2015年上半年内蒙古年注册会计师考试《审计》：审计报告意见类型考试试题

2015 年上半年内蒙古年注册会计师考试审计：审计报 告意见类型考试试题 一、单项选择题 1、公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定 在过去 10 年间退休金与医疗福利已变动过好多次。内部审计师想要确定进一步 的调查是否正当，最恰当的业务程序是 A：审核过去 10 年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的 调查； B：运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是 否得到了准确的支付； C：以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划 在每位员工退休时都还有效； D：运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽 取的每个人是否得到了恰当的福利。 2、在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备 以下哪项功能？ A：消除职责分工的需要； B：将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上； C：展示更高级别的错误； D：以上都不对。 3、有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之 内部审计师有优势，这是由于 A：外部审计师熟悉组织。它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解； B：外部审计的规模。它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工； C：外部审计的规模。它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工； D：内部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的业务要求。 4、针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？ A：置信水平从 95%提高到 99% B：置信水平从 95%下降到 90% C：误受的可容许风险下降 D：精确度增加 5、对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户 调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出 A：关于现金收入记录的内部控制是充分的 B：关于现金会计核算的内部控制是不充分的 C：关于现金账户调节的内部控制是充分的 D：关于现金实物安全的内部控制是充分的 6、在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。 A：更短的持续时间 B：更长的持续时间 C：接近期限 D：未来 7、管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是 A：将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对； B：扩大投保范围； C：将存货实存数与会计记录相核对； D：随同仓库管理员证实库存数量。 8、在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大 街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过 程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花 无谓的钱来改进安全措施” 。审计人员应当 A：提供书面中期报告。并在最终报告中，关注于应采取的改进措施； B：解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳； C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果； D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。 9、内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现 的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计 主任应该立即通知 A：受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。 B：适当的政府或管理机关。 C：适当的管理层和董事会的审计委员会。 D：最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。 10、在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最 严重的控制弱点？ A：每年只测试几个系统 B：热站合同有两年时间了 C：备份介质被保存在现场 D：测试利用了恢复脚本 11、在项目时间管理中使用的 ABC 优先性系统，B 系统处理的是 A：“必须做”的目标 B：“ 应该做”的目标 C：“ 愿意做”的目标 D：“可能做”的目标考试用书 12、评价工作绩效最失效的方法是 A：a特质导向法 B：b 行为导向法 C：c结果导向法 D：d目标导向法 13、舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？ A：对雇员或公民提供的线索进行追踪； B：对高风险领域的分析性复核进行追踪； C：对现金和其他资产进行定期对帐； D：以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。 14、工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部 门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为 重要的控制规定 A：仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿； B：在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护； C：内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任； D：考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。 15、内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。 这一程序适于 A：a决定系统是否符合已建立的管理目标。 B：b 证明系统符合国际审计要求。 C：c决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。 D：d获得对测试系统有效性所必要的了解。 16、要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况，运用 以下哪项技术比较合适？ A：多元回归。 B：趋势线。 C：指数平滑。 D：活动平均。 