2015年下半年山东省注会《审计》：职业道德考试试题

2015 年下半年山东省注会审计：职业道德考试试题 一、单项选择题（共 27 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属 于公司首席执行官喜欢采取的行动？ A：确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标 B：在每个部门裁员 10% C：在非增值部门裁员 20% D：鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模 2、对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户 调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出 A：关于现金收入记录的内部控制是充分的 B：关于现金会计核算的内部控制是不充分的 C：关于现金账户调节的内部控制是充分的 D：关于现金实物安全的内部控制是充分的 3、部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变 动。下列哪一风险属于这一事件的风险 A：已加工数据的可靠性降低； B：这一变更可能未经适当主管部门的适当授权； C：使用者可能不知程序已更动； D：这一变更可能未经相关测试即告运行。 4、通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试 A：可以 可以 B：可以 不可以 C：不可以 可以 D：不可以 不可以 5、在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外 部服务提供者比较合适 A：将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较； B：评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算； C：对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。 D：以上答案都正确。 6、某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一 现象的原因是 A：付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。 B：存货价格大幅度上涨。 C：收账款大幅度增加。 D：形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。 7、以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？ A：要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育 背景的证明。 B：证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者 提交。 C：招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话， 证实他们的就职时间长短和职位情况。 D：要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真 实性的确认。 8、编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是 A：记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议； B：证实内部审计师已做的工作； C：记录所有员工的姓名； D：提供记录，以支持应付的薪金税。 9、以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的 A：内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试； B：在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容； C：绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实； D：内部审计师没有责任对改进提出建议。 10、管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措 施。倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是 A：为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。 B：只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审 计部门才介入。 C：内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监 督机制。 D：只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。 11、根据专业实务框架 ，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为 A：内部审计师的财产 B：首席审计执行官的财产 C：公司的财产 D：审计委员会的财产 12、为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如 果 A：a.外部审计晚于内部审计； B：b. 外部审计主要涉及经营目标与活动； C：c.外部审计与内部审计合作； D：d.外部审计实施符合 IIA 的道德标准。 13、下列哪项不是利用期间报告的好处？ A：写审计报告的时间可以缩短 B：期间报告传递要求得到及时关注的信息 C：期间报告可以是非正式的 D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要 14、一般来讲，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大 A：询问 B：口头证据 C：外部证据 D：观察 15、某企业只产销一种产品，2001 年固定成本总额为 50 万元；实现销售收入 100 万元，恰好等于盈亏临界点销售额。2002 年该企业将目标利润确定为 20 万 元，预计产品销售数量。销售价格和固定成本水平与 2001 年相同。则该企业 2002 年的变动成本率比 2001 年降低_时，才能使目标利润实现。 A：60% B：40% C：20% D：50% 16、下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？ A：作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某 一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于 不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨 了审计发现和拟提出的建议的具体内容。 B：在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主 管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。 C：你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已 表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认， 从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情 况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。 D：由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了 一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查， 你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专 家结论有效性的专业知识。 17、许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如，非常同意、同意、既不同意也 不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的 调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同 顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。 这类问卷变量的目的是 A：消除故意的虚假陈述； B：减少模式反应倾向的影响； C：测试回答者是否阅读了调查问卷； D：运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。 18、一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康(ESH) 部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当 A：将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。 B：向 ESH 经理介绍相关知识。 C：记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。 D：把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。 19、在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的 信息 A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持； B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件； C：直接来自顾客的肯定式函证； D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。 20、一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该 A：立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。 