2016年云南省注会《税法》：城镇土地使用税考试试卷

2016 年云南省注会税法：城镇土地使用税考试试卷 本卷共分为 2 大题 60 小题，作答时间为 180 分钟，总分 120 分，80 分及格。 一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请 将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共 30 小题， 每小题 2 分，60 分。) 1、能使股利与企业盈利很好地结合，但不利于股票价格稳定的股利政策是_。 A固定股利政策 B剩余股利政策 C固定股利支付率股利政策 D固定股利加额外股利的股利政策 2、企业对短期投资采用成本与市价孰低法计价，若市价出现下跌，其市价低于 成本的跌价损失应_。 A计入投资收益借方 B作财务费用处理 C计入营业外支出 D冲减短期投资 3、某美国企业未在中国设立机构场所，2009 年初为境内企业提供一项专利权 使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用 200 万元，则境内 企业 2009 年应扣缴的所得税为_万元。 A10 B20 C9.5 D19 4、旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由_评定。 A税务机关 B房管部门 C土地管理局 D房地产评估机构 5、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009 年 10 月上旬从国外进口一批实 木地板，关税完税价格为 150 万元，进口关税 60 万元。本月内企业将进口的实 木地板的 80%生产加工为高档实木地板 7800 件，对外批发销售 6000 件，取得 不含税销售额 300 万元；向消费者零售 800 件，取得不含税销售额 51.48 万元。 实木地板的消费税税率为 5%。该企业国内销售应缴纳的消费税_万元。 A8.20 B7.2 C8.73 D0 6、下列关于债权与物权区别的论述中正确的是_。 A物权的权利人是特定的，债权的权利人是不特定的 B物权不以请求为给付内容，债权是一种请求权 C债权是一种财产权，物权不是财产权 D物权可以转让，但是债权不可以转让 7、A 方案的加权平均资金成本为_ A9.25% B9.38% C9.56% D9.67% 8、某企业出售房屋一幢，账面原价 500000 元，已提折旧 140000 元，出售时发 生清理费用 600 元，出售价款为 420000 元，适用营业税税率为 5%。企业结转 出售固定资产净损益时的会计分录为_。 A借：固定资产清理 38400 贷：营业外收入 38400 B借：固定资产清理 34400 贷：营业外收入 34400 C借：固定资产清理 258600 贷：营业外收入 258600 D借：营业外支出 38400 贷：固定资产清理 38400 9、内容不违反法律的明文规定，但是损害社会公共利益的民事行为_。 A有效 B无效 C可变更 D可撤销 10、下列财务比率中，_可以反映企业的偿债能力。 A应收账款周转天数 B销售净利润率 C净资产利润率 D有形资产负债率 11、2009 年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入 60000 元，按该国税法 规定缴纳了个人所得税 9000 元；取得偶然所得 10000 元，按该国税法规定缴纳 了个人所得税 3000 元。回国后，黄某应缴纳个人所得税_元。 A2000 B2200 C2400 D4400 12、某公司只产销甲产品，2007 年该公司固定成本为 100 万元，实现利润总额 500 万元。2008 年该公司在其他因素不变的情况下，若增加固定成本 50 万元， 将使甲产品的边际贡献比 2007 年提高 20%，则该公司 2008 年预计能实现利润 总额_万元。 A600 B570 C620 D550 13、复议决定维持原具体行政行为，人民法院判决撤销原具体行政行为的，复 议决定_。 A继续有效 B经人民法院裁定中止执行后失效 C经人民法院裁定撤销后失效 D自然无效 14、税务机关发现甲企业非法印制完税凭证，对其处以 4000 元的罚款，并且责 令其改正。甲企业对税务机关的行政处罚决定不服，向人民法院提起诉讼， _。 A甲企业就行政机关具体行政行为违法承担举证责任 B甲企业就税务机关适用规范性文件错误承担举证责任 C税务机关负责提供作出具体行政行为的证据 D税务机关应当在收到起诉书副本之日起 15 日内，提供据以作出行政处罚 决定的全部证据和依据的规范性文件 15、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有_。 A参加有奖销售所得赠品 B个人兼职取得的收入 C个人对其任职公司投资取得的股息 D个人取得股票增值权和限制性股票的所得 16、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括_。 A其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务 B合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响 C合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行 D提前 60 日通知其他合伙人 17、某县城外商投资企业，缴纳城市维护建设税的税率为_。 A7% B5% C1% D免税 18、以下关于量化资产个人所得税方面的规定描述正确的是_。 A对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化 资产，按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税 B对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红 利，应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税 C职工个人将以股份形式取得的企业量化资产转让时，比照股票转让所得， 暂不征收个人所得税 D职工以股份形式取得的拥有所有权的量化资产，按照工资薪金所得缴纳个 人所得税 19、 行政许可法第 12 条所列事项，尚未制定法律、行政法规和地方性法规 的，因行政管理的需要，确需立即实施行政许可的，_可以设定临时性的行政 许可。 