17、在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记 录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信 息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据 的是 A：采购申请 B：采购订单 C：供应商发票 D：供应商对账单 18、下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则 A：由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大； B：由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价； C：新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工 作； D：应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。 19、与零基预算相比，逐渐增加的预算的优点是 A：消除已经不再有用的功能和职责 B：不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源 C：鼓励迅速采用新的项目 D：最接受现有的基础 20、为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽 样计划的恰当抽样规模？、预期的离差率；、希望达到的准确度；、希 望达到的置信度；、标准离差。 A：应用，加上或的其中之一 B：只能应用和 C：应用 ，加上或其中之一； D：只能应用，或 21、项目控制过程开始于 A：基准计划 B：工作命令表 C：工作分配表 D：时间与成本的权衡 二、多项选择题 1、在确定账面销售是否有效时，以下哪项信息将会是最为可靠的 A：从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运 送给客户； B：客户采购订单的复印件； C：应收账款记录显示已从客户处收取了现金； D：商品的货运单、单独的装货单和发票。 2、在局域网上检测反应时间减慢的最好办法是 A：a平行测试 B：b 整合测试工具 C：c性能监视 D：d程序代码对比软件 3、时间序列构成的四个组成部分是趋势、周期性、季节性变动和随机变动。消 除数据里的季节性变动数据要通过 A：增加季节性变动因素的数据； B：忽略它； C：取四个时间段的数据加权平均； D：减去来自数据的季节性变动因素。 4、某首席审计执行官计划进行某些改变，审计人员对这些改变可能存在否定认 识。降低抵触的最好的方式是 A：在向审计人员提出新方法之前，将新方法完全制定出来。 B：要求首席执行官批准这些改变，并邀请首席执行官出席部门员工会议，在 该会议上提出这些改变。 C：向审计人员提出总的想法，并让他们参与规划变革。 D：让内部审计部门的客户来支持这些改变。 5、任何关于库存评价的风险模型一定包括以下哪一项？ A：产品质量保证书 B：卖方定价政策 C：存货损耗费 D：年度销售预测 6、以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？ A：实地观察其业务处理程序； B：审查应收账款坏帐趋势； C：向信用部用经理询问该部门的有效性； D：抽取客户订单样本，检查信用批准的证据。 7、同业复核适用于内部审计和外部审计。与内部审计相比，外部审计同业复核 的意义在于 A：确定可改进的工作； B：确定审计活动是否符合职业审计标准； C：提出改进建议； D：提供独立的评估。 8、计划的主要原因是 A：a满足员工的需求 B：b 环境的不确定性 C：c竞争的需要 D：d组织政策 9、下面有关制止舞弊行为的陈述中，正确的是 I制止舞弊的基本措施是高层 管理人员倡导实行有效的控制系统。II内部审计师审查和评价控制系统的充 分性，以协助制止舞弊行为。III内部审计师测试沟通渠道能否向管理当局提 供足够的可靠信息，包括控制系统的有效性和异常交易发生的情况。 A：仅有 I B：仅有 I 和 II C：仅有 II D：I， II 和 III 10、在下述管理要求中，哪项属于内部审计专业实务框架 (以下简称专业 实务框架所阐述的正常确认业务范围？ A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。 B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。 C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。 D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。 11、审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计 活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是: A：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响； B：审核年度审计计划并监控审计结果； C：批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面； D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。 12、某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下 陈述“选择了 40 名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司 501 号政策(已附政策复印件)所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。 ”审 计师没有在上述工作底稿上放置任何审计证符号。以下哪种改动能在最大程度 上改善审计师的工作底稿？ A：说明选择上述抽样规模的理由 B：略去员工姓名，以保护其隐私 C：应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查 D：列明针对每名员工所检查的时间文件 13、假定内部审计师计算某一产品线的存货周转率并且已确认许多产品线的周 转率小于 3.5。以下哪项结论可由上述审计结果所证实确认的产品线包括过 时的存货。存货是按超过净变现值的价值计价的。鉴于公司持有的过 时存货，使存货成本太高。 A：仅有； B：仅有 和； C： 、和都是； D：以上都不是。 14、在六西格玛方法中，差错预防方法用于 A：改进产品设计和可信赖性 B：测量流程性能 C：实施统计流程控制 D：改进组织流程 15、在年末对存货盘点(physical inventory process) 中，审计人员发现有超过 ￥1.2 百万价值的项目放在运输部门并注明“已售出不列入存货” 。由于客户正在 进行破产清算，其已有三个月未付款。但在存货盘点时销售经理仍要求运输主 管将此存货作为已售商品。审计人员注意到销售条款为“FOB 仓库” ，在证实 公司政策没有变动之后，审计人员应当 A：建议寻在运输部门的存货进行清点并将其纳入存货盘点结果中。 B：清点并将结果追查至相关记录确保成本已正确地从存货中转出。 C：继续采取适当程序确保放在运输部门的存货在相关的发票文件中记录。 D：索取签发的提货单副本并放入本次存货盘点的工作底稿。 16、最佳内部控制程序应当能够发现下列人员的舞弊行为、 A：员工合谋； B：单个员工； C：管理层合谋； D：单个管理人员。 17、信息系统和审计主管均认为需要确保传输信息和数据的安全性和完整性， 那么确保卫星传输保密性的最佳手段是 A：监控软件。 B：循环冗余检查。 C：加密。 D：访问控制。 18、某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和下 列哪项相关？ A：与钢铁有关的技术规范。 B：仓库职能的效率。 C：有关存货投资方面的备选采购政策的影响。 D：用于决定经济订货量的计算机程序的质量。 19、某工人收到了一张周薪支票，但其报酬金额是根据 83 个而不是 38 个工作 小时计算，因为该工人的监督人员将这名工人完成的工作小时信息组数据转置 到部门的工作时间输入表。以下哪项控制措施可以防止这种问题出现？ A：输入控制总数 B：对输入区域