14年苏州昆山会计继续教育答案

单项选择题 （共 5 题） 1 某厂辅助生产的供汽车间待分配费用 9840 元，提供给辅助生产发电 车间 5810 吨，基本生产车间 38000 吨，行政管理部门 5560 吨，共计 49370 吨，采用直接分配法，其费用分配率应是（ ）元/吨。 0.23 0.2 0.22 0.94 2 某企业 A 产品的单位成本为 158 元，其中，原材料 101 元，直接人工 32 元，制造费用 25 元。则 W 产品中直接材料的成本比率为（ ）。 15.82% 20.25% 60% 63.92% 3 甲公司 2011 年年末结账后部分科目余额如下：“材料采购”科目余 额为 10 万元，“原材料”科目余额为 100 万元，“低值易耗品”科 目余额为 20 万元，“库存商品”科目余额为 200 万元，“生产成本” 科目余额为 20 万元，“存货跌价准备”科目余额为 5 万元，“材料 成本差异”为贷方余额 2 万元，“工程物资”科目余额为 15 万元。 该企业 2011 年 12 月 31 日资产负债表中的“存货”项目金额为（ ） 万元。 435 343 500 440 4 事业单位处置固定资产变价收入，应列示在资产负债表的项目是（ ）。 非财政补助结转 事业基金 非流动资产基金固定资产 待处置资产损益 5 某工业企业只有一个车间，全年制造费用计划为 90000 元。全年各种 产品的计划产量为：甲产品 1000 件，乙产品 900 件；单件产品的工 时定额为：甲产品 3 小时，乙产品 4 小时。2011 年 12 月份实际产量 为：甲产品 200 件，乙产品 160 件，该月实际制造费用为 7000 元。 该企业制造费用年度计划分配率应为（ ）。 8 10.8 12.12 13.64 判断题 （共 5 题） 6 不满一个工作日的停工损失，也应计入停工损失中。（ ） 正确 错误 7 产品成本是由费用构成的，因此企业发生的费用就是产品的成本。（ ） 错误 正确 8 存款属于现金流量表中的现金。（ ） 错误 正确 9 接受捐赠、无偿调入的存货，没有相关凭据的，其成本按评估价值确 定。（ ） 错误 正确 10 事业单位的经营收入是指事业单位在专业业务活动及辅助活动之外 开展非独立核算经营活动取得的收入，年终结账时“经营收入”科 目应无余额。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共 5 题） 1 下列选项中，属于现金流量表中的投资活动的是（ ）。 购买商品、接受劳务 购建固定资产 偿还应付账款 分配利润 2 下列各项中，不应当计入制造费用的是（ ）。 生产车间耗用直接材料 生产车间厂房折旧费 生产车间水电费 生产车间财产保险费 3 甲公司 2011 年年末结账后部分科目余额如下：“材料采购”科目余 额为 10 万元，“原材料”科目余额为 100 万元，“低值易耗品”科 目余额为 20 万元，“库存商品”科目余额为 200 万元，“生产成本” 科目余额为 20 万元，“存货跌价准备”科目余额为 5 万元，“材料 成本差异”为贷方余额 2 万元，“工程物资”科目余额为 15 万元。 该企业 2011 年 12 月 31 日资产负债表中的“存货”项目金额为（ ） 万元。 435 343 500 440 4 某事业单位尚未实行国库集中收付制度。2010 年 8 月 10 日，该单位 收到开户银行转来的收款通知，收到财政部门拨入的日常事业活动经 费 30000 元，则当日该事业单位做会计处理时应借记（ ）。 银行存款 30000 零余额账户用款额度 30000 经营支出 30000 事业支出 30000 5 月初在产品成本、本月发生的生产费用、本月完工产品成本和月末在 产品成本四者之间的关系式中，表达不正确的是（ ）。 月初在产品成本本月完工产品成本月末在产品成本-本月发生的 生产费用 本月发生的生产费用=月初在产品成本本月完工产品成本-月末在产 品成本 月末在产品成本=月初在产品成本本月发生的生产费用-本月完工产 品成本 本月完工产品成本=月初在产品成本本月发生的生产费用-月末在产 品成本 判断题 （共 5 题） 6 在分配主产品和副产品的生产成本时，通常先确定副产品的生产成本， 然后确定主产品的生产成本。（ ） 正确 错误 7 计提当月房租，会导致资产负债率提高。（ ） 错误 正确 8 在表结法下，各损益类科目每月月末结转至“本年利润”科目。（ ） 错误 正确 9 事业单位的应收及预付款项与企业相同，期末应合理计提坏账准备。 （ ） 错误 正确 10 事业单位在进行财产清查时，对盘盈的事业单位用材料应增加一般 基金。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共 5 题） 1 甲公司 2012 年 2 月营业收入为 100 万元，营业成本为 90 万元，管理 费用为 3 万元，资产减值损失为 1 万元，公允价值变动收益为 2 万元， 投资收益为 10 万元，营业外收入为 1 万元，假定不考虑递延所得税。 该企业当月的净利润为（ ）万元。 22 14.25 19 21 2 蓝天企业实行计时工资制度，生产 W 产品计划单位工时 15 小时/台， 实际耗时 15、5 小时/台，每小时工资成本计划成本 35 元，实际为 36、5 元，则该企业单位产品所耗工时变动的影响金额是（ ）元。 22.5 23.25 17.5 18.25 3 以下关于事业单位货币资金的说法，错误的是（ ）。 支出现金，借记“现金”科目，贷记有关科目 不得“坐支”现金 事业单位的现金主要用于单位的日常零星开支 事业单位“现金”科目期末借方余额反映单位库存现金数额 4 某公司生产甲产品和乙产品，甲产品和乙产品为联产品。6 月份发生 加工成本 1200 万元。甲产品和乙产品在分离点上的销售价格总额为 750 万元，其中甲产品的销售价格总额为 450 万元，乙产品的销售价 格总额为 300 万元。