2019年电大《税收理论与实务》考试题库及答案

2019年电大税收理论与实务考试题库及答案一、单项选择题1、税收采取的是（A）方式。A、强制征收B、有偿筹集C、自愿缴纳D、自愿认购2、国家征税的目的在于（D）。A、为制止违法行为的发生 B、增加企业收入 C、减少货币发行 D、筹集必要的资金3、（B）职能是税收最基本的职能。A、经济B、财政C、监督D、调节4、下列行为中，应征收增值税的有（A）。A、某商店为厂家代销服装B、某企业将外购的电视机用于职工福利C、某企业将外购的钢材用于基建工程D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费5、下列选项中，不征收增值税的是（D）。A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产6、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（C）A、建材商店在销售建材的同时又为客户提供修理服务B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机7、现行消费税的计税依据是（A）。A、含消费税不含增值税的销售额B、含消费税且含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额8、以销售额作为计税依据的是（D）。A、黄酒B、柴油C、汽油D、酒精9、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（B）。A、使用该消费品时缴纳消费税B、不缴纳消费税C、移送自用时缴纳消费税D、销售最终消费品时缴纳消费税10、某建筑公司2009年3月份建筑收入100000元，当月购买一台税控收款机，支付3500元并取得普通发票，当月应纳营业税（B）。A、3000元B、2491.45元C、2405元D、2898.06元11、营业税按期纳税的起征点是（C）。A、5001000元B、01000元C、10005000元D500010000元12、某风景区在旅游淡季的3月份推出住宿优惠活动，当月住宿应收费用80000元，给顾客优惠折扣32000元，实收住宿费48000元，但有部分顾客要求折扣额另开发票，金额20000元，其余的折扣额和住宿费在同一张发票上注明。则3月份该酒店住宿应纳营业税税额是（C）A、2400元B、3400元C、4000元D、3000元13、因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款（C）的滞纳金。A、万分之一B、万分之三C、万分之五D、万分之七14、关税纳税义务人因不可抗力或者在国际税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（B）A、3个月B、6个月C、9个月D、12个月15、某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税率为20%，该批货物的关税完成税价格是（A）。A、200万元B、196.02万元C、40万元D、330万元16、下列选项中，不属于居民企业的是（C）。A、依照中国法律、法规在中国境内成立的契约B、不在中国境内成立但实际管理机构在工作境内的企业C、不在中国境内成立且实际管理机构不在中国境内的企业D、以上都不是17、下列选项中，不应该计入企业收入总额的是（D）。A、企业资产盈余收入B、逾期未退包装物押金收入C、确实无法偿付的应付款项D、预收货款18、下列选项中，不得在所得税税前扣除的是（D）。A、已经申报确认收入的销售商品的成本B、当期计算缴纳的消费税C、经审核认定的坏账损失D、违反环保法规的罚款损失19、下列各项个人收入中，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的是（B）A、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入B、作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C、某教授受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬D、教师自行举办培训取得的收入20、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的是（C）A、国债利息B、个人按规定缴付住房公积金存入银行账户取得的利息C、参加企业集资取得的利息D、国家发行的金融债券利息21、某著名主持人受邀主持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入20000元。则该主持人当晚应纳个人所得税的计税所得额为（A）。A、20000元B、19200元C、16000元D、18000元22、下列不属于资源税税目额度幅度表中所列征税范围的项目是（B）。A、开采原煤B、煤矿开采的天然气C、开采铁矿石D、开采天然大理石23、下列直接享受房产税优惠政策的项目是（C）。A、正在进行修理的房产B、暂时空置的房产C、企业办的医院D、纳税单位与免税单位共同使用的房产24、下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（D）。