A最高人民法院司法解释 B国务院部门规章 C省、自治区、直辖市人民政府规章 D县级以上人民政府决定 20、工程设计单位负责工程设计任务，同时参与工程项目施工的监督、协调， 其取得的收入，税务处理正确的是_。 A按“服务业其他服务业”税目征收营业税 B不征收营业税 C按 “建筑业”税目征收营业税 D先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“ 服务业”税目征收一道营业 税 21、某盐厂 2002 年自产固体盐 50 万吨，销售 25 万吨，将外购的已税液体盐 10 万吨加工成固体盐 5 万吨销售。固体盐的单位税额为 25 元/吨，液体盐的单 位税额为 3 元/吨。该盐厂 2002 年应纳资源税为_ 万元。 A720 B750 C1500 D875 22、根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应当自_，向房地产所在地的主管 税务机关办理纳税申报。 A签订房地产转让合同之日起 7 日内 B签订房地产转让合同之日起 10 日内 C有关部门办理过户、登记手续之日起 7 日内 D有关部门办理过户、登记手续之日起 10 日内 23、1999 年，甲犯诈骗罪，法定刑为 3 年以上 10 年以下的有期徒刑，2005 年， 甲又犯盗窃罪，法定刑为 3 年以下有期徒刑、拘役或者管制。那么，甲犯诈骗 罪的追诉期限于_届满。 A2009 年 B2014 年 C2015 年 D2020 年 24、工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库 的期限是_。 A次月 15 日内 B次月 17 日内 C次月 110 日内 D次月 115 日内 25、对外国公司、企业在中国境内设有两个及两个以上营业机构的，税法规定， 企业可以选定一个营业机构合并申报纳税。但该营业机构应当具备的条件有 _。 A两个或两个以上的营业机构使用的税率必须相同 B设有完整的账册、凭证，能够正确反映各营业机构的收入、成本、费用和 盈亏情况 C两个或两个以上的营业机构生产的产品必须相同 D被选定的营业机构应对其他各营业机构负有监督管理责任 26、依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是_。 A公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税 B自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输 劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税，并开具货物运输业发 票 C代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业 额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额 D自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外 收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税 27、根据法律规定，个人独资企业_。 A不得设立分支机构 B投资者对企业承担有限责任 C投资人对投资的财产享有占有权 D投资人对投资的财产卓有所有权 28、一位美国专家于 2008 年 11 月 1 日来中国某公司工作，其每月薪金收入为 32000 元人民币，则该专家 2008 年 11 月应纳的税款为_元。 A2665 B4468.75 C5334.58 D6375 29、甲欠乙人民币 3000 元，而甲为乙修电脑，乙应向甲支付修理费 1000 元。 则乙的全部债务与甲的部分债权可以适用_。 A混同 B提存 C抵消 D免除 30、如果企业经营处在季节性低谷时，除了自发性负债外不再使用短期借款， 其所采用的营运资金融资政策是_。 A稳健型融资政策 B配合型融资政策 C激进型融资政策 D配合型或稳健型融资政策 二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共 30 小题，每小题 2 分，共 60 分。) 1、W 公司 1998 年度期间费用总额为 _万元。 A154 B122 C92 D142 2、下列项目中，应计入商品采购成本的有_。 A购入商品运输过程中的保险费用 B进口商品支付的关税 C采购人员差旅费 D入库前的挑选整理费用 E商品运输途中发生的合理损耗 3、居民个人的下列转让房地产行为不需缴纳土地增值税的有_。 A继承方式无偿转让房地产 B将房屋赠予直系亲属 C将投资的房产再转让 D个人互换自有住房 4、根据增值税的相关规定，下列说法正确的有_。 A对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值 税一般纳税人征税 B供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律 并入价外费用缴纳增值税 C油气田企业与非油气田企业相互提供的生产性劳务缴纳增值税 D进口黄金和黄金矿砂免征进口环节增值税 E国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策 5、该企业 2000 年 12 月 15 日入库甲材料的实际成本为_元。 A380660 B382400 C404900 D405600 6、现行增值税基本税率为 17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内 税，17% 的价外税税率相当于_的价内税税率。 