采用售价法分配联合成本，甲产品应分配的联合 成本为（ ）万元。 750 450 720 480 5 在大量大批且为单步骤生产的情况下，产品成本的计算方法一般是（ ）。 品种法 分步法 逐步结转分批法 平行结转分步法 判断题 （共 5 题） 6 资产负债表的“存货”项目，包含企业期末在库、在途和在加工中的 各种存货。（ ） 错误 正确 7 利得和损失是企业日常经营活动的结果，其中利得属于收入，损失属 于费用。（ ） 错误 正确 8 分批法也可以用于一般企业中的新产品试制或试验的生产、在建工程 以及设备修理作业。（ ） 错误 正确 9 如果企业只生产一种产品，全部生产成本都是直接成本，可直接计入 该产品生产成本明细账的有关成本项目中，不存在各种成本核算对象 之间分配成本的问题。（ ） 错误 正确 10 对比分析法只适用于同质指标的数量对比。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共 5 题） 1 某生产车间生产甲和乙两种产品，该车间共发生制造费用 300000 元， 生产甲产品的工时为 5000 小时，生产乙产品的工时为 6000 小时。若 按工时比例分配制造费用，乙产品应负担的制造费用为（ ）元。 163636 136364 180000 120000 2 某事业单位 2010 年实现事业结余 550 万元，经营结余 400 万元。假 设该单位经营结余按 25的税率缴纳所得税，按该年事业结余和经 营结余的 10提取专用基金。则 2010 年年末结转到“事业基金一 般基金”的未分配结余为（ ）万元。 755 785 760 695 3 2014 年 1 月，某事业单位启动一项科研项目。当年收到上级主管部 门拨付的项目经费 180 万元，为该项目发生的事业支出 150 万元， 2014 年 12 月，项目结束，经批准，该项目结余留归该事业单位使用。 对于结余资金，下列会计处理正确的是（ ）。 将 30 万元结余资金转入财政补助 将 30 万元结余资金转入事业基金 将 30 万元结余资金转入经营结余 将 30 万元结余资金转入事业结余 4 甲、乙两种产品共同消耗的燃料费用为 9000 元，甲、乙两种产品的 定额消耗量分别为 300 千克和 650 千克。则按燃料定额消耗量比例分 配计算的甲产品应负担的燃料费用为（ ）元。 6158 2842 3873.33 4285.67 5 下列各项对产品成本的分析方法中，属于构成比率分析的是（ ）。 将本期实际成本与前期实际成本进行比较 计算分析本期的成本利润率 计算制造费用占产品成本的比重 计算分析本期销售收入成本率 判断题 （共 5 题） 6 企业在同一产品成本核算中必须采用相同的成本计算方法。（ ） 正确 错误 7 每月发生的成本全部由完工产品负担的成本分配方法，适用于企业各 月末在产品数量固定的产品。（ ） 错误 正确 8 事业单位的专用基金是指事业单位按规定提取或者设置的具有专门用 途的净资产，主要包括修购基金、职工福利基金等。（ ） 错误 正确 9 在财政实拨资金方式下，事业单位在收到财政补助收入时，借记“零 余额账户用款额度”科目，贷记“财政补助收入”科目。（ ） 错误 正确 10 事业单位的经营收入是指事业单位在专业业务活动及辅助活动之外 开展非独立核算经营活动取得的收入，年终结账时“经营收入”科 目应无余额。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共 5 题） 1 甲公司 2012 年 2 月营业收入为 100 万元，营业成本为 90 万元，管理 费用为 3 万元，资产减值损失为 1 万元，公允价值变动收益为 2 万元， 投资收益为 10 万元，营业外收入为 1 万元。该企业当月的营业利润 为（ ）万元。 18 20 21 22 2 某工业企业某月生产甲、乙两种产品，共同耗用 A 原材料，耗用量无 法按产品直接划分。甲产品投产 100 件，原材料消耗定额为 10 千克； 乙产品投产 150 件，原材料消耗定额为 4 千克。A 原材料的计划单价 为 5 元/千克。甲、乙两种产品实际消耗 A 原材料总量为 1440 千克。 A 原材料消耗量分配率应为（ ）。 2 0.6 0.9 1.2 3 下列关于事业单位财务报告的说法中不正确的是（ ）。 事业单位应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编 制财务报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时 财务报表是对事业单位财务状况、事业成果、预算执行情况等的结构 性表述 事业单位的财务报告是反映事业单位某一特定日期的财务状况和某一 会计期间的事业成果、预算执行等会计信息的文件 事业单位的会计报表至少应当包括资产负债表、收入支出表或者收入 费用表 4 下列关于事业单位负责的表述中不正确的有（ ）。 以融资租凭租入固定资产的租赁费、跨年度分期付款购入固定资产的 价款应记入“长期应付款”科目中 无法偿付或债权人豁免偿还的其他应付款项应记入“其他收入”科目 中 事业单位的应缴国库款是指事业单位按规定应缴入国库的款项 负债是指事业单位所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还 的债务 5 甲公司 2011 年年末结账后部分科目余额如下：“材料采购”科目余 额为 10 万元，“原材料”科目余额为 100 万元，“低值易耗品”科 目余额为 20 万元，“库存商品”科目余额为 200 万元，“生产成本” 科目余额为 20 万元，“存货跌价准备”科目余额为 5 万元，“材料 成本差异”为贷方余额 2 万元，“工程物资”科目余额为 15 万元。 该企业 2011 年 12 月 31 日资产负债表中的“存货”项目金额为（ ） 万元。 