A、已按年缴纳了车船税的机动车出现丢失的情况，应当予以退税B、纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请C、车船税退税额应按月计算D、退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起止纳税年度终了的当月止25、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（A）A、课程对象B、税率C、纳税人D税目26、从价计征的税收以（C）为计税依据。A、重量B、体积C、计税金额D、数量27、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（D）。A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门28、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A）。A、车高适用税率B、从第适用税率 C、适用平均税率D、适用6%的征收率29、下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率缴纳的企业是（C）。A、盐业公司销售工业盐B、外贸公司出口一批服装C、自来水公司销售自来水D、模具厂销售模具30、现金折扣销售正确的会计处理是（）。A、冲减销售收入不冲减销项税B、不冲减销售收入冲减销项税C、冲减销售收入并冲减销项税D、不冲减销售收入也不冲减销项税二、多项选择题1、税收的基本特征是（ABD）。A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、税收制度基本要素包括（ACD）。A、纳税人B、纳税期限C、税率D、征税对象3、税率的基本形式包括（BCD）。A、名义税率B、比例税率C、定额税率D、累进税率4、下列选项中，不得抵扣进项税额的有（ABC）。A、非正常损失的购进货物B、用于非应税项目的购进货物C、用于集体福利的购进货物D、用于应税项目的购进货物5、下列选项中，视同销售货物的有（ABCD）。A、自产货物用于非应税项目B、购买的货物用于投资C、委托加工的货物无偿赠送他人D、自产的货物交付他人代销6、下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（ABD）。A、商店服务部为顾客修理手表B、企业为另一企业修理锅炉C、汽车修配厂为本厂修理汽车D、企业委托为另一企业加工服装7、下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（ABD）。A、生产销售卷烟的国有企业B、进口卷烟并销售的国有企业C、销售卷烟的个体商贩D、生产销售卷烟的外商投资企业8、下列各选项中，符合消费税地点规定的有（BD）。A、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳B、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳D、纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳9、下列消费品在移送使用时应缴纳消费税的是（ABC）。A、自产自用于广告B、自产自用于赞助C、自产自用于职工福利D、进口应税消费品10、根据现行营业税法的规定，下列项目适用5%税率征收营业税的有（AC）。A、转让商标权B、图书资料借阅C、融资租赁D、航空运输11、一个体工商户经营餐馆，月营业额4500元，另外有一处门面出租取得收入600元，所在地省地税局规定门面出租起征点为1000元，其他为5000元，该工商户应纳营业税的说法下列哪些是正确的（ ）。A、该个体工商户二项收入均未达到起征点不用征收营业税B、该个体户合计应税额合计已达到起征点5000元C、该个体工商户应按“服务业”税目和5%的税率征收营业税D、该个体工商户应按“服务业”税目和3%的税率征收营业税12、根据税法有关规定，下列各选项中应缴纳营业税的是（CD）。A汽车城销售汽车并取得汽车驾驶培训收入B、购物中心销售货物并提供餐饮服务C、邮局销售邮票D、电信单位提供电信服务并销售电话机13、下列各项中，属于关税法定义务人的有（AC）。A、进口货物的收货人B、进口货物的代理人C、出口货物的发货人D、出口货物的代理人14、按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人及他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各选项中，经海关确定可申请退税的有（ ABD ）。A、因海关误征，多缴纳税款的B、海关核准免验进口的货物，因故未装运出口的C、已征收出口关税的货物，因故未装运出口的D、以征收出口关税的货物，因故发生退货的15、下列选项中，应征进口关税的货物有（ABD）。A、运往境外加工复运进境内的货物B、正在国内举办展览会的进口汽车展品C、外国政府无偿赠送物资D、海关核准免验进口的货物16、下列选项中，应该计入企业收入总额的有（ABC）。A、销售货物B、转让就旧设备C、用自制产品换取设备D、预收货款17、以下可以在所得税税前扣除的有（BCD）。A、尚未申报确认收入的销售商品的成本B、当期计算缴纳的营业税C、经审核认定的存货毁损D、合同违约的罚款损失18、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ABC）。