8月份运营分析

科技有限公司 年 月份整体经营情况分析 一、销售收入分析 1、0 年 8 月份销售收入较 7 月份增长 16%左右，销售收入的增长一方面由于受 7 月份 价格调整的影响，另一方面受外加工产品的增长。2010 年本司产品销量较 7 月份增长 29T, 但外加工产品增长 87.94T 。 同时由于0 年 8 月份总体毛利率水平为 16.15% ，较 7 月份增长 3.91 个百分点。 而 8 月份的费用水平仅为 8.81% ，从而 8 月份实现了较 7 月份较好的利润增长。 010002000 300040005000 60007000 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 1月 12月 209-2010年 产 品 毛 利 率 分 析 图 示 0.0%10.0% 20.0%30.0% 40.0% 09年 产 品 销 售 毛 利 率 10年 产 品 销 售 毛 利 率09年 产 品 销 售 毛 利 率 28.50% 30.06% 29.04% 27.13% 27.20% 28.47% 24.75% 27.70%10年 产 品 销 售 毛 利 率 21.26% 19.18% 15.15% 14.67% 10.75% 1.52% 12.24% 16.15% 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 1月 12月 但由于受材料价格反弹因素的影响，预计 9 月份利润水平又会出现下降。2010 年 8 月份费用绝对额较 2010 年 7 月下降 10014.92 元。费用率由 7 月份 10.34%下降为 8.81% ，下降 1.53 个百分点。费用率下降的原因一方面来源于销售收入的增长的摊薄，一方面来 源于费用绝对额的降低。 第二、应收账款分析 1、年 8 月末应收账款余额为 983.2 万(包括应收票据)，应付账款占应收账款余额的比 例为 48% ，较 7 月份有 5.18 个百分点的增长。 2、年 1-8 月应收账款周转天数为 67 天，较 1-7 月份有一定增长。销售收入的增长带来 一定影响。 3、目前应收账款中超期的客户主要集中在2 的客户及公司客户的超期。销售部 需要对此部分业务员超期客户制定出解决催款方案，加快货款的回笼。 第三、存货分析 年 8 月份存货余额为 404.6 万元，周转天数为 36 天 年 8 月份原材料采购额较 年 7 月份增长 128.77 万元，增长 43% .与公司备货策略有关 。具体参见下图所示 2010年 存 货 余 额 及 进 料 情 况 分 析 图 示 0 1000000 2000000 3000000 4000000 5000000 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 材 料 产 品 (金 额 ）回 锅 料 (金 额 ） 购 入 材 料 产成品及原材料的库存余额变动不是很大（从下表可以看出，8 月份较 7 月份余额仅增长 19 万左右。 ）加之随销售收入的增长，销售成本的同比增长，出现存货周转天数基本没有 变动） (有图表，已删除) 但应看到目前本司的呆滞物料还是不少，到 8 月底，成品呆滞物料为 38.302 吨，较 7 月份降低 7.208 吨，消耗速度太慢。另外 8 月份新增呆滞成品 6.868 吨（7 月份为 18.97 吨） 。 新增呆滞成品主要是 3133、1229、1128、3133C ,销售部需要及时回复处理进度及处理建议 方案。 第四、产销量分析 年 1-8 月份产量及销售量均呈现上升趋势 。受外加工及本司产品销售旺季的影响， 出现小幅上升，但由于产品价格问题。本年产品销售量及产量增长不是很大。 209-2010年 产 量 分 析 图 示 0.010.020.0 30.040.050.0 60.0 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 1月 12月10生 产 量 /吨 09生 产 量 /吨 209-2010年 销 售 量 分 析 图 示 01020 304050 6070 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 1月 12月10销 售 量 /吨 09销 售 量 /吨 由于受公司产品价调整的影响，1-8 月份销售收入呈上升趋势，2010 年 8 月销售收入 及回款双比去年同期增长，销售收入较去年同期增长 38.51% 。8 月份回款额相比 7 月份 出现下降，一方面受回款在 8 月份仅回一半影响，另一方面受 7 月份销售收入下降 的影响。 