2015年河南省注会《审计》：函证方式试题

2015 年河南省注会审计：函证方式试题 本卷共分为 2 大题 60 小题，作答时间为 180 分钟，总分 120 分，80 分及格。 一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请 将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共 30 小题， 每小题 2 分，60 分。) 1、以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案 A：向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能； B：回避与业务客户的不必要的沟通； C：与业务客户会谈，解决沟通问题； D：与助理审计师讨论沟通问题。 2、利用下面的案例回答问题 5 至 10 琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学 时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他 家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中 为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥， 琼逐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权 对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任 并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务，开设一些新 的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时 间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功，但约翰(3)在 个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要 使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。 “这样赚钱多容易” ，他自言自语。他感到 自己是公司的关键成员，(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回 报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大， (5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行 数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也? A：文件征兆。 B：事态压力。 C：犯罪机会。 D：身体征兆。 3、结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。其次要目标应 当是 A：对有关建议作出第一反应； B：改进与业务客户的关系； C：就最终报告的恰当发送达成一致； D：向管理高层简述审计结果。 4、在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述？ A：比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。 B：比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。 C：比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。 D：检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。 5、审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供 了关于以下程序得到开展的证据没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物 得到库存。实物清点结果与公司存货记录吻合；将在处理地点收到的有害废 弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误；在废弃物 装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察，没有发现有违反公司政策 的地方；审计人员核实，有害原料的采购已得到批准。在 50 个被测试的栏目 中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得到批准。将桶装废 弃物数量与存货记录进行核对，可以提供关于以下哪项内容的证据 A：有害废弃物正按公司政策规定得到处理； B：所使用的有害原料数量得到准确记录； C：运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录； D：存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理。 6、信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是 A：对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制 B：对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制 C：确保发生灾害时经营活动得以持续 D：确认系统变更信息恰当归档 7、确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要 责任 A：内部审计职员(stafft auditor) 。 B：审计委员会(audit committee)。 C：内部审计督导(internal auditing supervisor)。 D：内部审计主任。 8、当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服 力 A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。 B：获取管理者的书面声明； C：实地观察仓库里的存货； D：检查被审计单位记录里的仓库收据。 9、为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于 A：提高现场工作人员的客观性； B：减少旅行时间和相关的旅行费用； C：更容易维持整个公司范围内的统一标准； D：强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。 10、以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？ A：它确定了内部审计部门的权力和职责。 B：它规定内部审计部门所需的最少资源。 C：它为评估内部审计部门提供依据。 D：它应得到高级管理层和董事会的批准。 11、小组决定最适用于确定 A：是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现； B：在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案； C：在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序； D：在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现。 12、如果某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。下列哪种方 法最无效？ A：要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。 B：发挥寻求真相人员的作用。 C：仔细倾听每一位面谈者说的话。 D：试图让被怀疑的人坦白。 13、在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账 款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的 A：内部审计活动的章程 B：内部审计实务专业实务标准 C：内部审计道德行为规范 D：内部审计活动的政策与程序 14、以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相 对于手工准备的数据文件的缺点 A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误； B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改； C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大； D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。 