A、向投资者支付的股息、红利B、税收滞纳金C、罚金、罚款和被没收财物的损失D、合同违约的罚款损失19、下列各选项中，属于劳动报酬所得的是（AD）。A、将国外的作品翻译出版取得的报酬B、报社记者在本单位的报刊上发表作品取得的收入C、画家参加笔会现场作画表演取得的收入D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬20、下列选项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（AC）。A、偶然所得B、财产转让所得C、红利所得D、稿酬所得21、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（BCD）。A、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B、年终加薪C、实行绩效工资办法兑现的绩效工资D、实行年薪制而兑现的年薪22、下列选项中，应缴纳印花税的项目是（CD）。A纳税代理合同B、保安服务合同C、技术开发合同D借款合同23、下列选项中，不属于土地增值税征收范围的有（ABD）。A、房地产抵押B、房地产出租取得收入C、单位之间交换房地产D、房地产评估增值24、下列关于资源税纳税地点表述正确的是（ABC）。A、纳税人应向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳B、跨省开采的在开采地税务机关缴纳C、扣缴义务人在收购地税务机关缴纳D、核算单位不在开采地的向核算单位所在地税务机关缴纳25、纳税人进行纳税申报时，可采取的申报方式有（ABC）。A、直接申报B、邮寄申报C、数据电子申报D、简易申报26、我国现行税制结构中属于对行为课税的是（BD）。A、土地增值税B、印花税C、车船税D、营业税27、下列视同销售业务中，应计入“主营业务收入”账户的项目是（BCD）。A、将自产的卡车用于厂房建设B、将购买的原材料作为投资，提供给子公司C、将委托加工的棉被发放给职工D、将自产的电视机作用股利分配给股东28一般纳税人销售的下列货物中，适用13%低税率的是（CD）。A、家用电器盒食用植物油B、自来水何农机零部件C、图书和报纸D、农药和化肥29、某卷烟厂用下列烟丝连续生产卷烟，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除消费税税额的有（ACD）。A、外购的已税烟丝B、自制烟丝 C、进口烟丝 D、委托加工收回的已税烟丝30、某企业生产的化妆品，用于（ABD）。A、本企业职工运动会奖金B、电视广告的样品C、出厂前抽检品D、促销活动中赠送品三、判断题1、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。（）2、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。（）3、税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能。（）4、增值税是对资产增值部分的税。（）5、计算增值税销项税时，销售折扣可以从销售额中减除。（）6、“未交增值税”借方余额反映企业应缴来缴的增值税。（）7、计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税的价格。（）8、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，属零售销售，不征消费税。（ ）9、以外购两种以上酒精生产的白酒，从高确定税率征税。（）10、现行税法对货物期货和非货物期货都征收营业税。（）11、某集团公司将一块土地使用权无偿转移给它的一家子公司，已办理产权转移手续。此行为没有取得转让收入，不必缴纳营业税。（）12、对金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息、加息等收入，应并入营业额中征收营业税。（ ）13、已征进口关税的进口货物因规格不符合合同要求而退还国外，一律不予退还已纳进口关税，但可以免征出口关税。（）14、已征出口关税的中国出口货物因质量原因被退还，已征收的出口关税不予退还，但可免征进口关税。（）15、目前，国家为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。（）16、个人独资企业、合伙企业应该缴纳企业所得税。（）17、企业的借款利息支出全部可以税前扣除。（）18、企业据实发放的工资可以全部税前扣除。（）19、李某为美籍华人，在我国无住所，1008年6月3日来我国工作，2009年10月20日结束工作回国，则李某为我国的居民纳税人。（）20、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐献，准予在缴纳的坏人所得税前的所得额中全额扣除。（）21、在两处或两处以上发表同一作品而取得的稿酬，可以分别各处取得的所得分次征税。（）22、某企业因丢失购销合同正本，签订合同的另一方拒不履行合同，该公司便以合同副本为证据，通过法院为自己讨回公道。此时，该合同副本也应贴花。（）23、企业已取得一块地的土地使用权，并对该土地进行部分开发。企业应就开发部分缴纳城镇土地使用税。（）24、房屋交换情况下，契税的计税依据是房屋的价格差额。（）25、税收可保证财政收入可靠和稳定增长。（）26、直接税就是直接由纳税人缴纳的税种。