2016年下半年上海注会《审计》：审计重要性试题

2016 年下半年上海注会审计：审计重要性试题 一、单项选择题（共 27 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。其中一 个重要风险是 A：顾客可能感到受到该网络的威胁。 B：网络需要昂贵的非标准化部件。 C：销售人员可能不太愿意使用该系统。 D：对网络的营运成本可能估计不足。 2、某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员 建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首 席审计执行官，那么首席审计执行官应该 A：在内部审计计划中体现外部审计师的要求 B：将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。 C：考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审 计部门计划内的工作范围 D：不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工 作范围 3、首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工 作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信 息的来源 A：观察有关情况； B：与人们面谈； C：检查相关记录； D：计算差异。 4、内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对 于这项要求，以下哪项表述是错误的 A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应； B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册； C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册； D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。 5、某机构 1000 笔应收账款的账面价值为 2，600，000 美元。审计师随机挑选 了 100 笔应收帐，计算出其价值为 275，000 美元，而不是账面价值显示的 250，000 美元。应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？ A：2，600，000 美元; B：2 ，750，000 美元 C：2 ，850，000 美元 D：2，860，000 美元 6、当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？ A：内部审计标准； B：审计业务小组； C：被审计单位； D：内部审计部门章程。 7、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要 对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域 实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及 高风险，希望在近期尽快)1 展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反 了标准？ A：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。 B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。 C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。 D：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的 专业知识。 8、在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制 A：员工挑选阶段； B：初步调查阶段； C：编制工作方案阶段； D：审计结果报告阶段。 9、以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？ I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II、聘 用敏感职位的人员时没有审查其背景。III、经理们没有获得有关其他同类组织 总体经营概况报告的机会。IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计 中发现的与存货控制有关的问题。 A：只有 I 和 II B：只有 I 和 IV C：只有 II 和 III D：只有 II 和 IV 10、通常，随着组织规模增大，其战略也会 A：从注重于产品的差异转向注重于单一产品线； B：服从，并由组织的内部结构确定； C：变得不平凡，并且他们通常在其产业内扩张活动； D：注重于纵向整合，因而他们的结构必须更为集权化。 11、在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是 A：应急 B：德尔菲技术 C：原材料需求计划编制 D：分支和范围的解决方法 12、一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求 内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和 操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议 的评价？ A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生 产率。 B：b. 该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。 D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。 13、如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本， 那么，应该应用以下哪种合同 A：工期加材料合同 B：完全固定价合同 C：成本加固定费用合同 D：成本加奖励加费用合同 14、通常认为，通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造 商保持生产成本持续下降和竞争性的最好办法。选择这种观点的最好回答。 A：这种观点对，规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长。 B：这种观点对，标准成本更低的单位成本会继续保持竞争优势。 C：这种观点不对，规模经济不能再从长的生产周期获益 D：这种观点不对，产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势。 15、内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑 A：仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录； B：在第三方控制下的相关的实物资产； C：业务目标、结论和建议； D：最终的业务沟通(亦即审计报告)。 16、确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？ A：程序审计 B：财务审计 C：遵循性审计 D：经营审计 17、以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性 A：销售额增长百分比和存货周转率； B：毛利率和销售退回变动百分比； C：存货周转率和销售退回变动百分比； D：销售额增长百分比和毛利率。 