2016年上半年山西省注册会计师考试《税法》：增值税征免规定考试试卷

2016 年上半年山西省注册会计师考试税法：增值税征 免规定考试试卷 一、单项选择题（每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、王某是 A 公司的职员(10 年工龄)，2003 年 6 月公司与王某解除劳动合同， 公司一次性支付其经济补偿金 80000 元。已知当地上年平均工资 3 倍数额为 55920 元，个人所得税费用扣除标准为 1000 元(一年工龄折合 1 个月，不超过 12 个月)。王某的经济补偿金应纳的个人所得税_元。 A0 B1158 C4645 D12250 2、某纳税人 7 月份取得收入 1600 元，若规定免征额为 1000 元，采用超额累进 税率，应税收入为 01000 元，适用税率为 5%，应税收入为 10002000 元， 适用税率为 10%，则该纳税人应纳税额为_元。 A30 B110 C160 D60 3、某杂志社专职记者 2005 年 12 月取得工资 1200 元，同时由于在本单位杂志 上发表文章。取得稿酬 4000 元，还取得年终劳动分红 6000 元。该记者本月应 缴纳个人所得税额_元。 A1560 B1493 C1475 D1705 4、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是_。 A与国有企业换房的外资企业 B合作建房后出售房产的合作企业 C转让国有土地使用权的企业 D将办公楼用于抵押的企业 5、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定 完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是_。 A加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原 进口价格基础审查确定完税价格 B内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的价格估定 C内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 D出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定 6、某酒厂 2002 年 3 月生产销售散装啤酒 400 吨，每吨售价 3800 元。另外， 该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.2 吨，已知该种白酒无同类产品 出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 10%，该厂当月应纳的消费税 为_元 A102766.67 B88000 C86166.60 D2566.67 7、甲机床厂 1995 年取得进出口经营权，为实行先征后退办法企业。2000 年 5 月出口机床 40 台(其中 20 台为进料加工复出口的产品)，出口收入为离岸价 80 万美元。本月国内销售机床 100 台，销售收入 600 万人民币，国内购进货物全 部进项税额为 200 万元，当期海关核销免税进口料价组成计税价格为 50 万元， 出口退税率为 15%，外汇牌价为 1：8.30。该机床厂 5 月份应退增值税税额为 _万元。 A35.12 B92.10 C99.60 D68 8、省、自治区、直辖市人民政府对_设定的有关经济事务的行政许可，根据本 行政区域经济和社会发展情况，认为通过行政许可法第 13 条所列方式能够 解决的，报国务院批准后，可以在本行政区域内停止实施该行政许可。 A法律 B地方性法规 C行政法规 D地方政府规章 9、银行销售金银的业务，应当征收的税种是_。 A营业税 B增值税 C消费税 D增值税和消费税 10、化妆品公司应纳消费税为_。 A81546.9 元 B83213.334 元 C83880 元 D63984.6 元 11、新税法实施后，对新税法实施前纳税人的行为不得适用新税法，而只能沿 用旧税法是坚持税法适用原则中的_。 A法律优位原则 B法律不溯及既往原则 C新法优于旧法原则 D程序优于实体原则 12、某公司发行一种债券，该债券的面值为 1000 元，票面利率为 8%，每年底 付息一次，期限为 5 年。若市场利率为 10%，则债券的发行价格为_元。 A1000 B1400 C1235 D924 13、甲公司对 A 产品实行 1 个月内“包退、包换、包修 ”的销售政策。2005 年 1 月份销售 A 产品 100 件，2 月份销售 A 产品 80 件，A 产品的销售单价均 为 5000 元。根据 2004 年的经验，A 产品包退的占 4%、包换的占 2%、包修的 占 6%。假设 2005 年 2 月份未出现退、换产品的情况，则甲公司该月份应确认 A 产品的销售收入为_元。 A352000 B400000 C404000 D406000 14、多提折旧将使本期资产负债表中_。 A资产及未分配利润均无影响 B资产虚增，未分配利润虚增 C资产减少，未分配利润减少 D负债增加 15、带料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为_。 A委托方交款的当天 B委托方交货的当天 C受托方材料入库的当天 D受托方交货的当天 16、我国现行税制的纳税期限的三种形式之一为按期纳税，则此种纳税方法的 纳税间隔期分为_。 A1 天、3 天、5 天、10 天、15 天和一个月 B3 天、7 天、10 天、15 天、20 天和 30 天 C1 天、3 天、5 天、8 天、14 天和 30 天 D3 天、7 天、10 天、14 天、20 天和 30 天 17、公安工作的基本方针是_。 A坚持严肃与谨慎相结合 B坚持秘密斗争与公开工作相结合 C坚持专门机关与广大群众相结合 D坚持惩办与宽大相结合 18、某人因非法出售增值税专用发票罪被判处有期徒刑 10 年，因骗取出口退税 罪被判处有期徒刑 14 年。根据我国刑法有关规定，可以决定合并执行有期徒刑 _。 A12 年 B22 年 C20 年 D24 年 19、具有撤销权的合同当事人应当自知道或者应当知道撤销事由之日起_内行 使撤销权。 A1 年 B2 年 C3 年 D5 年 20、下列叙述错误的是_。 A投资收益是企业对外进行股票、债券或其他投资活动中取得的收益 B采用 “成本法”核算的企业，其审查要点包括：公司在未收回投资前，有 无对“长期投资”账户的账面价值进行了调整；公司有无将收到的股利，不作 当期投资收益处理 C投资收益仅包括企业在对外投资中分得的利润、股利和债券利息 D股票投资，一般采用成本法和权益法进行会计处理 21、注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或 者少缴税款的，由省税务局予以警告并处_的罚款，并向社会公告。 