500 343 435 440 判断题 （共 5 题） 6 产品成本是由费用构成的，因此企业发生的费用就是产品的成本。（ ） 正确 错误 7 按规定上缴财政补助结余资金或注销财政补助结余额度的，按照实际 上缴资金数额或注销的资金额度数额，借记“财政补助结余”科目， 贷记“财政补助结转”科目。（ ） 错误 正确 8 事业单位会计核算既要满足预算管理的需要，也要满足单位财务管理 的需要。（ ） 错误 正确 9 事业单位用固定资产对外投资时，按评估价或合同、协议确认的价值 加上支付的相关税费计入“长期投资”科目。（ ） 错误 正确 10 品种法下计算产品成本一般是不定期的，可以是月末，也可以是年 末。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共 5 题） 1 甲公司 2011 年 1 月 1 日应收账款余额为 1000 万元，2011 年 12 月 31 日应收账款余额为 1200 万元，2011 年度的营业收入为 4950 万元。 假定一年按照 360 天计算，那么应收账款周转天数为（ ）天。 80 72 82 75 2 事业单位处置固定资产变价收入，应列示在资产负债表的项目是（ ）。 非流动资产基金固定资产 非财政补助结转 事业基金 待处置资产损益 3 甲公司 2011 年 12 月 31 日货币资金为 2000 万元，交易性金融资产为 200 万元，应收账款为 1000 万元，应收票据为 100 万元，存货为 200 万元，预付账款为 500 万元，一年内到期的非流动资产为 800 万元， 流动负债为 1000 万元。那么，甲公司 2011 年 12 月 31 日的速比率为 （ ）。 350% 330% 300% 200% 4 某企业生产 W 产品，属于可比产品，上年实际平均单位成本为 125 元， 上年实际产量为 990 件，本年实际产量为 1100 件，本年实际平均单 位成本 123、35 元，则本年 W 产品可比产品成本降低率为（ ）。 0.15% 1.21% 1.32% 2.13% 5 某企业 2011 年成本为 657 万元，销售收入为 1020 万元。则该企业的 营业收入成本率为（ ）。 40% 60% 64.41% 155.25% 判断题 （共 5 题） 6 企业在同一产品成本核算中必须采用相同的成本计算方法。（ ） 正确 错误 7 企业完工产品经产成品仓库验收入库后，其成本应从“生产成本 基本生产成本”科目及所属产品成本明细账的贷方转出，转入“库存 商品”科目的借方。（ ） 错误 正确 8 表结法下，资产负债表中“利润分配”项目的金额就是“利润分配 未分配利润”的余额。（ ） 错误 正确 9 以融资租赁方式租出固定资产所收到的现金在现金流量表“投资活动 产生的现金流量”项目中列示。（ ） 错误 正确 10 事业单位会计核算既要满足预算管理的需要，也要满足单位财务管 理的需要。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共 5 题） 1 甲公司 2011 年 12 月 31 日结账后的“固定资产”科目余额为 5000 万 元，“累计折旧”科目余额为 500 万元，“固定资产减值准备”科目 余额为 150 万元，“在建工程”科目余额为 50 万元，“固定资产清 理”科目余额为 20 万元。该企业 2011 年 12 月 31 日资产负债表中的 “固定资产”项目金额为（ ）万元。 4350 5000 4400 4500 2 事业单位发现现金溢余，属于无法查明原因的部分应计入（ ）。 事业收入 财政补助收入 其他收入 经营收入 3 甲公司 2011 年年末结账后部分科目余额如下：“材料采购”科目余 额为 10 万元，“原材料”科目余额为 100 万元，“低值易耗品”科 目余额为 20 万元，“库存商品”科目余额为 200 万元，“生产成本” 科目余额为 20 万元，“存货跌价准备”科目余额为 5 万元，“材料 成本差异”为贷方余额 2 万元，“工程物资”科目余额为 15 万元。 该企业 2011 年 12 月 31 日资产负债表中的“存货”项目金额为（ ） 万元。 440 435 343 500 4 下列各项中，不应当计入制造费用的是（ ）。 生产车间厂房折旧费 生产车间水电费 生产车间财产保险费 生产车间耗用直接材料 5 以下关于事业单位应收账款坏账准备的说法，正确的有（ ） 事业单位应于每月计提应收账款的坏账准备 事业单位应当及时清算并催收应收账款 事业单位一般并不计提应收账款的坏账准备 事业单位的应收款项包括应收账款、应收票据和其他应收款 判断题 （共 5 题） 6 不单独核算停工损失的企业，不设立“停工损失”科目，直接反映在 “制造费用”和“营业外支出”等科目中。单独核算停工损失的企业， 应增设“停工损失”科目，在成本项目中增设“停工损失”项目。（ ） 正确 错误 7 产品成本是由费用构成的，因此企业发生的费用就是产品的成本。（ ） 错误 正确 8 成本费用利润率越高，说明企业为取得利润而付出的代价越小，成本 费用控制的越好，获利能力越强。（ ） 错误 正确 9 在表结法下，年末如果本年利润为借方余额，那么不能将“本年利润” 科目的余额转入“利润分配未分配利润”科目。（ ） 错误 正确 10 在财政授权支付方式下，事业单位收到代理银行盖章的，“授权支 付到账通知书”时，根据通知书所列数额，借记“零余额账户用款 额度”科目，贷记“上级补助收入”科目。（ ） 正确 错误 1 下列选项中，不属于所有者权益科目的是（ ）。 库存股 实收资本或股本 以前年度损益调整 资本公积 2 某事业单位 2013 年 1 月 2 日购入 5 年期国债 100 万元，同时，支付 手续费 1 万元，年利率为 3%，到期一次偿还本付息。则事业单位计 入长期投资的金额为（ ）万元。 