20101229征求意见稿_市直预算单位办理国库集中支付业务操作规范

市直预算单位办理国库集中支付业务操作规范 （征求意见稿） 一、基本要求 1、实行国库集中支付制度改革，预算单位所有财政资金 应全部纳入国库单一账户体系管理。个别预算单位因特殊情况 原来的银行账户需暂时保留的，待条件成熟后将逐步取消。凡 改革后到帐的所有财政性资金均应实行国库集中支付。 2、各预算单位办理国库集中支付业务应确定“经办人” 和“审核人” 。经办人应具有财会人员从业资格，具有良好的会 计职业道德，熟练掌握计算机操作技能，熟悉本单位的经济业 务，一般为本单位会计或出纳。审核人应熟悉本单位财务管理， 初步掌握计算机操作技能。预算单位可根据本单位实际情况将 单位行政领导、财务负责人、计财科长或办公室主任确定为审 核人。也可按单位财务管理权限分别将单位行政领导、财务负 责人或计财科长确定为不同权限的审核人。无论是经办人或是 审核人均应相对地固定。 支付系统预算单位版中各用户初始密码应予以修改并确保 安全。预算单位“审核人”和 “经办人 ”应根据业务流程管理 要求，对支付系统初始密码进行修改，凭各自用户编码和密码 进入系统并完成相应业务管理工作。“审核人”和 “经办人” 2 要妥善保管自己的密码,严防密码泄漏。由于密码保护不善被他 人盗用或误用，由用户本人承担责任。 3、预算单位使用财政资金应根据所接收的部门预算指标先 申报用款计划，然后分别按照授权支付和直接支付两种方式办 理资金支付，并严格按照年度部门预算核定的各项指标予以控 制管理。 4、国库集中支付业务采用国库集中支付系统，通过国库单 一账户体系管理财政性资金。 二、预算指标管理 5、预算单位的预算指标按资金性质分预算内资金、预算外 资金、专项资金及“过渡户资金”等类型。预算内资金指标由 预算科进行指标录入、审核、发送；预算外资金指标由综合科 录入、审核、发送；专项资金指标由预算科或支出科室录入、 审核、发送；“过渡户”指标由支付局录入、审核、发送；各 预算单位予以接收。 6、在部门预算正式批准下达之前，为保证各预算单位正常 支出需要，预算科于每年 12 月 25 日前下达下一年第一季度拨 款控制数，并录入国库集中支付系统，各预算单位于下一年元 月份开始使用；部门预算正式批准下达后，预算科进行指标调 整补录；预算内中省项目资金预算科在收到文件后按项目实施 单位及时录入国库集中支付系统。 专项资金由支出科室按照专项资金到账情况及时录入指标。 3 市财政局相关科室指标录入、发送后，预算单位由“经办 人”登录集中支付系统，及时下载接收数据，并查询核对。 7、预算单位要定期与财政局主管支出科室、预算科国库科 及国库支付局核对指标及帐务，预算单位的当年指标在一个年 度内可以累计使用，年终允许结转的指标经批准可以跨年度使 用。 三、用款计划的申报与审核 8、 预算单位的用款计划需区分预算内资金、预算外资金、 专项资金及及“过渡户资金”四种资金性质，分别编制报送预 算单位分月用款计划。 9、预算单位的用款计划按月编制。原则上，预算单位用款 计划每月编制申报一次，除元月份外，需在每月 25 日前申报下 一月的用款计划。防汛、救灾等特殊事项或紧急用款事项按特 事特办原则办理。 预算单位在填写用款计划的时，授权支付根据具体经济事 项，按政府收支分类科目的经济分类和功能分类分别填写。直 接支付属于基本支出的按支付类别（如政府采购、车保费、会 议费、其他项目支出）汇总填写。直接支付属于项目资金的按 项目名称汇总填写计划说明。 预算单位根据所接收的预算指标编制用款计划时，由预算 单位“经办人”进行“计划录入” ，经过预算单位“审核人” 4 “计划审核”后，由经办人打印生成预算单位分月用款计划 申请表后随原始凭证留存入帐，然后通过网络发送用款计划 到财政部门的相关支出科室，即完成“计划上报” 。 10、预算单位在申报用款计划时，应正确区分直接支付和 授权支付。 直接支付的范围包括专项资金支出、大型会议费支出、政 府采购支出和基建支出等资金以及现金管理条例规定的现 金支付范围之外的单项或单批金额在 3000 元（含 3000 元）以 上的货物、工程、服务类项目及其他支出。 授权支付范围为单位的零星支出，主要包括支付给个人的 劳务报酬、支付出差人员的差旅费等支付给个人现金支出款项 以及现金管理条例规定的现金支付范围之外的单项（单批） 金额在 3000 元（含 3000 元）以下的货物、工程、服务类项目 及其他支出。 11、预算内资金中的正常经费由国库科代编授权支付用款 计划并下达预算单位预算。一般预算内资金项目资金、预算外 资金、行政收费和罚没资金在预算单位申报用款计划后，先由 各业务主管科室接收、审核，最后由国库科复审并批复预算单 位。 离休人员医疗费及生育费等用款计划由社保科接收、审核， 国库科复审批复预算单位。 为保证预算单位的及时用款，财政部门相关科室及部门应 5 在 3 个工作日内（节假日顺延）审批下达预算单位次月用款计 划并向代理银行下达授权支付额度。 批复、下达预算单位的分月用款计划通过网络发送到预算 单位即完成“计划发送” ，预算单位由“经办人”进行“批复计 划接收” 。 