A1000 元以上 50000 元以下 B1000 元以上 30000 元以下 C2000 元以上 30000 元以下 D2000 元以上 50000 元以下 22、某上市公司发生的下列交易或事项中，属于会计政策变更的是_。 A因固定资产改良将其折旧年限由 8 年延长至 10 年 B期末对按业务发生时的即期汇率折算的外币长期借款余额按期末市场汇率 进行调整 C年末根据当期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债调整本期所得税 费用 D投资性房地产核算由成本模式改为公允价值模式 二、多项选择题（每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。 ） 1、注册税务师在受托对外购材料进行审查时，审查的主要内容有_。 A审查购进材料的买价、采购费用 B审查材料入库数量及材料超定额损耗的处理 C审查购进材料的运输方式 D审查估价入账的材料重复入账的问题 2、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有_。 A纳税人采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天 B纳税人采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 C纳税人自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天 D扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付货款的当天 3、企业对于下列已计入待处理财产损溢的存货盘亏或毁损事项进行处理时，应 计入管理费用的有_。 A因收发计量错误造成的存货盘亏净损失 B因核算差错造成的存货盘亏净损失 C因管理不善造成的存货盘亏净损失 D因定额内损耗造成的存货盘亏净损失 E因自然灾害造成的存货毁损净损失 4、甲公司与乙公司换入资产的入账价值分别为_万元。 A6762 和 6400 B6442 和 6000 C6600 和 6000 D6200 和 6000 5、税务机关依照征管法 ，到_及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关 单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处 1 万元以下的罚款。 A车站 B电信局 C机场 D邮政 E码头 6、下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有_。 A合伙企业为股东购买住房 B员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 C员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额 D股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营 的借款 E对职工个人以股份形式取得对企业量化资产参与企业分配而获得的股息、 红利 7、根据物权法规定，_属于用益物权。 A土地承包经营权 B采矿权、取水权 C海域使用权 D建设用地使用权 8、应采用未来适用法处理会计政策变更的情况有_。 A企业因账簿超过法定保存期限而销毁，引起会计政策变更累积影响数无法 确定 B企业账簿因不可抗力而毁坏，引起累积影响数无法确定 C会计政策变更累积影响数能够确定，但法律或行政法规要求对会计政策的 变更采用未来适用法 D会计政策变更累积影响数能够合理确定，国家相关制度规定应追溯调整 E会计政策变更累积影响数能够合理确定，法律或行政法规要求对会计政策 的变更采用追溯调整法 9、下列项目中，应计入存货成本的有_。 A因采购存货签订购销合同而交纳的印花税 B生产过程中发生的超过消耗定额的电费 C为生产工人缴纳的工伤保险金 D为特定客户设计产品而支付的设计费 E外购原材料运输途中发生的超定额损耗 10、民事法律关系中的客体包括_。 A物 B行为 C智力成果 D思想 E人身利益 11、某商场委托某工业加工企业加工消费税应税货物一批，该加工企业将加工 好的应税货物交付商场时，末代收代缴消费税，后经查出，主管税务机关对该 项行为的税务处理方法有_。 A加工企业应按规定补税 B商场应按规定补税 C对加工企业应给予处罚 D对商场应给予处罚 12、下列来源形成的资本公积中，可以直接用于转增资本的有_。 A资本(股本) 溢价 B接受现金捐赠 C接受捐赠非现金资产准备 D外币资本折算差额 E股权投资准备 13、 行政许可法规定的设定许可必须遵循的基本规则是_。 A设定行政许可内容要明确 B要进行听证和论证 C要进行许可评价 D维护公共利益和社会秩序 14、发生下列应税行为的纳税人，既是增值税纳税人，又是消费税纳税义务人 的是_。 A进口化妆品 B经销或代销白酒 C受托加工酒精 D生产销售液晶彩电 15、按照企业会计准则的规定， “资本公积”应设下列明细科目项目中_。 A资本(或股本) 溢价 B外币资本折算差额 C其他资本公积 D股权投资准备 E接受捐赠非现金资产-准备 16、从企业财务管理的环节考察，企业财务管理的内容包括_。 A筹集资金 B投放资金 C分配企业收益 D进行财务分析 17、下列关于企业筹资的说法不正确的有_。 A可以通过应付账款筹资 B筹资渠道和筹资方式中都涉及到留存收益 C筹资渠道分为所有者权益资金的筹集和负债资金的筹集 D企业的筹资方式有发行债券、银行信贷资金、利用未分配利润等 E企业的资金来源主要有发行股票、银行借款、融资租赁、商业信用、吸收 直接投资等 18、某公司将一台设备运往境外修理，出境时向海关报明价值 780000 元，支付 境外修理费 6000 美元，料件费 2500 美元，支付复运进境的运输费 2000 美元 和保险费 500 美元。当期汇率美元：人民币=1:7.58，该设备适用关税税率 7，则该公司进口关税为_元。 A6657.35 B6345.43 C5836.6 D5793.90 19、权益法下，下列各项不会引起长期股权投资账面价值变动的有_。 A被投资企业宣告分配股票股利 B被投资企业提取盈余公积 C被投资企业分配现金股利 D被投资企业以盈余公积转增资本 E被投资企业接受现金捐赠时 20、下列项目中、应计入“财务费用”科日的有_。 A生产经营短期借款利息支