101 115 103 100 3 甲公司 2012 年 2 月营业收入为 100 万元，营业成本为 90 万元，管理 费用为 3 万元，资产减值损失为 1 万元，公允价值变动收益为 2 万元， 投资收益为 10 万元，营业外收入为 1 万元。该企业当月的利润总额 为（ ）万元。 22 21 20 19 4 以下不属于事业单位固定资产的是（ ）。 一般设备 专用设备 房屋和建筑物 随买随用的零星办公用品 5 2012 年 1 月 1 日，甲事业单位采用融资租赁方式从乙单位租入专用 设备一台用于本单位的事业活动。租赁期为 8 年，租金按年支付，每 年租金 9 万元。租赁期满后，甲单位可以 1 万元的优惠价购买该设备。 不考虑其他因素，该事项对 2012 年非流动资产基金的影响额为（ ） 万元。 73 72 9 64 判断题 （共 5 题） 6 成本一般以生产过程中取得的各种原始凭证为计算依据。（ ） 正确 错误 7 不单独核算停工损失的企业，不设立“停工损失”科目，直接反映在 “制造费用”和“营业外支出”等科目中。单独核算停工损失的企业， 应增设“停工损失”科目，在成本项目中增设“停工损失”项目。（ ） 错误 正确 8 表结法下，资产负债表中“利润分配”项目的金额就是“利润分配 未分配利润”的余额。（ ） 错误 正确 9 所有的资产盘盈，都计入营业外收入科目。（ ） 错误 正确 10 事业单位会计核算既要满足预算管理的需要，也要满足单位财务管 理的需要。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共 5 题） 1 某工业企业只有一个车间，全年制造费用计划为 90000 元。全年各种 产品的计划产量为：甲产品 1000 件，乙产品 900 件；单件产品的工 时定额为：甲产品 3 小时，乙产品 4 小时。2011 年 12 月份实际产量 为：甲产品 200 件，乙产品 160 件，该月实际制造费用为 7000 元。 该企业制造费用年度计划分配率应为（ ）。 8 10.8 12.12 13.64 2 通过计算成本利润率对企业经营效益进行评价的方法属于（ ）。 趋势分析法 对比分析法 构成比率分析法 相关指标比率分析法 3 甲公司 2011 年度发生以下业务：以银行存款购买将于 1 个月到期的 债券 100 万元，购买原材料支付银行存款 200 万元，偿还应付账款 100 万元，支付生产人员工资 100 万元，支付在建工程人员工资 20 万元。不考虑其他因素，该企业 2011 年度现金流量表中“经营活动” 项目中的金额为（ ）万元。 420 400 500 520 4 可比产品单位成本下降对可比产品成本降低指标的影响是（ ）。 可比产品成本降低额减少，可比产品成本降低率提高 可比产品成本降低额增加，可比产品成本降低率减少 可比产品成本降低额减少，可比产品成本降低率不变 可比产品成本降低额增加，可比产品成本降低率提高 5 某企业本月生产甲产品 750 件，实际使用材料 1250 千克，材料实际 采购价格 180 元/千克；直接材料的计划价格 175 元/千克，计划材料 消耗量为 1500 千克，则该企业本月材料价格差异为（ ）元。 -7500 7500 -6250 6250 判断题 （共 5 题） 6 假设企业只生产一种产品，那么直接生产成本和间接生产成本都可以 直接计入该种产品成本。（ ） 正确 错误 7 在表结法下，各损益类科目每月月末结转至“本年利润”科目。（ ） 错误 正确 8 利得和损失是企业日常经营活动的结果，其中利得属于收入，损失属 于费用。（ ） 错误 正确 9 在事业单位的资产负债表中，“固定资产”科目的金额不一定等于 “固定基金”项目的金额。（ ） 错误 正确 10 在采用平行结转分步法计算成本时，上一步骤的生产费用不进入下 一步骤的成本计算单。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共 5 题） 1 计划成本法下，在分配辅助生产费用时，分配转出数与辅助生产的实 际成本的差额，应当记入（ ）科目。 管理费用 制造费用 财务费用 生产成本 2 事业单位年终结账时，下列各类结余科目的余额，不应转入“非财政 补助结余分配”科目的是（ ）。 “经营结余”科目贷方余额 “事业结余”科目借方余额 “事业结余”科目贷方余额 “经营结余”科目借方余额 3 甲公司 2011 年 12 月 31 日货币资金为 2000 万元，交易性金融资产为 200 万元，应收账款为 1000 万元，应收票据为 100 万元，存货为 200 万元，预付账款为 500 万元，一年内到期的非流动资产为 800 万元， 流动负债为 1000 万元。那么，甲公司 2011 年 12 月 31 日的速比率为 （ ）。 350% 330% 300% 200% 4 某工业企业只有一个车间，全年制造费用计划为 90000 元。全年各种 产品的计划产量为：甲产品 1000 件，乙产品 900 件；单件产品的工 时定额为：甲产品 3 小时，乙产品 4 小时。2011 年 12 月份实际产量 为：甲产品 200 件，乙产品 160 件，该月实际制造费用为 7000 元。 该企业制造费用年度计划分配率应为（ ）。 8 10.8 12.12 13.64 5 某事业单位 2010 年 3 月 20 日向甲企业转让一项商标权，合同约定价 款为 200000 元，甲企业于当日向该事业单位移交一张面值为 200000 元、三个月到期的商业承兑汇票。6 月 20 日汇票到期，该事业单位 收到甲企业的款项 200000 元，则 2010 年 6 月 20 日时该事业单位的 会计分录为（ ）。 借：库存现金 200000 贷：应收票据 200000 借：银行存款 200000 贷：应收票据 200000 借：应收票据 200000 贷：经营收入 200000 借：应收账款 200000 贷：经营收入 200000 判断题 （共 5 题） 6 成本计算的基本方法有品种法、分批法和分步法。