（）27、自产产品无偿赠送他人不需缴纳增值税。（）28、家具生产商在销售家具的同时帮客户运输家具取得的运输收入不缴增值税。（）29、某企业将够来的小客车底盘和零部件提供给某汽车改装厂，加工组装成小客车供自己使用，则加工组装成的小客车需要缴纳消费税。（）30、对规定范围内的用外购应税消费品连续生产的应税消费品，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品的已纳消费税。（）四、业务题1、红星橡胶厂为增值税一般纳税人，主要生产各种橡胶制品，该厂按月缴纳增值税。2009年1月份发生下列经济业务：（1）、1月2日购入原材料用于橡胶制品的生产，取得增值税专用发票3份，注明价款1880000元，税率17%，税额319600元。上述款项已通过银行汇款付讫。（2）、1月9日，因原材料质量问题，发生进货退出，根据原材料供应商开具的红字增值税专用发票，收到退回价款210000元，税款35700元。（3）、1月18日，收到向阳轮胎厂开来的增值税专用发票，发票上注明轮胎加工费18000元，税率17%，税额3060元，以银行存款支付。同日收回加工完毕的轮胎（发出委托加工时，材料成本168000元），验收入库。（4）、1月20日，企业仓库被盗，丢失原材料10吨，价款11000元，该批材料的进项税额1870元。（5）、1月23日，销售橡胶产品一批，取得销售收入2760000元，向对方开出增值税专用发票，并收取增值税469200元，收回货款并存入银行。（6）、1月25日，发生销售退回，应退价款198000元，税额33660元，企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退还款项。假设本月取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关的认证。要求：1）根据以上每笔经济业务编制相关会计分录：（1）、借：原材料1880000应交税费应交增值税进项税额319600贷：银行存款2199600（2）借：银行存款245700贷：原材料210000应交税款应交增值税进项税额35700（3）借：委托加工物资18000应交税费应交增值税进项税额3060贷：银行存款21060（4）借：待处理财产损益11000贷：原材料8130应交税费应交增值税进项税额转出1870(5)借：银行存款3229200贷：主营业务收入760000应交税费应交增值税销项税额469200（6）借：主营业务收入198000应交税费应交增值税销项税额33660贷：银行存款2316602）计算1月份该厂应纳的增值税额1月份该厂应纳的增值税额=469200-319600+35700-3060+1870-33660=150450元3）月末，结转未缴增值税。假定期初“应交增值税”、“未交增值税”明细账无余额。借：应交税费应交增值税转出未交增值税150450贷：应交税费1504502、某化妆品生产企业为一般纳税人，2009年1月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价款30万元，税额5.1万元；1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额4.68万元。贷款均已收妥，该化妆品适用消费税率为30%，计算企业1月份应纳消费税税额。企业1月份应纳消费税税额=300000*30%+46800/1.17*30%=102000元3、某增值税一般纳税人，2009年8月份购进货物一批，取得增值税专用发票上注明价款500000元，税金85000元，款已付，增值税专用发票已经认证；开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款；把20台乙产品分配给投资者，单位成本为6000元，没有同类产品价格（该企业计算组成计税价格的成本利润率为10%）；非应税项目领用外购材料1000公斤，不含税价格为50元，共50000元；本月丢失钢材8吨，不含税单价2000元，作待处理损失处理。购销货物增值税税率均为17%。请分别编制每笔经济业务相关的会计分录。借：银行存款585000贷：主营业务收入500000应交税费应交增值税销项税额85000借：银行存款468000贷：主营业务收入400000应交税费应交增值税销项税额68000借：银行存款468000贷：主营业务收入400000应交税费应交增值税销项税额68000借：应付股利154440贷：主营业务收入132000应交税费应交增值税（销项税额）22440借：主营业务成本120000贷：库存商品120000借：在建工程58500贷：原材料50000应交税费应交增值税进项税额转出8500借：待处理财产损益18720贷：原材料16000应交税费应交增值税进项税额转出27204、某市一家银行2009年第一季度取得如下收入：为学校代收学费取得手续费收入300000元，销售各种凭证取得收入20000元；向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入1000000元，逾期贷款罚息收入200000元；2月1日购进有价证券420000元，其中包括到期未支付的利息收入60000元（2月10日已收到），3月28日以500000元卖出。要求：计算该银行一季度应缴纳的营业税。