2016年上半年贵州注会《审计》：满足独立性的要求考试试题

2016 年上半年贵州注会审计：满足独立性的要求考试 试题 一、单项选择题（共 29 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师 反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该 A：详细听取每个人的陈述，并调查事实； B：告诉他们内部审计活动不涉及此类事情； C：建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理； D：建议他们去找公司法律部门。 2、某公司正对各责任中心进行评价，方法是应用投资回报衡量业绩。中心经理 可以采取行动，提高投资回报，但这些行动不包括 A：a增加投资基数 B：b 增加销售额 C：c减少开支 D：d减少总资产 3、根据职业道德要求，IIA 董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措 施； A：要求雇佣公司解雇该雇员； B：向法律部门移交该案例； C：向雇佣方提起申诉； D：取消该审计人员职业资格。 4、公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。如果在某一年度，固定 资产只使用了产能的 80%，销售水平为2 ，000 ，000。则完全产能销售水平 为 A：2 ，500 ，000 B： 10，000 ，000 C： 1，600 ，000 D：2 ，000 ，000 5、内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是 A：分析； B：评价； C：确认； D：观察。 6、内部审计专业实务标准的目标不包括以下哪项 A：为内部审计业绩的考评确立了依据； B：指导内部审计师的道德行为； C：描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则； D：扶持经改进的组织的流程和运营。 7、保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从 医院传送至保险公司。在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？ A：使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方 式； B：开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正 常数目的要求，以便申请部门进行调查； C：使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以 对照； D：开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些 要求按批处理方式处理。 8、以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？ A：要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育 背景的证明。 B：证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者 提交。 C：招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话， 证实他们的就职时间长短和职位情况。 D：要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真 实性的确认。 9、在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的？ 对生产数据 的修改访问权 对生产程序的修改访问权 用户拥有? 应用程序员拥有? 用户拥有? 应用程序员拥有? A：a. 是 否 否 否 B：b. 是 否 否 是 C：c. 否 是 是 否 D：d. 否 是 是 是 10、工作底稿是完整的，在它 A：与内部审计活动的格式要求相符； B：包含了审计发现的所有属性； C：是清晰、简明和准确的； D：满足了已制定的业务目标。 11、内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素_ A：根据多年工作经验设定的报酬计划。 B：识别员工特殊爱好的方案。 C：对人力资源选聘标准的很好设计。 D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。 12、具有优先购股权的普通股股东有权利 A：在代理之争中获得对公司的控制权。 B：购买公司增发的股票。 C：对公司出售的债券有优先购买权。 D：在年度大会上优先投票表决。 13、对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项? A：a.实用软件。 B：b. 数据库软件。 C：c.电子表格软件。 D：d.文字处理软件。 14、为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易，审计人员应 A：从销售日记帐追查至应收帐款。 B：从应收帐款追查至现金收入日记帐。 C：从应收帐款追查至销售凭证。 D：从现金收入凭证追查至应收帐款。 15、绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况” 。绩效审 计关注于效率与效益，其中效益是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示 的是 A：a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求 更有效； B：b. 成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施； C：c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平； D：d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。 16、假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。 如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。审计人员有足够的证据表明 分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实 施该计划，那么应采取的适当的审计程序是 A：与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员 会。 B：把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适 当行动或调查。 