B：不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。 C：立即将此事报告给适当级别的管理局。 D：立即与怀疑发生了贪污行为(defalcation)的职员讨论此事来证实审计发现。 21、内部审计活动的外部评估不可能去评价 A：对内部审计活动的章程的遵守情况； B：对内部审计专业实务标准的遵守情况 C：对内部审计活动的成本收益进行分析 D：内部审计活动所采用的工具和技术 22、限制生产能力的成本应由以下哪项来计量 A：除数差异 B：固定间接费用单位成本 C：损失的贡献毛利 D：产量差异 23、在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效 A：就公司开发的专门程序授予专利 B：给某机器车间添加一台炼钢机器 C：寄售存货 D：在正常业务期间销售商品 24、分部 A 拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。它要求客户在付款 的同时交回发票的一份副本(返回文件(turnaround document),该返回文件包括客 户的帐号、名称和其他相关信息。现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清 单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给 应收帐款部门用来过帐。客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。那么， 如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件 A：现金收款/邮寄职员(mail clerk). B：出纳。 C：应收帐款职员。 D：客户服务部。 25、管理信息系统成功将原始数据转换为信息，成为非常宝贵的企业资源。下 面哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征？ A：安全性 B：冗余性 C：一致性 D：完整性 26、作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计 委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行 官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该 A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题； B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会； C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关 的事项； D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发 现。 27、评估组织外部审计师的独立性应 A：只有在外部审计师被指派时进行。 B：不包括由内部审计部门参与的任何活动。 C：只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。 D：在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。 二、多项选择题（共 27 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、下列有关通过内部的用户数据(user-to-data)登陆控制程序，保障计算机在线 系统的数据安全的陈述中哪一项最正确 A：通过限制特定的应用程序到特定的文档，以控制数据的登陆； B：通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序，以控制数据的登陆； C：数据的安全决定于对用户身份的授权和识别的控制； D：使用此类登陆控制软件，将消除所有重大的控制弱点。 2、审计主管刚刚接到了有关下一个审计任务和已指定的审计小组的通知，那么 确定审计时间预算的适当阶段是 A：在长期计划的形成期。 B：初步调查之后。 C：最初计划会议期间。 D：所有现场工作结束以后。 3、某公司的内部审计师正在审计一家燃气发电厂的发电成本。他们发现，由于 计算机错误，该电厂向环境监管机构报告的二氧化碳排放量在准确性上存在严 重问题。审计师应该马上将该问题向以下哪个机构报告 A：电厂管理层； B：监管机构； C：高层管理人员； D：风险管理部门。 4、以下哪一项是获得业务委托人对内部审计工作质量所作的反馈意见的最佳方 法？ A：在退出会议上提出问题，并且散发记录反馈意见，是所作的反馈意见的最 佳方法。 B：在退出会议后给委托人打电话，并且将记录有反馈意见复印件送给委托人。 C：在每一项审计业务开始时，就将调查问卷表送给委托人，并且要求委托人 在审计完成后，填写并反回问卷表。 D：在编制内部审计年度活动报告之前，将调查问卷分发给经挑选的委托人。 5、一种可以防止使用工具程序浏览网络中合法用户口令文件的控制是 A：登录口令。 B：口令层次。 C：对等网。 D：内部加密的口令。 6、该图可以进一步显示 A：按库存记录编制采购订单时使用了编辑校验； B：编制采购订单的细节； C：用于库存记录的实物媒介、供应商文档、采购订单； D：配送系统中，编制采购订单的工作点。 7、复核详细纪录每笔薪资支付变动清单，有助于揭示 A：未检测到的新员工薪资支付中出现的错误 B：不恰当的薪资扣除额 C：成本报告系统中错误的劳动工时纪录 D：未能确保员工参与公司养老金计划 8、内部审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响，涉及两个控 制。控制 A 失败的可能性是 10%，控制 B 失败的可能性是 5%。控制程序是独 立的，即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。在评价对公司的潜在暴露 (风险)时，内部审计师确定控制 A 失败的成本是$10000 ，控制 B 失败的成本是 $25000，两者同时失败的附加成本是$200000。如果这些控制都不是很有效，公 司的预计成本是 A：$1000 B：$32250 C：$2250 D：$3250 9、如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜，可能产生哪种后果？ A：职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款。 B：职员偷取证券而从不被发现。 C：公司无法与其职员取得真诚合作。 D：当公司职员接触保险柜时，可能没有记录。 10、在审查某公司对外出售已用过的微机的政策时，审计人员最关心的是以下 哪项内容？ A：电脑上的所有软件是否获得恰当许可。 B：电脑上是否存在终端仿真软件。 C：硬盘驱动器上已经删除的文件是否彻底消除。 D：电脑是否有病毒。 11、以下哪项内容最有可能成为有效合规计划的组成因素？ A：公司在对员工进行背景检查是尽量多获取相关信息。 B：把监督计划的责任赋予内部审计部门； C：公司应用旨在发现不恰当活动的监督系统； D：通过录像形式一次性向员工宣传该计划； 12、以下哪项内容对预测所需存货水平没有用？ A：关于季节性需求变化的信息 B：计量经济模型的建立 C：对商业周期行为的了解 D：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊 13、公司应用何种技术才能确定广播、电视和报纸等广告媒体如何结合才能使 销售得到最大增加，并使公司的公众形象得到最佳改善？ A：线性回归 B：马尔可夫(markov) 分析过程 C：帕累托 (pareto)分析 D：价值分析 14、与非统计抽样相比，统计抽样有许多优势，但以下哪项不属于这些优势？ A：统计抽样为结果提供更加正当有理的表述； B：统计抽样创建了一种抽样风险的定量和衡量方法； C：统计抽样规定，审计师必须选择金额最大和风险最大的项目作为样本； D：统计抽样为设计有效样本提供了协助。 15、以下哪项不是撤出会议(退出会议)的目的？ A：解决冲突 B：讨论业务观察结果(engagement observations)和建议 C：确定未来审计业务重点 D：确定管理层对业务观察结果和建议的行动和反应 16、在一次审计中，有一位与你建立了良好工作关系的雇员告诉你，她知道高 层管理当局可能在进行损害组织的非法活动，但该雇员还想让这些情况公诸于 众，也不想把她的名字与发布这些消息联系在一起。下列行为违反了职业道德 守则和准则的是 A：向该雇员保证你可以替她隐瞒姓名，并且倾听她的情报。 B：建议该雇员 C：告诉雇员你会尽量对该情报的来源保密并将进一步调查此事。 D：告诉该雇员其他方法来举报这类情报。 17、在对业务工作底稿进行复核时，业务管理人员的首要职责是要确定 A：每张工作表都有恰当的文字标题； B：工作底稿被恰当地索引并按逻辑分组； C：工作底稿编制及技术伴随标准的内部审计活动程序； D：工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议。 18、在对银行审计的过程中，内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属 的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的 疏忽并保证不再发生类似情形。但内部审计师相信这一行为可能是有意的，因 为贷款官员与控制该企业集团的一位主要负责人有密切关系。内部审计师应该 _ A：把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查 B：向管制机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误 C：如果贷款官员同意采取纠正措施，就不报告该违规行为 D：扩大审计程序，确定贷款官员是否有舞弊行为，在后续调查结束后将结果 向管理层报告 19、在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助 A：取得控制的初步调查 B：确认业务重点的范围 C：取得业务客户对控制问题的评论和建议 D：评价控制的充分性和有效性 20、某电子制造商计划以合同价格购进大批量计算机芯片，在此之前希望了解 芯片的质量是否达标。评价计算机芯片的质量需要确定芯片的测试数量。可用 的技术是 A：线性规划。 B：回归分析。 C：排队论。 D：统汁抽样。 21、内审部门通过舞弊调查，揭示出以前年度未发现的重大不利因素影响着公 司的财务状况及公司已经签发的前两年财务报表的结果。内部审计主管应及时 通报 A：对财务报告有责任的外部审计机构，他们会因以上发现受到影响。 B：适当的政府或法