12、财政主管支出科室主要审核单位的基本支出是否符合 预算，是否按全年部门预算均衡使用，项目支出是否符合项目 进度；预算外资金和行政收费、罚没资金用款计划是否符合非 税收入收支计划和收入进度；国库部门主要审核单位的用款计 划是否有财力保证，统筹安排资金，并重点审核支付方式是否 正确。国库支付局主要审核“过渡户”资金使用是否符合规定。 13、预算单位的用款计划结余在年度内可以滚存使用。年 终的计划结余不能跨年度使用，必须在年度终了前两个工作日 内编制调减计划，财政部门在年度终了前审核发送，将计划结 余恢复为指标结余，预算单位据此办理年终结余结转申请手续。 四、直接支付业务的办理与审核 14、直接支付由预算单位在支付系统内根据财政批复的用 款计划和本单位实际支付需要，由“经办人”录入财政直接 支付申请书 （预算单位自编） ，即完成“用款申请录入” ；经预 算单位“审核人”审核，即完成“用款申请审核” ；最后由“经 6 办人”进行“用款申请打印” ，通过网络将支付申请上报市财政 局国库支付局，同时将纸质财政直接支付申请书及相关附 件送市财政局国库支付局，支付局在 2 个工作日内（节假日顺 延）通过财政零余额账户支付。 15、 财政直接支付申请书应加盖单位公章并由单位领 导签字或盖章。同时应提供以下相关的附件： 15.1、向下属预算单位划拨款项、向上级主管部门上缴款 项需要提供相关文件及附件或对方单位开具的发票或收据。 15.2、基建工程项目支出（包括建筑安装、设备采购、工 程监理和设计服务等）需要提供购货合同或招标采购的中标供 货合同文件、票证等资料；预付工程款还需要提供预付工程款 支出凭证；工程款还需要提供工程价款结算单；设备、材料款 还需要提供设备、材料采购清单。属财政性资金和其他资金共 同分担的项目，还需提供已付其他资金的支付凭证。 15.3、工作会议、公务接待支出必须实行定点采购，办理 直接支付时需提供原始发票及清单，其中会议费支出还需提供 会议通知、会议预决算。 16、财政直接支付方式各预算单位不得申请提取现金。 17、填写财政直接支付申请书时应注意的事项： 17.1、严格区分预算内资金（含行政收费和罚没） 、预算外 资金、专项资金及“过渡户”资金四种资金性质。 17.2、四种不同性质的资金不能填在同一张申请书上。 7 17.3、预算科目及支付金额、收款人的名称、开户银行名 称、银行账号应填写完整准确。 特别是对于目前处于国库集中支付改革期间的行政事业单 位，在转款前要注意核实其收款人的名称、开户银行名称、银 行账号，并且在转帐附言中注明收款单位名称。 18、预算单位应在代理银行取回财政直接支付凭证回 单进行账务处理。 19、 政府采购支出的办理与审核： 19.1、凡列入安康市政府采购目录及采购限额标准的 货物、工程和服务采购，不论是符合分散采购限额标准的支出， 还是符合集中采购限额标准的支出，都应实行财政直接支付。 19.2、列入部门预算的政府采购支出，由市财政局政府采 购科提供有关资料，并在支付系统内代预算单位填写财政直 接支付申请书 （财政代编）,送国库支付局通过财政零余额账 户将资金划入供应商或用款单位。 19.3、预算单位自行采购的，由预算单位在支付系统内编 制用款计划，连同政府采购管理科批准自行采购审批单申请国 库支付局通过财政零余额账户将资金划入供货商。 20、专项资金支出的办理与审核： 20.1、专项资金支出中属政府采购范围的支出由预算单位 按 19 条。 20.2、专项资金支出的基本建设支出和其他支出：按照预 8 算单位提供的项目实施的合同与项目完成进度及相关票据直接 支付到施工单位。 20.3、专项资金中通过主管部门支付到县区的专款项目， 由预算单位提出申请，并附相关文件直接支付到县区或项目的 承办单位。 五、财政授权支付业务的办理与审核（指标与计划管 理同财政直接支付） 21、预算单位“经办人”根据财政批复的用款计划和本单 位实际支付需要，按照财政授权支付额度到账通知书所确 定的额度在支付系统内进行“支付凭证录入” ， “审核人”进行 “支付凭证审核”后， “经办人”打印授权支付凭证（支票） ， 并发送到代理银行网点，即完成“授权支付凭证打印发送” 。 22、预算单位支用财政授权支付额度可通过转账或现金等 结算方式。支用授权额度时， 财政授权支付凭证 （支票）应 及时送代理银行， 财政授权支付凭证 （支票）打印开具要求 填写完整、清楚，印章齐全。 23、 预算单位从零余额账户支取现金时，应严格执行现 金管理暂行条例等有关规定，凡达到结算起点的支出，应当 转账支付。财政部门通过集中支付查询系统发现单位违规支出， 如无正当理由大量提取现金，应当直接支付的支出采用授权支 付方式等，财政部门有权停止下达授权支付额度，并责令其进 行整改。 9 24、 财政授权支付额度到账通知书确定的月度财政授权 支付额度当月未支用完的，在年度内可以结转累计使用。年终 前，预算单位必须将财政授权支付额度的下达、支用、余额等 情况与代理银行核对一致。 25、预算单位依据代理银行提供的财政授权支付额度到 账通知书及财政授权支付凭证回单等单据进行账务处理。 六、规范和完善国库集中支付业务 预算单位应按照安康市国库集中支付会计核算办法及 时进行帐务处理，按月向财政部门编报会计报表，及时填报 预算单位往来资金缴款申报（到帐