15、在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过 A：业务工作方案中的小结； B：形式上的工作底稿； C：工作底稿之间的相互印证； D：业务工作方案中的明确程序。 16、内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而 且都可以说是“事业有成的人” 。审计经理得到一份难度特大的审计任务。即使 对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也 非常小。审计经理应该选择的最佳途径是 A：派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低 B：要求公司管理人员取消此项工作 C：派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色 D：两个人负责此工作，以减少失败风险 17、对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的 工作时间，因为这种协调有助于外部审计师 A：依赖内部审计部门开展审计工作。 B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。 C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提 供指导。 D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。 18、某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的 新口号和新标志。假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标 志，以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励 你能提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用 A：自由联想法； B：价值分析法； C：头脑风暴法； D：属性列表法。 19、为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确 A：总体的预计账面金额 B：样本标准差 C：样本的实际规模 D：有限样本修正因子 20、职业道德要求 IIA 成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指 A：及时、清醒、明晰； B：诚实、客观、勤奋； C：知识、技巧、纪律； D：准时、忠诚、高贵； 21、微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？ A：窄带 B：音带 C：宽带 D：基带 22、对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适 A：小电机生产商 B：金属制造加工代工中心 C：折扣百货店 D：玻璃瓶生产企业 23、一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自 己经营的一家批发公司。他窜改了收货凭证，并签发付款支票。为追查这一舞 弊行为，以下各审计程序中最有效的是 A：抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对； B：抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期； C：实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编 制的收货单相比较； D：进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生 的原因。 24、沟通技能对内部审计师十分重要。根据准则的规定，审计人员应当卓有成 效地将下列信息传达给被审计人，但不包括 A：为某特定审计机构设计的审计具体目标； B：基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价； C：在选择审计电查领域时使用风险估计； D：所作出的对某一特定审计机构的建议。 25、每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现 A：有关新员工工资支付率的未发现的错误 B：不正确的工资扣除项目 C：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户 D：无法提供给员工增加养老金计划的机会 26、以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？ A：理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结 果采取行动。 B：制定衡量评估计划；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估 数据进行趋势分析；并衡量数据的可变性。 C：对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业 绩。 D：开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并 根据业绩衡量指标；审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估结果改变战 略。 27、高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。 未来的顾问们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。顾问不 期望领导人员具有的个人特点是 A：a深刻的理解计算机系统 B：b 愿意倾听 C：c不惜一切代价也要达成目标 D：d掌握组织语言 28、用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评，但以下哪项不属于这些 原因 A：提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全 B：不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目 C：降低获取数据的统一性 D：无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理 29、编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征 A：内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底 稿的编制提前了 4 个工作日； B：显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用； C：首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制 的； D：显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。 30、首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日 程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计 执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨 论。对此，首席审计执行官应该 A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议 题进行讨论 B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布 的最终审计报告所反映的审计发现 C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖 范围 D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关 的事项 二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共 30 小题，每小题 2 分，共 60 分。) 1、雇员的调查在举报项目的以下哪项进行。 A：评估阶段。 B：构建阶段。 C：项目推行阶段。 D：业绩监控阶段。 2、分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计 程序与这一结论最相关？ A：实地查看设备以确定是否有重大变化。 B：抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分 析标准成本差异。 C：对存货进行实物盘点。 D：抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定原材料成 本记录的准确性。 3、某公司按季度向董事会提供劳动生产率统计数字。