银行一季度应缴纳的营业税=300000+20000+1000000+200000+500000-（420000-60000）5%=5、某轿车厂是增值税一般纳税人，生产单一型号排气量为2.0升的轿车，本月发生以下经济业务：（1）销售轿车92辆，销售单价10万元/辆（不含税），款已收；（2）本厂基建工程领用轿车3辆，按7万元成本价转账；（3）管理部门将已使用3年的3辆旧轿车售出，共取得价款12.24万元；（4）购进汽车配件一批，取得增值税专用发票注明价款880万元，税金150万元，货已入库，款未付。请计算该厂本月应纳增值税、消费税税额，并进行相应的账务处理。（1）借：银行存款10764000贷：主营业务收入9200000应交税费应交增值税销项税额1564000应交增值税=（92+3）1017%+12.241.170.17-150=（万元）应交消费税=（92+3）105%=47.5（万元）借：应交税费应交增值税转出未交增值税*贷：应交税费未交增值税*借：营业税金及附加475000贷：应交税费应交消费税4750006、某免税商场进口某种材质的厨房用器皿一批，该商品的离岸价格为1000000美元，当日的外汇牌价为1：6.82。该企业对外付汇进口该批商品，并支付境外运费2000美元，进口关税税率为15%，购入商品已验收入库。代征增值税税率17%。要求：计算支付的进口关税完税价格、关税税额、增值税额，并作会计分录。关税税额=（100000+2000）6.8215%=进口关税完税价格=（100000+2000）6.82（1+15%）=增值税额=（100000+2000）6.82（1+15%）17%=7、A建筑工程公司承建一项建筑工程，取得工程结算收入2200000元，其中支付给B建筑公司分包工程价款1000000元。另外，取得机械作业收入300000元。有关款项都已通过银行收讫或支付。要求：计算A，B建筑公司各自应纳的营业税并作相应的会计分录。A建筑公司应纳的营业税=（2200000-1000000+300000）3%=B建筑公司应纳的营业税=10000003%=30000元A建筑公司：借：应交税费应交营业税*贷：银行存款B建筑公司：借：营业税金及附加30000贷：应交税费应交营业税30000借：应交税费应交营业税30000贷：银行存款300008、一台设备的原值为100万元，已提折旧30万元（与税法规定相同），减值准备10万，请计算该设备：（1）期末余额；（2）账面价值；（3）计税基础；（4）暂时性差异（指明性质）。（1）期末余额=100-30=70万元（2）账面价值=100-30-10=60万元（3）计税基础=100-30=70万元（4）暂时性差异（指明性质）：可抵扣暂时性差异=70-60=10万元9、某大学陈教授，2009年11月取得工资、薪金收入12000元，在国内会计期刊上发表文章一篇，取得稿酬900元，为某企业作专题讲座一次，取得5000元。计算陈教授11月份应缴纳的个人所得税。11月份工资、薪金应缴纳个人所得税=（12000-2000）20%-375=1625元11月份稿酬应缴纳个人所得税=（900-800）船（1-30%）20%=11月份劳务报酬应缴纳个人所得税=5000（1-20%）20%=陈教授11月份应缴纳的个人所得税=+=10、某个体工商户实行查账征收方式，2009年全年经营收入250000元，生产经营成本100000元，发生营业税金及附加8250元，支付雇员工资60000元，个体工商户全年领取工资36000元，通过青少年发展基金会对希望工程捐款8000元。111月已累计预缴个人所得税9000元。计算该个体工商户12月份应缴纳的个人所得税并作相应的账务处理。个体工商户12月份应缴纳的个人所得税=（250000-100000-8250-60000-8000-240000）30%-4250-90000=11、某企业向新加坡A公司出售一批货物，出口总价（CIF新加坡）为10万元，其中从大连港运至新加坡的海运运费为4000美元，保险费400美元。该批货物的出口关税税率为10%。税款以人民币支付。当日的外汇牌价为1:6.82。要求：计算出口货物完税价格、出口关税税额，并作支付关税的会计分录。出口货物完税价格=（100000+4400）6.8210%=出口货物完税价格=（100000+4400）6.82（1+10%）=12、某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。本年税前会计利润为300万元，按平均年限法计提折旧为90万元，按年数总和法计提折旧为180万元，所得税税率为25%。计算本年应缴纳所得税款并编制会计分录。应缴所得税款=（300+9025%）=97.5万元借：所得税费用750000递延所得税资产225000贷：应交税费应交所得税975000借：本年利润750000贷：所得税费用75000013、某私营企业2009年初换了一位新会计。2009年4月车辆年审时发现2007年1月买的一辆小轿车（当月拿到行驶证）2007年和2008年都未交过车船税。企业于4月20日补交税款。当地规定，载客汽车核定载客人数小于等于9人时每辆每年税额420元。税务机关同时处以滞纳税款一倍的罚款。计算该企业应补缴的税款、罚款、滞纳金，并编制会计分录。14、某公司是外贸企业，拥有办公楼644平方米（建筑面积），该楼每层建筑面积1288平方米，共计16层。该楼占地面积6000平方米，土地面积是共用的，该土地属于三级，城镇土地使用税额为18元/平方米，计算该公司应缴纳城镇土地使用税，并作会计处理。公司应缴纳城镇土地使用税=6000644628818=3375元借：管理费用土地使用税3375贷：应交税费应交土地使用税3375一、判断题1.