209-2010年 产 品 销 售 收 入 分 析 图 示 -1,00,00.0 2,00,00.03,00,00.0 4,00,00.05,00,00.0 6,00,00.0 1 2 3 4 5 6 7 8 9101 1209年 销 售 收 入 10年 产 品 销 售 收 入 10年 其 他 业 务 收 入 209-2010销 售 回 款 分 析 图 示 010002000 300040005000 60007000 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 1月 12月09回 款 额 10回 款 额 0.0%10.0% 20.0%30.0% 40.0% 第 3 页，共 4 页 从年 8 月份的人均产量看，仍低于 2009 年同期.但 8 月份人均产量较 7 月份有一 定程度增长，但仍低于 09 年同期水平（09 年同期为 11.31 吨，10 年为 9.84 吨） 。 10生 产 量 /吨 生 产 部 人员 数 量 10年 人 均产 量 09生 产 量 /吨 生 产 部 人员 数 量 09年 人 均产 量1月 536.8139 47 11.42 150.716 18 8.37 2月 319.154 46 6.94 146.03 17 8.593月 516.612 56 9.23 253.34 18 14.07 4月 318.4565 47 6.78 185.70 21 8.845月 251.4975 41 6.13 200.111 20 10.01 6月 279.4705 37 7.55 188.37 22 8.567月 233.369 35 6.67 224.71 21 10.70 8月 344.296 35 9.84 226.17 20 11.31平 均 值 8.07 10.06 项 目 产 量 /单 位 ： 吨 0.00 2.00 4.00 6.00 8.00 10.00 12.00 10年 人 均 产 量 09年 人 均 产 量 2009与 2010年 （ 1-8月 ） 份 平 均 人 均 产 量 对 比 系 列 1 针对此种情况，生产部需要考虑人均产量为什么一直低于 09 年同期，提出相应的解决措施。 另外生产部 8 月份生产的产品良品率及得率来看，较 7 月份有一定的改观。总体的良品率 为 94% .但其中仍有一个型号 全部。同时仍有部分型号的产品出现良品率超 过 100%的情况，说明数据的准确性还不是很高。 目前生产部的自已统计的良品率及得率报表数据来源与财务不一致，统计的准确性较差。 对于生产部没有参考价值。且生产部 8 月份的得率报表及良品率报表是在财务的帮助下才 完成上交较迟。目前生财务已在生产部的考核分数中进行了扣分处理，生产部需针对此种 情况提出改进措施。 第五、产值分析 从年 8 月份人均产值为 57625.15 元，低于去年同期。从 2010 年 1-8 月份人均产值 来看，2010 年销售收入虽比 2009 年同期有不同程度的增长，但人均产值均低于 2009 年同 期。所以从这方面反映公司需要加大销售力度，提高产能、销量，提高人均产值是多下功 夫。 产 值 对 比 分 析 图 示 0 50000 100000 2009 2010 200949540.954533.778821.659623.959687.464380.869369.167225.2201054017.324903.837007.34158137891.454129.251370.757625.11月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 第六、成本分析 年 1-8 月份累计制作成本为 0.66 元，高于年全年 0.61 的水平。制作成本的升 高，工资、提成、用油均有不同程度增长，直接导致了 10 年 1-8 月份累计制作水平的升高。 所以在目前情况下，需要（1）销售部加大销售力度，提高销量。 （2）生产部提高产量。 （3）生产部对目前的人员配置情况进行重新审视。在销量、产量提高的情况下，摊薄固定 费用，降低生产成本。从 8 月份整体的费用率情况看，销售收入的增长对费用摊薄的影响 就很明显。所以生产部需在审视生产部人员配置情况下，要严格控制产品的质量，提高产 品良品率，避免不必要产品的。 公司 8 月份材料成本水平，较 7 月份有一定程度下降，是直接导致 8 月份毛利水平上升 的主要原因。但在 9 月份由于材料价格的反弹，公司销售毛利水平，可能会出现下降的情 况，不过由备料的原因，估计影响在 10 月份报表中会比较明显。 生产部加强对机器的保养，五金配件费用从 1-8 月份月度发生额来看，呈逐月增长趋 势。生产部需要对五配件的耗用进行有效控制。 第七、盘点情况 从 8 月份盘点情况看，成品盘点准确率为 100% ，原材料的盘点准确率为 98.7% ，料的盘点准确率为 74.4% （没有达标） 。整体情况看，料的盘点准确情况 仍偏低，储运部需要针对此种情况拿出相就原的解决措施。 针对目前料的管理，财务一方