审计师检查了最近四份报 告中的比率和其他统计数字。审计师用草稿纸和董事会报告的复印件，来计算 核实统计数字是否正确，并将计算中应用的数据与辅助文件进行比较。审计师 在工作底稿中用注释形式描述了上述工作，然后扔了草稿纸和报告复印件。审 计师在注释中陈述如下“已对最近四个季度的季度董事会报告中所报告的比率 和其他统计数字进行了核对检查，并检查了合适的辅助文件，看起来所有金额 都恰当合适。有关这种情形的正确评论是 A：审计师应该考虑到董事会报告中的信息是否得到有效汇编 B：审计师的工作底稿不充分，无法促成对审计师工作的有效审查 C：审计师应该把那张草稿纸收入工作底稿 D：四个季度的抽样规模不够，不足以就此得出相关结论 4、公司工资部门某文秘已获得访问公司局域网(LAN)的授权，在该授权下，该 文秘可在应用程序之外直接更新人事文档。防止该文秘如此行为的最佳控制手 段是什么？ A：通过一系列手段(如再事先规定的键盘不活动阶段结束后采取自动锁住措施)， 限制对局域网(LAN)的访问 B：限制对具有强大更新能力的软件产品或工具进行访问，并对这些产品或工 具的安装进行检测 C：在用户企图登录局域网(LAN) 时，应用密码安全措施，来验证用户身份 D：为工资部门制定禁止直接更新数据文档的安全政策 5、在对可疑的舞弊性销售进行测试时，下列哪项测试提供的证据最不重要？ A：将发运货单与出库数、开票数和销售日记账进行追踪核对。 B：通过比较一定时期的销售额和毛利来对销售业务实施分析性测试。 C：对注销和销货退回进行分析，并比较过去几年的金额。 D：向客户函证销售业务并对没有答复的进行调查。 6、在应用电子数据表时使用宏程序的首要目的是使用户能够 A：从根目录删除多余的文件 B：重新安排数据因素 C：减少敲击键盘的次数 D：用两种不同的格式合并文件 7、内部审机计部门遇到了来自高级管理当局的范围限制，这将会影响内审部门 实现审计自标的能力。该范围限制的性质应该 A：再审计工作底稿中注明，但如果有可能，还应该按计划实施审计业务并绕 开范围限制。 B：告知外部审计师，以便他们能够更加详细地调查该领域。 C：最好通过书面形式传达给董事会。 D：告知管理当局该限制不能接受，因为她将削弱审计部门的独立性。 8、对人员业绩的调查和审计研究表明人们倾向于过分强调肯定他们初步期望的 信息，并对与期望有冲突的信息打折扣。以下哪项技术无法帮助降低确定的偏 爱的影响 A：要求审计复核与监督，确定审计结果是否能证实所得出的审计结论； B：要求审计小组对初步观察的结果形成多方面的可能解释； C：在各种培训中反复申明需要客观性； D：无论何时对大量的信息进行评价时，都要求审计师对其思考过程书面化。 9、以下哪项概念是电子业务工作底稿与传统审计底稿保存方式根本区别所在？ A：所有的分析，结论以及建议均以电子版形式保存，并受到计算机系统控制 和保护 B：对所有观察结果和建议的证据支持都必须复印，并在终止会议期间提供给 当地的管理者，以及所有收到最终审计报告的人员 C：电子数据文件可以直接用于信息系统的审计程序 D：业务方案的标准化，从而消除了在不同地区进行初步调研的需要 10、某公司的道德守则中有如下陈述“雇员不得从与我们的组织有商业往来的 公司或个人处收价值超过￥50 的礼物或小费。 ”这一规定是用来防止 A：公司的证券被雇员分散化。 B：雇员许可过量的销售折让。 C：雇员对现金收款不加记录。 D：雇员参加由公司的一个供应商组织的工作午餐。 11、以下不体现管理的决策职能的例子是: A：在非常规情况下采取正确的行动 B：分配组织资源 C：参与和供应商的合同谈判 D：鼓励下属做好工作 12、从微机上载的数据可能有误，以下哪种方法能最好地解决此问题？ A：主机应该定期备份。 B：上传数据时应有两个人同时在微机旁边。 C：主机应该对上载数据实施与联机输入数据时同样的编辑和合法性检查例程。 D：要求用户检查已处理数据的随机样本。 13、为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追 踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界 定 A：在每次审计之前下发的业务通知单； B：审计委员会的使命声明； C：内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议； D：在适当的业务报告中的目标表述。 14、以下哪项内部控制能最有效地防止这类舞弊的发生 A：预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额。 B：将验收职能与零件采购的批准职能相分离。 C：将替换零件送货单与已批准的采购订单相核对。 D：使用公司存货系统比较需求数与实际收到数。 15、在组织、部门和个人用户层次都存在终端用户运算控制的职责，以下哪项 属于个人用户的直接责任？ A：进行设备盘点。 B：硬件和软件的取得。 C：终端用户运算的战略性计划。 D：设备的实物安全保证。 16、以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？ A：实地观察其业务处理程序； B：审查应收账款坏帐趋势； C：向信用部用经理询问该部门的有效性； D：抽取客户订单样本，检查信用批准的证据。 17、4、 “他为公司的成功所付出的远远大于公司所回报他的。 ”是一种 A：合理理由。 B：行为征兆。 C：事态压力。 D：身体征兆。 18、内部审计师参与重新设计时不包括以下哪一项？ A：确定重新设计是否得到高层管理人员的支持 B：指导新系统实施 C：为新系统制定审计计划 D：推荐考虑领域 19、人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。下列 哪些项在准则中没有被建议作为章程的一部分 A：内部审计部门对组织记录的接触。 B：内部审计活动的范围。 C：内部审计主管的任期。 D：内部审计部门对认识档案的接触。 20、以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是 如何制定的？ A：管理层负责制定标准。 B：内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准。 C：公司所在行业根据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准。 D：适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准。 20、以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是 如何制定的？ A：管理层负责制定标准。 B：内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准。 C：公司所在行业根据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准。 D：适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准。 21、在对银行的投资和贷款活动进行审计时，下列程序中应作为初步调查一部 分的是 A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。 B：与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化。 C：审查董事会会议纪录确认影响投资和贷款活动政策的变动。 D：以上全对。 22、一个程序员将四舍五入的误差集中于一个只能由他来登陆的帐户，这是一 种典型的计算机舞弊，防止这种舞弊的最好方法是 A：通过合理性测试(reasonableness tests)进行判断 B：在开发期进行独立的程序测试，并限制对程序的接触 C：系统开发和编程职责分离 D：使用总额控制(control totals) 23、对外部审计师独立性的评估 1.只应该在任命外部审计师时开展 2.应该在任 命外部审计时开展并在此后定期开展 3.不应该包括内部审计部门的任何参与 4. 包括内部审计部门的参与 A：只有 1 和 3 是对的 B：只有 1 和 4 是对的 C：只有 2 和 3 是对的 D：只有 2 和 4 是对的 24、在第一年的 1 月 1 日，公司采购了机器$10，000，预计使用年限是 10 年， 没有残值。该公司采用直线法折旧机器，在第 5 年的 1 月 1 日，企业预计该机 器的使用年限只剩 3 年，那么第 5 年的 1 月 1 日，企业预计该机器的使用年限 只剩 3 年，那么第 5 年的折旧费用是多少？ A：6，000 B： 3，000 C： 2，000 D：l，000 25、一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员 所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件 工程的优点？ A：a.出它可以使开发过程的管理得到加强 B：b. 它可以减小对测试的需求 C：c.它不需要新的软件开发工具 D：d.它不需要对程序员进行培训 26、在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助 A：取得控制的初步调查 B：确认业务重点的范围 C：取得业务客户对控制问题的评论和建议 D：评价控制的充分性和有效性 27、在确