按照企业所得税法的规定，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。()2.从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体工商户以及从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营增值税非应税劳务的企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当分别缴纳增值税和营业税。（）3.从事机动车交强险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（）4.电影票房收入应全额计征营业税。（）5.对个人转让自用达5年以上生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）6.对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还、会计上如何核算，均需并入酒类的销售额中，计征消费税。（）7.发票管理是税收征管的重要组成部分，是税源监控的主要手段。()8.房产出租时，以租金收入为房产税的计税依据。（）9.房产税的征税对象是房产所有者。（）10.房产税的征税范围不包括农村。()11.非居民纳税义务人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得，向中国政府缴纳个人所得税。（）12.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额。（）13.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，可以在计算其应纳个人所得税前全额扣除。14.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的资金，暂免征收个人所得税。（）15.个人取得不同项目劳务报酬所得的，应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。（）16.个人取得税法规定的应税所得项目中的两项或两项以上所得的，应合并计算缴纳个人所得税。（）17.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。()18.个人拥有的普通住宅，在转让时暂免征收土地增值税。（）19.个体工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无关的各项应税所得，应分别适用各应税项目的规定计算征收个人所得税。（）20.各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入或费用为印花税的计税依据。21.根据个人所得税法规定，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税。（）22.根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港澳台同胞，也可能是中国公民。（）23.工商登记是纳税人纳税程序的首要环节。（）24.雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种钟的奖金，如半年奖、先进奖等，一律与当月工资薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。（）25.雇员取得全年一次性奖金时，应合并当月工资薪金，一并计算缴纳个人所得税。()26.关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。（）27.关税有较强的涉外性，是国际贸易谈判和协定的一项重要内容，也是执行对外政治经济政策的手段和工具。（）28.国家机关、人民团体、军队以及国家财政部门拨付事业经费的单位的房产免税。()29.海关对进出口货物的报关，经过审核报关单据、查验实际货物，并依法办理了征收货物税费手续或减免税手续后，在有关单据上签盖放行章，货物的所有人或其代理人才能提取或装运货物。30.海关是关税的征收主体。（）31.合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。（）32.货物或物品进出国境时一定要征收关税。（）33.货物期货(包括商品期货和贵金属期货),应当征收增值税,在期货的实物交割环节纳税。（）34.计税依据又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据和标准。（）35.建筑企业自建自用房屋行为不征营业税。（）36.金银首饰、钻石及钻石制品在零售环节纳税。（）37.进口货物的成交价格不能确定时，由海关按相应办法进行估价，作为关税完税价格。（）。38.课税对象=计税依据（）39.扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。()40.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。（）41.利用废弃的动物油和植物油生产纯生物柴油可以免征消费税。（）42.利用外购酒精生产的白酒，按酒精原料确实白酒的适用税率，如酒精原料无法确定的，则按酒精类适用税率5%计税。（）43.