电费、差旅费等。其预算一般 根据上年实际支出数，考虑本年增减变化因素而定。 755 药品费 药品费可根据药品收入预算数剔出药品进销差价后编 制。具体按相关表格填写， 西药和中草药分开填列。 756 原材料 原材料预算根据上年原材料占制剂收入的比例，结合 本年具体情况而定。按相关表格填写。 757 卫生材料 卫生材料包括血、氧气费、化验材料、敷料等。其预 算数可根据上年各类材料占相应收入的比例，适当考虑物 价变动因素确定。按相关表格填写。 7 58 其他材料、低值易耗品 按预计使用数分明细项目填列。其预算一般根据上年 实际支出数，考虑本年增减变化因素而定。 7 59 业务费、其他费用 编制方法 参照其他材料低易品的编制方法。 7510 修费用预算表的编制 维修项目由各资产管理或使用部门提出，按相关表格 填列。属于大型设备更新维护费，财务部门按医院的大型 设备原值国家规定的提取比例计算平衡。 7511 行政后勤部门费用预算，根据往月开支情况， 结合未来的业务量或