（ ） 正确 错误 7 不需要返修、可降价出售的不合格品；入库后保管不善而损坏的产品； 实行“三包”企业在产品出售后发现的废品均应包括在废品损失内。 （ ） 错误 正确 8 每月发生的成本全部由完工产品负担的成本分配方法，适用于企业各 月末在产品数量固定的产品。（ ） 错误 正确 9 联产品是指使用同种原料，经过同一生产过程同时生产出来的两种或 者两种以上的主要产品。（ ） 错误 正确 10 在对直接材料进行差异分析时，比较价格差异时，使用的数量指标 是计划的，比较数量差异时，使用的价格指标是实际的。（ ） 正确 错误 营业税改征增值税单项选择题 1. 2012 年 1 月 1 日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（交通运输业） 。 交通运输业 建筑业 金融保险业 销售不动产 2. 以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（不利于确保中央财政收 入）。 有利于消除重复征税 不利于确保中央财政收入 有利于降低企业税负 影响地 方财政收入 3.目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（60%以上） 50%以下 50%以上 60%以下 60%以上 3. 我国从 2004 年开始试点的增值税转型指的是（生产型转为消费型）。 收入型转为消费型 生产型转为消费型 收入型转为生产型 生产型转为收入型 4. 世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（法国）。英国 美国 法 国 中国 5. 我国营改增试点第二阶段应该是（覆盖全国范围、部分行业 ） 覆盖部分地区、部分行业 覆盖部分地区、全部行业 覆盖全国范围、部分行业 覆盖 全国范围、全部行业 6. 下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（地区产业结构比较单一，试点改 革可以顺利进行）。 地区服务业比重大，重复征税问题比较突出 地区国税与地方矛盾小，便 于协调 地区地方财力比较雄厚，可以弥补部分行业税收负担增加 地区产业结构比较单一，试点 改革可以顺利进行 7. 以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（生活性服务业）。 转让无形资产 邮电通信业 文化体育业 生活性服务 业 8. 以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（铁路运输服务）。 公路运输服务 铁路运输服务 缆车运输服务 索道运输服 务 9. 如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（不少 于 6 个月）。 3 个月 6 个月 不少于 6 个月 不少于 12 个月 10. 从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内 不可变更（36 个月）。 6 个月 12 个月 24 个月 36 个月 11. 准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（装卸费）。 建设基金 装卸费 铁路临管线运输费用 铁路专线运输 费用 12. 纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（主管税务机关） 。 主管税务机关 国家税务总局 当地政府财政部门 纳税人 13. 军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税 （3 年）。 6 个月 1 年 2 年 3 年 14. 纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（成本（1+成本利润率）。 成本（1-成本利润率） 成本（1+成本利润率） 成本（1-成本利润率）成本利润率 成本（1+成本利润率）成本利 润率 15. 纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（销项税额）。 销项税额 进项税额 销售额 购买价款 16. 按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（300-500 元）。 100-200 元 200-300 元 300-500 元 500-1000 元 17. 零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（收入之日次月起至次年 4 月 30 日前） 收入之日起至次年 4 月 30 日前 收入之日次月起至次年 5 月 31 日前 收入之日次月起至次年 5 月 31 日前 收入之日次月起至次年 4 月 30 日前 18. 一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付 给非试点纳税人价款的，应在“应交税费应交增值税”科目下增设（营改增抵减的销项 税额）。 营改增抵减的销项税额 营改增抵减的销售额 营改增允许扣除的销项税额 营改增 允许扣除的销售额 19. 必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（一般纳税人提供应税服务 ）。 向消费者个人提供应税服务 适用免征增值税规定的应税服务 一般纳税人提供应税服务 小规模纳税人提供应税服务 20. 与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（12 个）。5 个 8 个 10 个 12 个 21. 