v3-0001-2 企业典型业务单据流程模拟基本信息(笔记本电脑)--补充资料(教师)fljwhywh20141112

Comment a1: 请生产制造的老师检 查并订正，谢谢！ 企业典型业务单据流程模拟基本信息（笔记本电脑）补充资料（教师） 1. 1.本月电脑预计总需求量=1000+1000+200（台） ；新增产量=2200-700=1500（台） 本月电脑预计生产量=1500 台预计产品合格率 95% =1579（台） 电脑每批次最低生产量必须为 100台的整数倍（即按 100的倍数安排生产） 。根据 1月 份日历，本月实际生产 2022天，预计月产量 17600台，预计日产量 80台，工人 100人， 预计每小时产量 10台。 注 1.1：根据“资料四、第 2点2 月份预计订购量为 2 800台，月初需要交货 200台。 月初交货的 200台须在 1月 31日前完工” 注 1.2：根据资料四“6.笔记本电脑生产资源信息；目前公司拥有 5条笔记本电脑生产设 备和 100名生产技术工人，该设备生产每台电脑需要 0.5个设备工时和 10个人工工时。本 公司实行 8小时工作制，每周工作日为 5天。每个工人每周加班时间累计不得超过 20小时。 元旦休息” 结论 1.1：根据 2014年放假安排及日历，1 月份共有 22个工作日 结论 1.2：企业日产能力为每天设备总工时=5*8=40 设备工时，工人总工时=100*8=800 人 工工时 结论 1.3：“每台电脑需要 0.5个设备工时和 10个人工工时”，即预计每日生产笔记本电 脑 80台（含不合格产品） 结论 1.4：预计每月生产笔记本电脑=80 台/天*22 天=1760 台（含不合格产品） 2.资产负债表中的 48万元固定资产，指的是设施设备，用直线法折旧，剩余使用年限 2年，折旧费 24万/年，月折旧额 2万元。厂房及其他设施设备均为经营性租赁，预计租 金 10万元，全额计入制造费用。 3.本年 1月份生产过程中不需要新增设施设备等固定资产。 4.在生产过程中不考虑原材料损耗，只考虑产品合格率（详见补充资料第 10点） 。 5.1月份人工费用：根据排程有 1480157660台工作时间生产，12040 台加班工时生产 （见注 5.1） 人工费用合计=（电脑的毛需求数量/产品合格率） （生产批量）500 元/台（加班按 照 700/台） 人工费用合计 500 元/台+12040700 元/台 =80740000+84000=824908000（元） 1月份工资总额构成：车间直接生产工人工资占 50%，车间辅助生产工人工资占 20%， 管理人员工资占 15%，销售人员工资占 10%，其他人员工资占 5%。 注 5.11：生产排程简表（按 ERP精益生产理论，本单位按订单安排生产） 结论 5.1：生产订单 2 需加班 4 小时（即 0.5 天） 结论 5.2：1 月份非加班工作日共生产成品（含不合格产品）400+960+200=1560 台， 生产量为 22 工作日*80 台/天+0.5 加班日*80 台=1800 台（含不合格品）加班生产成品（含 不合格产品）40 台 结论 5.3：1 月份人工费用：22*801560*500+0.5*8040*700=9808000（元） （有的企业 可能选择按合格产品计算计件工资） 结论 5.4：车间直接生产工人工资为 908000808000*50%，车间辅助生产工人工资为 908000808000*20%，管理人员工资为 908000808000*15%，销售人员工资为 908000808000*10%，其他人员工资为 908000808000*5%。 注 5.2：以上结论为按“ERP 精益生产理论，本单位按订单安排生产”计算所得，学生 也可能（1）完成订单 3 后，1 月 28-30 日继续安排生产；（2）考虑 2 月份 2800 台的预测 需求及春节后用工慌，安排 1 月份加班生产。 结论 2 和 3 的数据为 1 月份满工作量数据（1 月 30 日仍上班） ，企业也可选择在完成 订单 3 的生产后，提前休春节假。 注 3：2014 年 2 月份共 17 个工作日，17 天*80 台/天*97%=1360*97%=1319 台 1 月份期初成品库存 700 台，生产合格产品 1800*97%=1746 台，销售 2000 台，1 月末 成品库存 446 台 2 月份期初 446 台，生产合格产品 80*17*97%=1319 台，可供销售量=1865 若每工人每天加班 4 工时*17 天，可生产合格产品 17*80*4/8*97%=659 台 （每个工人每周加班时间累计不得超过 20 小时） 加班后，可供销售量=1865+659=2524 台，仍未能满足 2800 台的预计需求，可见 1 月 份仍需加班，这样一来，问题就复杂了！ 