发挥审计职能作用 规范经济秩序、提高经济效益.docx

发挥审计职能作用 规范经济秩序、提高经 济效益 山东省烟草专卖局把内部审计作为现代企业科学管理 制度的重要组成部分，坚持以经济效益为中心、监督审计 为基础、管理审计为方向、促进发展为目的的工作思路， 发挥审计的经济监督、评价和经济管理建设职能，促进企 业健康发展。XX 年，主要开展了以下几个方面的工作： 一是建立联席会议制度，推进经济责任审计。根据有 关“建立企业领导人员任期经济责任审计工作联席会议制 度”的要求，省局建立了联席会议制度，制定了工作规章、 审计报告征求意见书、联席会议记录等，全省烟草企业全 部建立了联席会议制度。为全面反映工作开展情况，制定 了经济责任审计情况报表，提高了经济责任审计工作信息 质量，为全面研究经济责任审计工作情况、分析审计发现 的问题、综合提出加强企业管理等方面的意见提供了依据。 全年共进行了 38 个企业领导人员经济责任审计，提出审计 建议 120 多条，加强了企业管理。 二是全方位开展经济效益审计。制定了经济效益审计 情况报表，反映工作开展情况和发现及解决的主要问题， 为分析研究经营管理情况提供依据。企业结合实际，制定 了基本建设、物资采购、招投标管理等办法、规定，加强 了规范审计程序的制度建设。 进行工程审计 707 项，审减虚算工程量、虚算材料价 款等结算资金 6727 万元，综合审减率 106，维护了企 业利益。对工程项目坚持从立项、招投标开始全过程审计， 保证了项目支出的公正、合理。 进行物资采购管理审计 XX 项，审减结算资金 1358 万 元，审减率 74；进行合同审计 1311 项，审减金额 555 万元。形成了一套比较规范有序的运作程序，已成为企业 降低成本、提高效益的重要环节。 进行规范费用支出审计，审减费用支出 850 万元。有 重点地开展了保险费、修理费、油料费等审计，分析、解 决费用增加的原因和问题，大幅降低了费用。 进行效益指标审计，纠正调整经济事项 636 万元，保 证经营成果的真实，促进实现经营目标。 全年进行各类经济效益方面的审计 4143 项，增收节支 9490 万元，分别相当于 XX 年的 3 倍和 36 倍，有针对性 地提出了增加效益的建议，取得了明显效果。 三是开展财务收支审计。开展了财务收支的真实性、 合规性审计 40 项，纠正调整经济事项金额 300 多万元。对 核实经营成果、盘活沉淀资金、避免账外资金的发生，发 挥了审计的监督防范作用。 四是积极探索管理审计，推动审计工作的深层次发展。 管理审计是较为深层次的审计工作，通过对内部控制制度、 管理活动的规范性、效率性初步评审，进行了管理审计的 有益探索。 五是开展专项审计调查，为宏观决策服务。通过对中 央财政打假经费补助资金使用情况的检查，对打假经费使 用手续不完备、资料不齐全等问题进行了整改，完善了有 关打假经费收支手续，提出了规范收支管理的建议。通过 对四、五类卷烟亏损情况的调查，综合分析了四、五类卷 烟亏损的原因，提出了合理定位生产成本、合理确定出厂 价格等控制性措施建议，为领导决策提供了第一手资料。 六是组织开展清产核资工作，促进规范资产管理。按 照规定的范围，对至 XX 年底的全省烟草企业直接投资、多 元化经营企业再投资、职工集资及借款形成的各类多元化 经营企业进行了全面清理，对经营状况和企业管理情况进 行了分析，对烟草企业全资和 50以上股权的企业资产损 失及资金挂账进行了清查核实。通过 XX 年工业企业、XX 年 商业企业和 XX 年多元化经营企业清产核资，基本摸清了企 业“家底”，找出了资产损失及资金挂账形成的原因，发 现了企业管理中存在的问题，促进了建章建制，规范和加 强了企业资产管理。 山东烟草行业内部审计工作，得到了审计署驻济南特 派办、省审计厅、省内部审计协会的关心指导。 XX 年，山东烟草行业的审计工作总体要求是，贯彻 “全面审计，突出重点”的方针，坚持“监督