规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设 计服务适用增值税零税率”的文件是（关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通 知 关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知 关于印发营业税改征增值税试 点方案的通知 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告 关于营业税改征增值税试点有关税收 征收管理问题的公告 22. 继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（北京）。北京 天津 广 东省 深圳 23. 由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（11% ）。3% 6% 11% 13% 24. 试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（免征增值税 ）。 依我国法律征税 免征增值税 适用增值税零税率 即征即退 25. 在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（交通运输业）。 交通运输业 信息技术服务 物流辅助服务 鉴证咨询服务 26. 深圳市涉及改革试点的企业有 54606 户，其中户数最多的行业是（文化创意服务 ）。 交通运输业 研发和技术服务 物流辅助服务 文化创意服务 27. 天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间 是（12 月 1 日 ）。 9 月 1 日 12 月 1 日 11 月 1 日 10 月 1 日 28. 广东省试点改革中对服务贸易进出口实行（在国内环节征收增值税，出口实行零税率 或免税制度）。 国内环节和出口环节均征收增值税 国内环节和出口环节均免 税 在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度 在国内环节征收营业税，出口实行 零税率或免税制度 29. 增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（不增加或略有下降）。 略有下降 略有增加 不增加或略有提高 不增加或略有下降 30. 营业税改征增值税后，小规模纳税人由原 5%税率改为采用的征收率是（3% ）。 3% 4% 6% 区分工业和商业，4%或 6% 31. 营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（消除重复征税）。 市场充分竞争 消除重复征税 深化产业分工与协作 推动产业结构 调整 32. 营业税改征增值税可以优化税收制度，实现了增值税的（环环征收、层层抵扣）。 道道征收，全额征税 环环征收、全额征税 环环征收、层层抵扣 道道征收、层层抵扣 33. 全面客观分析上海试点改革效应由谁负责（地方政府）。纳税人 国税 地 税 地方政府 34. 营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用 17%税率的是（部分现代服务业中的 有形动产租赁服务）。 部分现代服务业中的有形动产租赁服务 物流辅助服务 文化创意服务 信息 技术服务 35. 开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试 点企业应进行的会计处理是（ c）。 a) 借记“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费增值 税留抵税额”科目 b) 借记“应交税费待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费应交增值税（进项 税额转出）”科目 c) 借记“应交税费增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费应交增值税（进项 税额转出）”科目 d) 借记“应交税费应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费增值税留 抵税额”科目 36. 生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（国民生产总值）。 国民收入 国民生产净值 国民生产总值 国民净收入 37. 为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达 （100%）。 100% 90% 80% 70% 38. 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即 征即退（3%）。 2% 3% 4% 5% 39. 以下各项中，属于税务机关应对事项的是（深入开展调查研究）。 全面做好迎接税收改革的准备 全面全方位改革财政体制 深入开展调查研究 预测评估改革利弊 40. 上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（洼地 效应）。 政策效应 倾斜效应 集聚效应 洼地效应 41. 在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（测 定平衡点）。 测定最低点 沿用原有税率 无具体方法 测定平衡点 42. 北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是（2012 年 9 月 1 日）。 2012 年 9 月 1 日 2012 年 12 月 1 日 2012 年 10 月 1 日 2012 年 8 月 1 日 43. 