2012年第三季度财务管理情况审计报告

2012 年第三季度财务管理情况审计报告（征求意见） 院领导： 我处于 11 月 5 日至 11 月 26 日对 2012 年三季度财务收支 管理、财务规章制度执行情况及财务处岗位责任制落实情况 进行了审计检查。现将检查情况汇报如下： 一、基本评价： 1、财务岗位责任制及内部控制制度完善并得到有效执行，各 个稽核岗位需要加大对已发现问题的督促改正力度。 2、会计基础工作较前有所提高，但在科目运用、凭证摘要清 晰明确等细节上需注意； 3、前几期提出的药库药房出库数据核对、制剂室核算不规范、 药库药房盘点报表改动、院领导签字等问题依然存在。 4、门诊、住院收入安全完整，报表核对正确。 二、存在问题： 1、住院处缴款表无审核人员及负责人签字；收款处缴款汇总 表无交款审核人员签字；医保报表无经办人员签字。 2、部分凭证摘要不清晰，不能反映业务内容。如 9 月份 922# 凭证：摘要为郝伟交预交金 23668.90 元，分录为借库存现金， 贷坏账准备。实际业务为住院处结算已出院未结账病人费用， 将病人余款交财务。 3、部分账务处理错误： （1）7 月份 960#付水费，支票二张，凭证做一笔银行存款； （2）7 月份 500#乡村医师餐卡费不应做人员经费列支； （3）7 月份 735#付滨州慈善基金 30 万元、7 月份 774#东营人 民医院奠基赞助费 2000 元及 9 月份 1113#交市物价局罚款 2216144.09 元，不应列管理费用-其他，应做其他支出； （4）8 月份 1037#预付购超声诊断仪款应为其他应收款，误记 为其他应付款-其他； （5）9 月份 1140#等各科室领制剂药品记为贷库存物资-西药 库，并未附药库出库单； （6）9 月份 1089#彩超报废 15763333 元+700000 元，不应直 接减少固定资产； （7）9 月份 1134#国资处出库汇总表包括报废库存物资 224030.07 元，未附有报废物资清单。库存物资报废应有有关 部门鉴定，列出物资清单，评估残值，报院领导批准后单独 记账。报废物资应由其他支出科目列支。 4、待商榷账务处理： （1）7 月份 776#医疗事故鉴定费 10000 元，列管理费用，是否 应由医疗风险基金支出。 （2）8 月份 91#电视监控系统工程入固定资产，未按工程包含 设备单价入库，并且没有使用管理部门签字。 （3）8 月份 795#政府采购项目支出，借财政专项补助支出，贷 财政专项补助。是否再做一笔借固定资产贷待冲基金？ （4）9 月份 1110#缴 7-9 月营业税 17941.59 元，列医疗业务支 出？8 月份 75#购新医疗服务价格标准列管理费用-印刷费？ 三、审计建议： （一）继续加强会计基础工作，每一笔业务都应严格按照会 计基础工作规范、 医院财务制度、 医院会计制度的要求处 理。 （二）对各物资部门盘点报表应制做汇总表，院领导在汇总表 上签字后据此记账。 （三）住院处、收款处每日缴款表须有审核人员和负责人的签 字。财务应对住院处、收款处票据存根及退费凭单进行复核。 （四）经常性的做