注 4:若 1 月 29 和 30 日仍上班或 1 月份要安排更多的加班，则“v1-2014 生产制造表 单答案参考版 xls”中的采购计划、原材料材料也须作相应调整 6.原材料供应商供货量以 10 为最小单位，即供货数量必须是 10 的倍数。 7.1 月份采购原材料可以一次性采购一个月的用量，也可以分期分批采购。若选择分 批采购，按现暂定分两批次采购本月原材料（第一批采购全月需求量的 30%，第二批采购 70%） 。需要提醒学生注意：一次性采购原材料需要考虑仓库租金与仓储费等问题，分期分 批采购需要考虑市场波动和风险问题。预计原材料价格将下降 0.5-1%，实际价格不变。 8.1 月份销售电脑分两批销售，即 1 月 20 号给 A 客户销售 1000 台，1 月 26 号给其他 客户销售 1000 台。 9.付款与收款问题 （1）原材料采购款项：一次性采购原材料最低应支付 50%款项；分批采购原材料时， ERP 软件 II企业典型业务单据流程（笔记本电脑）教师参考资料与参考答案 第 3 页 共 4 页 第一批可全额计入应付款，但采购第二批原材料时，必须支付第一批采购款项的 50%。 （2）本月工资额应于次月 10 日全额支付。因当月情况特殊，必须于月末全额支付， 不得拖欠。 （3）收款：A 客户付现 30%，20%于销售次日开具 6 个月期商业承兑汇票 1 张，其余暂 欠；其他客户承诺 3-6 月付款。 注 9.1：企业资金缺口甚大，建议（1）交易性金融资产变现；（2）收回应收利息；（3） 赊购；（44）同业拆借；（45）银行贷款 10.原材料供货率、原材料合格率、产品合格率均为变动因素，因此规则中提供了可以 考虑的区间范围，教师可以提醒学生注意变动因素。经教研室讨论商议，预计原材料供货 率为 90%，原材料合格率为 95%，产品合格率为 95%。 实际原材料供货率为 95%，原材料合格率为 93%，产品合格率为 98%（教师决定） 。 本企业承担不合格原材料 40%的损失。不合格电脑全部报废。 11.本月间接费用由固定资产折旧费、辅助生产工人工资、租赁费和设备维护费构成。 其中，辅助生产工人工资、租金和维护费必须付现。 12.相关指标关系与计算一览 20132014 年 1 月份相关指标计算一览 序 号 指标名称 电脑 显示屏 CPU 主板 内存 硬盘 外壳 电池 1. 预计毛需求量 2200 1600 1600 1600 1600 1600 1600 1600 2. 月初库存量 700 100 30 30 80 113 80 80 3. 预计净需求量 1500 1500 1570 1570 1520 1487 1520 1520 4. 预计采购量 - 1500 1570 1570 1520 1487 1520 1520 5. 最低生产/供应量 100 10 10 10 10 10 10 10 6. 预计/实际供货率 - 90/95 90/95 90/95 90/95 90/95 90/95 90/95 7. 预计请购量 - 1760 1840 1840 1780 1740 1780 1780 8. 原材料实际到货量 - 1670 1740 1740 1690 1650 1690 1690 9. 预计/实际合格率% 95/98 95/93 95/93 95/93 95/93 95/93 95/93 95/93 10. 原材料验收入库量 - 1560 1620 1620 1580 1540 1580 1580 11. 原材料库存总量 - 1660 1650 1650 1660 1653 1660 1660 12. 本月生产量 （投产量） 1600 - - - - - - - 13. 本月领料量 （投料量） - 1600 1600 1600 1600 1600 1600 1600 14. 产品验收入库量 1568 - - - - - - - 15. 产品库存总量 2268 - - - - - - - 16. 产品销售量 （出库量） 2000 - - - - - - - 17. 月末库存量 268 60 50 50 60 53 60 60 18. 本月入库单位成本 4020.11 514.10 926.67 926.67 205.57 514