营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（深入开展调查研究）。 深入开展调查研究 预测评估改革利弊 提前做好准备工作 关注税负变化 情况 44. 按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的 2012 年 1 月 1 日以后购进的固定资产，按照（适用税 率）征收增值税。 适用税率 4%征收率减半 13%的低税率 3%征收率 45. 以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（不利于确保中央财政收 入）。 有利于消除重复征税 不利于确保中央财政收入 有利于降低企业税负 影响地 方财政收入 46. 境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣 缴义务人为（代理人）。 代理人 接受方 境外单位 税务机关 47. 我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（1994 年）。1980 年 1994 年 1998 年 2003 年 48. 小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（向主管税务机关申请代开）。 由接收方自行去税务局开具 向主管税务机关申请代开 协商不予提供 拒绝 提供 判断题 1. 服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没 有影响。（ 错误）。 2. 增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病。（正确） 3. 与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。（ 错误）。 4. 增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥（正确） 5. 目前，世界上有 170 多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。（ 错误）。 6. 我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。（ 错误）。 7. 销售额“500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。（ 错误）。 8. 销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（正确） 9. 销售自己使用过的 2011 年 12 月 31 日购进或者自制的固定资产，按照 3%征收率减半 征收增值税。（错误） 10. 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应 从高适用征收率。（正确） 11. 一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。（ 错误）。 12. 交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。（ 错误）。 13. 接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和 7%的扣除率计算进项税 额。（ 错误）。 14. 根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他 行业。（正确） 15. 试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。 （正确） 16. 试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为 缴纳增值税。（ 错误）。 17. 试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征 即退。（正确） 18. 试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。 （正确） 19. 试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为 缴纳增值税。（ 错误）。 20. 试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退。（正确） 21. 上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降。（正确） 22. 上海试点“营改增”后，有接近 80%的企业税负出现不同程度的下降。（错误） 23. 湖北省在试点改革后，将面对减收压力，短期内对该省财政产生影响。（正确） 24. 广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。（正确） 25. 广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工 作提出挑战。（正确） 26. 江苏省“营改增”试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增值税专 用发票。（正确） 27. 台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。（正 确） 28. 采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确 定。（ 错误）。 