零税率就是免税。（）44.领取权利、许可证照时，以领受人为印花税的纳税人。（）45.免征增值税、消费税、营业税的同时，免征城市维护建设税。46.某笑星蔡某一次取得表演收入20000元，那么她的应纳税所得就是20000元，应按照劳务所得加成征税。()47.目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。（）48.目前我国的资源税只针对矿产品。()49.纳税人即负税人。（）50.纳税人兼营不同税率的货物时，应分别核算不同税率货物的销售额计算增值税；未分别核算销售额的，从高适用税率计算增值税。（）51.纳税人兼营应纳营业税行为和货物或非应纳营业税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税，货物或非应税劳务销售额缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。（）52.纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。（）53.纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款的，在计算消费税时，应换算成不含增值税税款的销售额。（）54.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。（）55.企业发生的广告费和业务宣传费，按规定标准扣除后，超过部分，不再予以扣除。（）56.企业将自产的货物用于发放职工福利时，应视同销售，计增值税销项税额。（）57.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过3年。58.企业所得税的计税依据是纳税人的收入总额扣除各项成本、费用、税金、损失等支出后的净所得额，它即不等于企业实现的会计利润总额，也不是企业的增值额。（）59.企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。()60.企业在境外同一个国家内的盈亏可以互相弥补，不同国家的盈亏不能互相弥补。（）61.企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。（）62.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，可以按一定比例在税前扣除。（）63.契税的纳税人为出售不动产的一方。()64.如果一份合同由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同的各方都是印花税的纳税义务人。65.商业企业一般纳税人零售的烟、酒等消费品时不得开具增值税专用发票。（）66.是否征收关税，以货物或物品是否经过一个国家的国境为标准。（）67.税法规定，当期增值税进项税额不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣。（）68.税收管辖权的交叉是造成国际重复征税的主要原因。()69.税务登记是纳税纳税程序的首要环节。()70.税源与课税对象有时是一致的。（）71.特别关税是指为了达到某种特别目的而征收的关税，如反倾销税、反补贴税、报复性关税等。（）72.土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）73.我国个人所得税法规定，对纳税人的应纳税额分别采取由支付单位源泉扣缴和纳税人自行申报两种方法。（）74.我国目前对调味料酒免于征收消费税。75.我国目前对子午线轮胎免征消费税。76.我国营业税暂行条例规定：银行、财务公司、信任投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为一个季度。（）77.消费税实行单环节计税。78.消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。()79.消费税与增值税一样，实行价外征收。80.爷爷将房产无偿赠与给孙子，此行为需缴纳土地增值税。（）81.依法办理了税务登记的单位和个人，在领取税务登记证后方可申请领购发票，成为法定的发票领购对象。（）82.以物易物方式销售货物时，双方均应作购销处理，以各自发生的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。（）。83.银行销售金银的业务，应当征收增值税。（）84.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，由税务机关核定其计税价格。（）85.营业税纳税人每取得一次收入就需要缴纳一次税，具有多环节课征的特点。（）86.由进口方负担的进口货物的包装材料和包装劳务费用，应计入进口货物的关税完税价格。（）87.预提所得税是一种特殊的所得税种。（）88.在房屋交换时，如果房屋交换价值相等，则交换双方均不需要缴纳契税。（）89.在计缴企业所得税时，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后主能在税前扣除，未经申报的损失，不得在税前扣除。（）90.在计算企业所得税时，会计利润是确定应纳税所得额的基础，但是不等同于应纳税所得额。（）91.在两外以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的，纳税人当自行申报缴纳个人所得税。