18、一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使 用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和 使用数据库的措施时，审计师最关注 A：在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发； B：存在实时更新控制措施； C：使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。 D：在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序； 19、沟通技能对内部审计师十分重要。根据准则的规定，审计人员应当卓有成 效地将下列信息传达给被审计人，但不包括 A：为某特定审计机构设计的审计具体目标； B：基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价； C：在选择审计电查领域时使用风险估计； D：所作出的对某一特定审计机构的建议。 20、公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确 定在过去 10 年间退休金与医疗福利已变动过好多次。内部审计师想要确定进一 步的调查是否正当，最恰当的业务程序是 A：审核过去 10 年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的 调查； B：运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是 否得到了准确的支付； C：以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划 在每位员工退休时都还有效； D：运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽 取的每个人是否得到了恰当的福利。 21、内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。 关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？流程图 A：显示采用的具体控制程序，如，所开展的编辑校验和批控制核对； B：对可能的职务分离是一个好的指南； C：一般与系统的更新保持同步； D：仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。 22、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项 是对审计委员会有效性的最重要的限制 A：审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲 密的个人关系，在职业上是友好的； B：组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点； C：审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体 的控制环境关心的很少； D：审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。 23、若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程 序中最无效的是 A：进行实物盘点； B：按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况； C：按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检 查存在超常毛利的月份； D：对年终销售及购货业务进行截止性测试(Cut-off-tests)。 24、一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误 和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优 点 A：调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架； B：调查问卷容易完成； C：调查问卷在设计和应用上具有灵活性； D：完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。 25、以下哪项不是出具中期报告的优势 A：正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要 B：中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通 C：中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递 D：缩短撰写最终报告的时间 26、终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。部门局域网用 户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户 计算(EUC)应用系统对这些信息进行处理。在这种环境下，除了一项外都是主 要的控制风险? A：部门用户可能未执行充分的针对 EUC 应用的备份程序。 B：雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。 C：雇员可能将微机用于获得私人利益。 D：在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。 27、在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活 动相关的风险，此处风险的定义是 A：账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误 报的风险。 B：事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。 C：没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。 D：未完成经营活动的既定目标。 28、某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所 有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外星期五的报告还包括每 周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。在正常情况下，生产活动在 接近每月月末时达到高峰。如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报 告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？ A：推算总体的错误率 B：应用多少随机启动方法 C：提高置信度 D：提高准确度 二、多项选择题（共 27 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序的内部控制的有效 性。在属性抽样中，当所有其他决定样本量的因素都保持不变，将预计错误发 生率从 5%降为 4%，这可能导致修正的样本量 A：变大 B：不变 C：变小 D：无法确定 2、以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的 其他职责？ A：首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿， 以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。 B：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。 C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。 D：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。 3、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该 A：直到审计范围限制消除后才实施审计； B：将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通； C：对于审计范围受限的业务要多加审计； D：对此审计业务安排更有经验的人员。 4、在调查某网络服务器时，审计师发现，网络服务器记录已被删除。审计师应 该建议 A：在单独安全的服务器上生成并维护网络服务器记录。 B：只允许管理用户接触网络服务器记录。 C：对网络服务器记录加密，以保证记录无法被删除。 D：从备份文件将网络服务器记录自动恢复到网络服务器。 5、某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈 述“选择了 40 名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司 501 号政策(已附政策复印件) 所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。 ”审计师 没有在上述工作底稿上放置任何审计符号。以下哪种改动能在最大程度上改善 审计师的工作底稿？ A：应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查 B：列明针对每名员工所检查的时间文件 C：说明选择上述抽样规模的理由 D：略去员工姓名，以保护其隐私 6、为了适当控制对会计数据库文件的访问，数据库管理人员应正确应用数据库 的安全特征以允许 A：只访问经过授权的逻辑视图 B：用户可以修改其访问配置文件 C：用只读方式访问数据库文 D：特权软件对数据进行更新 7、在决策分析中，下面哪项成本通常不包含变动成本部分？ A：折旧 B：销售成本 C：直接人工 D：制造费用 8、内部审计部门最近有两位审计师离开，但由于预算紧张，无法马上聘用新人， 面对上述资源减少的情况，要高效完成未来业务，以下哪种做法最不可取？ A：利用目前没有被审计的业务部门的可用人员 B：在审计计划、抽样和文件处理过程中应用信息技术 C：从审计业务工作表中取消咨询业务 D：应用自我评价调查问卷来实现审计目标 9、当审计目标是要评价所设计的控制系统能保证发货业务都被付款，应从哪项 总体中抽取样本 A：预先编号的客户发票。 B：客户的应收账款。 C：预先编号的送货凭证。 D：现金收据。 10、在评价内部审计活动的独立性时，开展外部评估的质量保证检查小组考虑 到许多因素。以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性最不重要 A：内部审计师在沟通技能上的培训程度； B：分派内部审计师工作的标准； C：业务沟通与业务记录的关系； D：公正无偏的判断。 11、以下哪项内容是对控制程序的最佳描述？ A：控制程序创建了一种通用方法，内外部审计师实在评价控制目标时均可应 用该方法； B：控制程序是一种内部审计师用以支持内部审计部门所开展的保证业务的方 式方法； C：控制程序包括旨在确保与控制目标有关的风险得到管理的集体政策、程序 和活动； D：控制程序创建了必要的环境，支持控制目标的实现。 12、从长远来看，以下哪种报酬项目的管理会成为最重要的控制措施 A：和行业平均水平相比具有竞争力的非正式，工资薪金政策。 B：根据预先制订的评估标准进行工作分类的计划。 C：针对雇员个人报酬的工资薪金审查计划。 D：具有合理竞争力的一般报酬水平。 13、决策支持系统的目标是 A：在决策制定过程中代替管理者的判断 B：在问题的解决过程中，提供一个预定义的分析序列 C：在问题的解决过称中，提供交互式的辅助 D：将管理人员的决策制定过程自动化 14、以下哪一项最有可能被认为是舞弊的征兆 A：管理阶层在不友好地被更换之后又复职。 B：财务主管的频繁更换。 C：向新市场的迅速扩张。 D：政府对机构的纳税申报的审计。 15、某制造公司在生产过程中应用有害原料。对于有害原料有关的生产过程的 审计应该包括、建议建立环境管理系统；作为公司政策与程序的组成内容； 、验证公司确实存在关于有害原料从生产到销售的全过程的追踪记录、如 果环境审计发现公司有违法行为，则应用咨询专家来避免公司自证其罪；、 评价环境负债计提账目所备抵的成本。 A：只有是对的； B：只有 和是对的； C：有 、和是对的； D：只有、和是对的； 16、据某公司报告，其期初资产价值 200000 美元，期初负债 100000 美元，年 末最终资产总额为 250000 美元，年末负债总额为 180000 美元，在其所报告的 财政年度，没有发生资本增加、减少或撤出现象，那么该公司在当前财政年度 的净利润或损失是 A：净损失 80000 美元 B：净损失 30000 美元 C：净利润 50000 美元 D：净利润 70000 美元 17、在数据库系统中，数据锁定功能使得交易对其完成所需的全部数据拥有控 制权，从而保证了数据的完整性。但是，数据锁定程序也可能导致 A：交易无法恢复 B：死锁 C：数据处理不一致 D：回滚失败 18、为了降低购买部门代表的谋私利行为，组织应当采取的措施是 A：定期对购买代表的工作进行轮换； B：要求内部审计对特定的购买行为和应付帐款进行确认； C：明确所有的购买行为必须通过购买单价复核； D：直到采购部门记录所有的购买价格，并每 6 个月进行复核。 19、以下哪项关于绩效与标准的比较陈述不正确？ A：属性绩效评估的一个主要优点是准确评价绩效的能力，这使得纠正活动容 易开展。 B：对于生产过程的任何改动都会使得先前使用的标准或公司范围内的标准不 适用。 C：目标管理的一个主要优点是将工作表现与目标紧紧联系在一起，便于指导 纠正活动。 D：有关员工参与控制系统可以增加对于期望绩效水平和评价准则的理解。 20、由于数据的敏感性，一个进行评估和生成建议书的在线系统设立了多层访 问控制，对用户最初的登录进行控制是哪部分的功能？ A：集成测试工具 B：操作系统 C：子模式授权 D：应用程序软件 21、管理层对保持控制负有责任。事实上，有时管理就是控制。以下哪项将管 理职能视作控制 A：监督业绩； B：使用组织政策手册； C：保持质量保证方案； D：建立内部审计活动。 22、如果业务客户的业务标准是模糊的，需要解释，内部审计师应 A：与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见； B：确定该领域的最佳实务，将它们当作标准使用； C：用最严格的意思解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度； D：忽略对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论，因为上述分析 是没有意义的。 23、某零售企业在 11 座城市设有商店，目前该企业正计划建立一个网络，以便 所有商店每日均可根据商品栏目将其销售额数据传输到公司总部，而商店的店 员则可以从最近的商店所持有的货物来供应其客户的订单。该企业预测，申请 加盟该网络的商店数量会大幅度增加，因此，用不了多久，该网络就会满负荷 或接近满负荷运营。与此计划相关的一个重大风险是 A：店员可能不太愿意使用该系统 B：网络需要昂贵的非标准化部件 C：客户可能会觉得网络的使用对其构成威胁 D：网络的运营成本可能没有得到全面预测 24、在比