29. 纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起 3 年内因质量问题无法正常使用 的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。（正确） 30. 纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即 可。（错误） 31. 兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按 照营改增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增 设“增值税留抵税额”科目。（正确） 18.关于启用货物运输业增值税专用发票的公告中规定，货物运输业增值税专用发票的 发售价格根据各地区实际情况制定。（ 错误）。 19. 自 2012 年 8 月 1 日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。 （ 错误）。 20. 由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时 会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力。（正确） 21. 商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。（错误） 22. 期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额， 借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。（正确） 23. 对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的 应交增值税，借记“应交税费应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。 （错误） 24. 一般计税方法下，销售额中不包含销项税额。（正确） 25. 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告中规定，货物运输业增值税专用发票 的发售价格根据各地区实际情况制定。（ 错误）。 26. 我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。（错误） 27. 提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应税服务的载货、载客舱单以及发票等凭证。（正 确） 28. 营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。（正确） 29. 营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（正确） 30. 营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（正确） 31. 营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（正确） 32. 营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物。（正确） 33. 营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（正确） 34. 营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。 （错误） 35. 营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（正确） 36. 营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新“双轮驱动“ 的发展格局。（正确） 37. 营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。（正确） 38. 在营业税改征增值税前，税务机关应测算分析纳税人税负变化情况。（正确） 2012 年度最新增值税政策单项选择题 1. 2012 年 8 月 1 日起，以下各项中适用 17%增值税税率的是（玉米浆）。 卷帘机 粘虫板 玉米浆 玉米胚芽 2. 2012 年，增值税扩围改革全国瞩目，增值税的优越性表现在（中性、公平）。 中性、公平 低税负、公平 公平、间接税 中性、低税负 3. 2012 年，增值税扩围改革全国瞩目，增值税的优越性表现在（中性、公平）。 中性、公平 低税负、公平 公平、间接税 中性、低税负 4. 自 2012 年 2 月 1 日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般 纳税人后销售该固定资产，应（按简易办法依 4%征收率减半征收增值税）。 按简易办法依 3%征收率征收增值税 按简易办法依 3%征收率减半征收增值税 按简易办法依 4%征收率征收增值税 按简易办法依 4%征收率减半征收增值税 5. 自 2012 年 7 月 1 日起，适用于一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料中“简易征收 办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分增加的征收率为（3% ）。3% 4%减半 6% 4% 6. 自 2012 年 7 月 1 日起，对融资租赁出口货物试行（退税政策 ）。免抵退税政策 退免税政策 退税政策 免税政策 7. 自 2012 年 4 月 1 日起执行，符合规定条件的国内企业为生产通知所列装备或产品而确 有必要进口通知所列商品，免征（关税和进口环