2015年下半年上海注册会计师考试《税法》：税务行政处罚试题

2015 年下半年上海注册会计师考试税法：税务行政处 罚试题 一、单项选择题（每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、按司法解释效力来分类，可以把刑法的解释分为_。 A立法解释、司法解释和学理解释 B文理解释和伦理解释 C扩张解释和限制解释 D有权解释和无权解释 2、下列单位具有征税主体资格的是_。 A某市国税局征管处 B某市地税局 C某税款代征单位 D某代扣代缴义务人 3、甲国某公司在华常驻代表机构 2001 年度向当地主管税务机关申报，当年发 放给职工的工资、津贴及租房费用等支出额为 48000 元，收入额无法确定。按 照支出额的换算方法计算该机构 2001 年度应纳的所得税额为_元。 A1760.00 B1863.53 C1742.40 D1667.37 4、凡境外企业派人来华参与客户的咨询业务，应再按劳务发生地原则，就该项 业务中划为该境外企业的收入部分，以不低于_为标准，再行确定该境外企业 的境内业务收入，并按规定申报缴纳企业所得税。 A50% B51% C60% D61% 5、以下关于保险合同的说法错误的是_ A保险合同是投保人与保险人约定保险权利义务关系的协议 B在财产保险中，允许保险金额超过保险价值 C保险费金额由双方在保险合同约定，支付方法有一次付清和分期交纳两种 D投保人对订立保险合同有故意欺诈情节的，保险合同无效 6、钱江公司 1 月 1 日购入准备持有至到期的甲公司债券一批，票面年利率 6%，债券面值 100000 元，期限 5 年，实际支付银行存款 91889 元(不考虑相关 税费)。该债券每半年付息一次，到期归还本金并支付最后一期利息。债券溢折 价的摊销采用实际利率法，购入债券时的实际市场利率为 8%。钱江公司 12 月 31 日甲公司债券的账面价值为_元。 A100000 B93267.14 C93240.12 D92564.56 7、纳税人进口货物，应当在一定期限内缴纳增值税税款，该期限是_。 A海关填发税款缴纳证之日起 7 日内 B海关填发税款缴纳证之日起 10 日内 C海关填发税款缴纳证次日起 7 日内 D海关填发税款缴纳证次日起 10 日内 8、如“应收账款”科目所属各明细科目期末出现贷方余额，应在_。 A应付账款 B预付账款 C预收账款 D其他应收款 9、国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是_ A免税法 B税收饶让 C直接抵免法 D间接抵免法 10、甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税为_。 A0 万元 B6 万元 C21 万元 D66 万元 11、企业应该采用哪一种付款方式： A第一种 B第二种 C第三种 D第一种或第二种 12、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位， 自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是_。 A第 1 年减半征收所得税 B第 1 年免征所得税 C第 1 年至第 2 年减半征收所得税 D第 1 年至第 2 年免征所得税 13、根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际 购买价(施权价) 低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用 的应税所得项目为_。 A财产转让所得 B劳务报酬所得 C工资、薪金所得 D利息、股息、红利所得 14、下列关于非诉行政案件执行申请人的表述中正确的是_。 A非诉行政案件执行的申请人只能是行政机关 B非诉行政案件执行的申请人只能是生效具体行政行为确立的权利人 C非诉行政案件执行的申请人一般是行政机关，但在特定情形下也可以是生 效具体行政行为确定的权利人 D生效具体行政行为确定的权利人提出非诉案件的执行申请必须经行政机关 同意 15、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在_ 万元以上。 A500 B1000 C5000 D10000 16、如果企业资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等 价物的金额计量，负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物 的金额计量，则其所采用的会计计量属性为（） 。 A可变现净值 B重置成本 C现值 D公允价值 17、某银行 2008 年第四季度发生下列业务：(1)取得贷款利息收入 150 万元；(2)取 得结算手续费收入 30 万元；(3)销售结算凭证收入 2 万元；(4)开办融资租赁业 务(经人民银行批准) ，租期 3 年，租赁费收入 70 万元，购买租赁资产价款 50 万元，支付增值税 8.5 万元，支付运输及保险费 1.5 万元；(5) 出纳长款收入 5 万元；(6)取得结算罚款收入 3 万元。该银行本季度应纳营业税为_万元。 A9.29 B13.65 C9.75 D9.275 18、在分析资产负债表项目与销售关系时，要区分敏感项目与非敏感项目，下 列各项中，属于非敏感项目的是_。 A应付账款 B应收账款 C短期借款 D存货 19、某公司 2003 年 6 月 1 日购入面值为 1000 万元的三年期债券，实际支付 1105 万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息 50 万元，未到付息期 的债券利息 20 万元，相关税费 5 万元。其中，相关税费已计入当期损益。该项 债券投资的溢价金额为_万元。 A30 B35 C50 D55 20、企业发生的下列各项税金中，不能计入“营业税金及附加”科目的是_。 A土地增值税 B资源税 C营业税 D增值税 21、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同， 取得销售收入 10000 万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附 加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用 1000 万元，开发成本 2000 万 元，房地产开发费用 500 万元，其中利息支出 200 万元，但由于该公司同时建 造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为 10%。转 让此住宅应缴土地增值税额为_万元。 A2107.5 B2017 C2114 D2400.56 22、某铅锌矿山 2008 年 5 月开采并销售铅锌矿原矿 134000 吨，在开采铅锌矿 的过程中还开采了铝土原矿 16800 吨，对外销售 4500 吨，该矿山 5 月份应纳的 资源税为_元。 (该矿山资源税单位税额为：铅锌矿 20 元/吨，铝土矿 18 元/ 吨) A2761000 B2532700 C2802400 D2561680 二、多项选择题（每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。 ） 1、国际税收协定的基本内容主要包括_。 A税收管辖权 B避免或消除国际重复征税 C国际税收抵免制度 D避免税收歧视 E加强国际税收合作 2、下列有关单位犯罪的表述中，正确的是_。 A单位犯罪是单位本身犯罪，而不是单位的各个成员的犯罪之和 B个人盗用单位名义实施犯罪，违法所得由实施犯罪的个人私分的，不属于 单位犯罪 C单位犯罪的处罚原则是实行双罚制 D个人为进行违法犯罪活动而成立公司实施犯罪的不属于单位犯罪 E公司设立后，以违法犯罪为主要活动的，以单粒犯罪论处 3、按照营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有_。 A科研单位转让非专利技术所有权 B残联举办的餐饮店 C学校对社会出租的公寓 D1 年期以上的返还性人身保险业务 4、该金店 12 月份应纳增值税为_元。 A16965.63 B10029.48 C16396.58 D11587.18 5、企业储备一定数量的存货是必要的，其原因有_ A防止停工 B调节市场供求失衡对于企业的影响 C成批采购有价格优惠 D增加企业的销售收入 E满足季节性需要 6、在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调整 增加的项目有_。 A提取的固定资产减值准备 B无形资产摊销 C投资损失 D处置固定资产收益 E公允价值变动收益 7、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有_。 A印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给 5%的手续费，支 付来源从实征印花税款中提取 B凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣 C纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应 税凭证上并注销，才算完成了纳税义务 D印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同 应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续 E签订的合同应当在合同生效的日期贴花 8、在行政复议期间，_。 A行政处罚决定原则上停止执行 B行政强制行为原则上停止执行 C具体行政行为原则上不停止执行 D具体行政行为一律停止执行 9、人民法院适用简易程序审理的自诉案件，_。 A立案后，自诉人不得撤回自诉 B可以由审判员一人独任审判 C被告人可以就起诉书指控的犯罪进行辩护 D起诉后，自诉人和被告人不得和解 E被告人在诉讼过程中可以对自诉人提起反诉 10、下列项目中，应计入“营业外收入”科目的有_。 A以固定资产换入固定资产收到的补价而确认的收益 B债券发行期间冻结资金产生的利息收入减去发行费用后的差额 C存货盘盈收益 D没收的逾期未退还包装物的押金 E教育费附加返还款 11、对骗税行为的处罚正确的是_。 A未构成犯罪的，由税务机关追缴其骗取的出口退税款，并处骗取税款 1 倍 以上 5 倍以下的罚金 B骗取国家出口退税款，数额较大的，处 5 年以下有期徒刑或者拘役，并处 骗取税款 1 倍以 5 倍以下罚金 C骗取国家出口退税款，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处 10 年以上有期徒刑，或者无期徒刑，并处骗取税款 1 倍以上 5 倍以下罚金或者没 收财产 D对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定的期间内停止为其办理出 口退税 12、下列会计事项中，会产生可抵扣暂时性差异的有_。 A计提无形资产减值准备 B按照公允模式进行计量的投资性房地产，期末公允价值上升 C会计核算计提的固定资产折旧超过税法允许税前扣除的部分 D交易性金融负债按其公允价调整后的账面价值小于其计税基础的部分 E预提产品质量保证费用 13、在经济特区设立的生产出口产品的某外商投资企业，减免税期满后，当年 产品出口产值占当年全部产值的 80%，则其企业所得税的适用税率为_。 A15% B24% C7.5% D10% 14、根据现行增值税的规定，下列混合销售不应当征收增值税的有_。 A移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务 B饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料 C建材城销售货物并上门安装 D医院诊断疾病并开具处方销售药品 E网校销售辅导书籍并负责邮寄 15、下列会计科目中，属于填列现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现 金”项目时应予考虑的有_ A主营业务收入 B应交税金应交增值税(销项税额) C应收账款 D应付账款 E预收账款 16、业务招待费、业务宣传费应调整应纳税所得额_万元 A14 B13.5 C16.4 D14.4 17、下列有关收入确认的表述中，正确的有_。 A附有商品退回条件的商品销售可以在退货期满时确认收入 B附有回购条款的销售，一般应当按销售收入的款项高于商品账面价值的差 额确认收入 C有确凿证据表明认定为经营租赁的售后租回交易是按照公允价值达成的， 销售的商品可按售价确认收入 D托收承付方式下，企业通常应在发出商品且办妥托收手续时确认收入 E分期收款销售商品，如延期收款具有融资性质，则企业应当按应收的合同 或协议价款的公允价值确认收入 18、2000 年 12 月份该企业“存货跌价准备”账户月初余额为零，则该企业 2000 年 12 月末因甲、乙材料而确认的存货跌价损失为_元。 A56050 B67902 C69502 D70402 19、对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领 购发票的，可根据所领购发票票面限额及数量，向主管税务机关交纳_的保证 金。 A不超过 10000 元 B10000 元 C不超过 5000 元 D5000 元 20、关于税法的效力与解释，下列表述正确的有_。 A我国税法采用属人与属地相结合的原则 B税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则 C税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用 D税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和