C：将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。 D：将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一 步审查对外报 告。 17、一个美国公司一家德国公司在德国证券交易所购买相同的证券并持有年， 在这一年中德国马克相对于美元发生贬值。相对于德国公司的回报，美国公司 的回报将 A：变高。 B：变低。 C：无法确定。 D：不变。 18、在对 EDI 购货系统评估时可能成为注意事项的有 A：信息技术人员工作完成量的增加； B：业务交易活动的增加； C：市场竞争的增加； D：市场竞争的减少。 19、以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？ A：一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记 录关于今后使用控制自我评价的意见； B：参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节； C：审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节； D：审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。 20、根据 COSO 报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。 A：风险评估。 B：控制环境。 C：控制活动。 D：监控。 21、根据以下资料回答问题 5-6 采购主管查看了为部门内某采购人员准备的备 忘录，内容是；“公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中，此举有 助于降低作业成本，加强沟通，促进生产工程的变化。你将得到再就业支持。 这一决定从 9 月 30 日起生效。 ”“这个基本把情况说情楚了， ”主管想， “糟糕的 是我要在这名采购人员假期返回之前去度假，但是这个备忘录应该可以让他了 解情况了。 ”在该沟通链哪个环节有缺陷？ A：a信息的含义不明确 B：b 主管选择了错误的沟通通道 C：c主管不应该发出此类信息 D：d主管未考虑沟通中的噪音 22、下列哪项是局域网的服务器？ A：a将局域网上各节点连接起来的电缆。 B：b 为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。 C：c将局域网与其他网络连接起来的设备。 D：d专门为局域网的一个用户使用的工作站。 23、以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？ A：对恰当处理在产品库存采取文件备案； B：要求对所有采购活动规定原材料规格 C：及时跟踪所有不利使用差异; D：在生产过程结束时确定损坏金额。 24、某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。 这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。因此，审计人 员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。 该审计人员的行为将 A：违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息； B：违反执业标准。因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为； C：不违反内部审计师的道德守则或执业标准； D：A 和 B 25、6、 “他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。 ”是一种 A：合理理由。 B：生活方式征兆。 C：行为征兆。 D：身体征兆。 26、在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种 风险因素最客观？ A：以前的审计结论。 B：审计单位规模。 C：对经营管理的满意程度。 D：员工、系统或环境的改变。 27、为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个 数额是 A：依据定期的评估确定 B：由董事会决定 C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整 D：等于单个资产的账面价值 28、下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？ A：控制应该针对所有领域的工作情况。 B：控制应该尽量简单。 C：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。 D：过时的信息是不恰当的。 29、如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发 生以下哪种成本变化组合？ A：采购成本增加，缺货成本降低 B：采购成本增加，质量成本降低 C：缺货成本增加，储存成本降低 D：质量成本增加，订货成本降低 二、多项选择题（共 29 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、关于风险评估程序的下列审计行为中，属于恰当的内部审计行为的有 I低 风险区域委托给外部审计人员负责，而高风险区域则由内部审计师来负责； II高风险区域应当与管理当局、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审 计计划；III风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开 展一次。 A：仅有 I； B：仅有 II； C：仅有 III； D：I 和 III。 2、对硬件、软件及广域网通信部件的准确产品记录资料和对系统改进的正确描 述，可以 A：最大程度的减小对外部组织的依赖; B：保证新组件安装的及时性; C：有助于隔离网络故障; D：最大程度的提高系统的可用性。 3、运输单必须进行追溯，与销售记录或发票进行核对，目的在于 A：确定客户帐户支付是否正确； B：保证运输到达正确的客户； C：确定单位支付价格是否与销售合同一致； D：确定是否所有销售均有对应的运输单。 4、在一个整合的财务系统里，以下哪项不是与系统的应收账款部分相联系的主 要风险考虑 A：a信用可能被用于不适当的账户 B：b 信用率的更新可能是不及时的 C：c财务或管理报告可能是不精确的 D：d可能同未授权的供应商发生交易 5、通过从电脑网络下载软件来获取有关软件的潜在风险是下载软件可能含有有 害程序编码，这些编码可以附着于其他程序，从而在整个公司蔓延。这种有害 编码被称为 A：陷阱门； B：逻辑炸弹； C：病毒； D：特络伊木马。 6、根据专业实务框架 ，绩效审计的最终审计报告中应排除以下哪项内容？ A：内部审计师不偏不倚的结论； B：及时相关的信息； C：建议和结论； D：与非法行为有关的信息。 7、内部审计经理正在复核下属撰写的业务工作底稿。以在哪条复核意见是准确 的 A：每份工作底稿都应包括与这类业务工作有关的实际的和预算的时间； B：包括业务客户所有表格与指示的复印件形成了过于泛滥的记录； C：在实现业务目标之后不需要将结论记录在工作底稿中； D：每份工作底稿都应包含一份业务客户合作的声明。 8、某制造公司在生产过程中应用有害原料。对于有害原料有关的生产过程的审 计应该包括、建议建立环境管理系统；作为公司政策与程序的组成内容； 、验证公司确实存在关于有害原料从生产到销售的全过程的追踪记录、如 果环境审计发现公司有违法行为，则应用咨询专家来避免公司自证其罪；、 评价环境负债计提账目所备抵的成本。 A：只有是对的； B：只有 和是对的； C：有 、和是对的； D：只有、和是对的； 9、根据下面资料回答公司生产不同产品创造的利润在扣除必要的管理层和开发 费用后在投资人之间进行分配。公司本身也要保持一定的利润率。收入分配的 原则是以每种产品与利益相关人签订的协议为准。每份契约享受金额不同。投 资会计负责将主要协议信息录入主控文件，并对更新信息进行验证，校订核查 的基本原则是所有权比重之和为 100。客户供应商主控文件中那些对公司 发展不发挥作用的所有人将无权参与分配。所有权主控文件的更新信息将及时 通行所有对公司有贡献的所有人，主控文件的密码一成不变，收入分配支票由 电脑自动计算打印。一旦客户供应商会计度假，总会计负责接手其工作。收 入分配系统的哪一程序需要改进? A：所有权比例校订； B：客户供应商校订； C：主要协议确认； D：输入校对。 10、公司 2007 年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000 个) $9,000,000 变 动成本直接材料 $1,800,000 直接人工 $720,000 制造费用 $1,080,000 销售费用 $450,000 固定成本制造费用 $600,000 管理费用 $567,840 销售费用 $352,800 所 得税率 40%公司估计下一年度直接材料成本将上升 10%，直接人工成本将每个 上升 0.60 元，达到每个 5.4 元，固定销售费用将上升 29,520 元。所有其他成本 将保持与本年同样的比例或金额。公司的产品单价是多少才能使 2008 年的边际 贡献率与 2007 年的持平？ A：$61.80 B：$64.00 C：$64.50 D：$72.00 11、利用因特网资源最困难的是 A：定位最好的信息源 B：实现物理连接 C：获得访问的授权 D：获得所需的设备 12、作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是 由 ESH 成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能 即刻纠正，ESH 成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网 的追踪数据库中。ESH 经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的 季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了 终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化， 将弥补这个潜在的利益冲突？ A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况 提供了充分的监督 B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动 充分性和完整性的最佳状况 C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的 ESH 成员的审核应予以要求， 以便证实终止信息 D：ESH 部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有 加入信息负有责任 13、任何关于库存评价的风险模型一定包括以下哪一项？ A：产品质量保证书 B：卖方定价政策 C：存货损耗费 D：年度销售预测 14、为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计活动时间预算 的决定通常应当何时做出？ A：完成了初步调查后立即做出。 B：有证据表明存在缺陷时做出。 C：当指派没有经验的审计人员进行审计时做出。 D：当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即做出。 15、内部审计适当的组织角色应当是 A：协助外部审计人员以降低外部审计费用 B：实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行 C：履行董事会中审计委员会的调查职能 D：履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务 16、为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进方案必须包括 A：由内部审计人员之外的进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量； B：在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督； C：至少每 5 年进行一次的外部评估； D：业务经理的定期轮换。 17、以下哪项内容描述的是一种实地访问控制？ A：生物统计硬件验证 B：用户身份和口令 C：锁住文件 D：数据库管理员授权 18、对于每位潜在的内部审计师的资历和熟练程度应该取得合理的保证。以下 哪项不正确地运用了这个原则 A：确定以往的工作经验； B：取得大学的学生档案记录； C：核查申请人的推荐信； D：确定所有的申请人都有会计学学位。 19、预期的利润是 A：$6000 B：$6150 C：$6300 D：$6450 20、内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的 开展 A：会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务客户的确认服务时； B：会排除确认服务从咨询业务中产生的可能； C：应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致； D：没有强加同业务客户沟通信息的责任。 21、哪种支付计划会给公司带来全面的改善？ A：a自助餐式福利 B：b 以技能为基础的评定 C：c利润分享 D：d一次性薪金增加 22、实施控制自我评价(CSA)的关键长期目标是什么？ A：将传统上由控制自我评价小组开展的评价工作移交给工作单位的人员开展； B：提