（）92.在我国，纳税人兼营营业税减、免税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额，未分别核算营业额的，不得免税、减税。（）93.在现实经济活动中，为了简化手续、提高征管效率，加之在有些特殊情况下难以确定营业税纳税人，因此我国的营业税暂行条例专门规定了扣缴义务人，由扣缴义务人代扣代缴营业税。（）94.在增值税的计算与申报中，只要是增值税纳税人，都适用“税减税”方法计缴增值税款。（）95.在中国境内销售货物或提供加工劳务及进口货物，应缴纳增值税。（）96.增值税一般纳税人和小规模纳税人的判定主要看其会计核算健全与否和经营规模大小情况。（）97.增值税征税范围中的货物是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产以外的有形动产，包括电力、热力和气体。（）98.只要是增值税的纳税人，都可以申领增值税专用发票99.只要拥有车船就要缴纳车船使用税。()100.宗教寺庙、公园、名胜石迹等所有的房产均免征房产税。（）二、单选题1.（）是对课税对象进行具体化，即征税的具体品目。税目2.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（）。财产转让所得3.按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（）消费税。受托方代收代缴4.城镇土地使用税采用（）。定额税率5.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（）关境。大于6.对出口产品退还增值税、消费税的，对已缴纳的城市维护建设税（）.不退还7.对出口产品退还增值税、消费税的，对已缴纳的教育费附加（）.不退还8.对个人所得税的扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（）。2%9.对工薪所得征收个人所得税时，准予扣除的费用为人民币（）元。3500或480010.对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税，是（）.印花税11.对同一课税对象，不分数额的大小都采用相同的征收比例，被称为（）。比例税率12.个人得奖、中奖、中彩等所得应按（）项目缴纳个人所得税。偶然所得13.个人所得税实行加成征收的是（）所得。劳务报酬所得14.个人所得税实行减征的是（）。稿酬所得15.根据企业所得税法的规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率为（）。15%16.根据规定缴纳企业所得税，月份或季度终了后要在规定的期限内预缴，年度终了后要在规定的期限内汇算清缴，其预缴、汇算清缴的规定期限为（）。15日，5个月17.根据课税对象的一定计量单位，规定一个纳税的金融，此税率形式为（）。定额税率18.根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）为完税价格。到岸价格19.关税的征税对象是（）。进出关境的货物和物品20.关税由（）征收。海关21.国内某作家的一篇小说，在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税合计为（）元。78422.衡量税收负担轻重的重要标志是(）。税率23.甲客户向乙汽车制造厂购买自用汽车一辆，支付含税货款160000元，另付配置、修饰费15500元，则乙汽车制造厂该车计征消费税的销售额为（）。150000元24.将不动产销售给他人的单位和个人，为（）的纳税人。营业税25.进口的应税消费品，按组成计税价格计处应纳消费税，即（）。组成计税价=（完税价+关税）（1-消费税税率）26.进口货物或物品时，由海关代扣货物或物品应纳的增值税和消费税，则海关即（）。代征代缴义务人27.进口货物时，由海关扣缴应税消费品的消费税，此时的海关即（）。代征代缴义务人28.进口应税消费品的消费税由（）征收。海关29.进口属于应税消费品的货物或物品时，计算应交消费税的组成计税价格（）。=关税完税价格+关税30.进口属于应税消费品的货物或物品时，计算应交增值税的组成计税价格（）。=关税完税价格+关税+消费税31.经有关部门批准，张医生开办了一家私人诊所，其取得医疗收入应按（）项目缴纳个人所得税。个体工商户的生产、经营所得32.流转税类不包括（）。房产税33.名成百货是增值税小规模纳税人，主要从事货物销售及快餐业务，货物销售与快餐业务的营业收入、成本、费用均分别核算。2013年6月份取得货物销售收入4万元，取得快餐营业收入3万元，6月份名成百货应交（）。（服务业营业税率5%）增值税0.12万元,营业税0.15万元34.某电影城本月份取得门票收入300000元，茶座经营收入90000元，该影城应交营业税（）。（该地区文化体育业营业税税率3%，娱乐业营业税税率20%）27000元35.某歌舞厅2011年5月门票收入60万元，台位费收入30万元，相关烟酒饮料等收入20万元，零售食品5万元，点歌收入5万元，该歌舞厅本月应缴营业税为（）万元。（当地政府规定歌舞厅的营业税税率为20%）2436.某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业2010年亏损50万元，2011年盈利55万元，那么，该企业2011年要缴纳的所得