A14.329% B14.529% C20.48% D14% 7、对扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，下列处理正确的有_。 A纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人缴纳 B扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款 C扣缴义务人承担应扣未扣、应收而不收税款所对应的滞纳金 D对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下的罚款 8、该企业 2000 年 12 月 3 日收到上月采购的甲材料并将其入库后应编制的会计 分录是_。 A借：物资采购 50000 贷：应付账款 50000 B借：原材料 48000 贷：物资采购 48000 C借：原材料 48000 应交税金一应交增值税(进项税额) 8500 贷： 物资采购 50000 材料成本差异 6500 D借：材料成本差异 2000 贷：物资采购 2000 9、假设刘某对 B 市公安局作出的维持原处罚决定不服欲起诉，则他可以以下 列哪些理由起诉_。 A被丁区公安局非法限制刘某的人身自由 B丁区公安局对其处以 5 万元罚款的行为 C丁区公安局对刘某罚款时违反法定程序的行为 D丁区公安局享有拘传权 10、下列指标中，以现金流量信息作为计算基础的有_。 A投资回收期 B现值指数 C权益乘数 D净资产收益率 E盈余现金保障倍数 11、商业企业一般纳税人零售部分消费品不得开具专用发票。这些消费品包括 下列各项中的_。 A烟、酒 B食品、服装 C化妆品 D办公用品 12、董事会批准的新投资项目的投资回收期(不含建设期)为_年。 A7.16 B6.16 C5.16 D4.16 13、生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下 列货物视同自产货物的有_。 A外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并 出口给进口本企业自产货物的外商的产品 B外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口 后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的 外商的产品 C外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商 的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件 D委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，出口给进 口本企业自产货物的外商的产品 E用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物，出口给进口本企业代理出 口货物的外商 14、陈某趁服装柜台的售货员接待其他顾客时，伸手从柜台内拿出一件价值 2000 元的衣服，放进包里，然后继续在柜台边假装观看。几分钟后售货员发现 少了件衣服并怀疑陈某，便立即报告保安人员，陈某见状，立即将衣服扔回柜 台内逃跑。关于本案，下列说法正确的是_。 A陈某的盗窃行为已经既遂 B陈某的盗窃行为属于未遂 C陈某将衣服扔回柜台内属于中止行为 D陈某将衣服扔回柜台内属于犯罪既遂后返还财物的行为 E陈某的盗窃行为属于犯罪的预备 15、企业接受其他单位投资转入的机器设备，下列表述正确的有_。 A按投资企业的机器设备账面原价，借记“固定资产 ” B按评估确认的价值，借记“固定资产” C按合同协议约定的价格，贷记“实收资本” D按评估确认的原值和评估确认的净值两者的差额，贷记 “累计折旧” E按投资企业账面累计折旧，贷记“累计折旧” 16、商业企业缴纳下列税费，不通过“应交税费”核算的有_。 A土地增值税 B城镇土地使用税 C房产税 D契税 E印花税 17、行政职权除具有权力的一般属性外，还具有_的法律特征。 A支配性 B自治性 C优益性 D公益性 E平衡性 18、一般纳税企业进行增值税的核算时，下列业务中属于进项税额转出的有 _。 A购进货物用于对外投资 B购进货物入库后发生非常损失 C在建工程领用生产材料 D辅助生产领用材料 E对外销售原材料 19、下列行为应当征收增值税的是_。 A邮政部门销售集邮商品 B银行开办的融资租赁业务 C典当业的死当物品销售 D邮政部门发行报刊 20、关于个人所得税，下列说法正确的有_。 A提供著作使用权取得的所得，包括同时取得的稿酬所得都按照特许权使用 费项目缴纳个人所得税 B个人通过非营利的社会团体向青少年活动中心的捐赠，允许在税前全额扣 除 C某省人民政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖，免征个人所得税 D财产继承人取得的去世作者的遗作稿酬，免征个人所得税 E纳税人的所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价值和市场价格核 定其应纳税所得额 20、关于个人所得税，下列说法正确的有_。 A提供著作使用权取得的所得，包括同时取得的稿酬所得都按照特许权使用 费项目缴纳个人所得税 B个人通过非营利的社会团体向青少年活动中心的捐赠，允许在税前全额扣 除 C某省人民政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖，免征个人所得税 D财产继承人取得的去世作者的遗作稿酬，免征个人所得税 E纳税人的所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价值和市场价格核 定其应纳税所得额 21、引起资产与权益同时增加的经济业务有_。 A收到长期股权投资获得的现金股利 B向银行取得短期借款存入银行 C发行股票后取得资金，存入银行 D预收产品销售货款 E期末计提生产车间工人职工薪酬 22、行政优先权指行政权具有优先行使和实现的效力，其内容包括_ A行政决定权 B先行处置权 C获得社会帮助权 D行政优益权 E行政受益权 23、某企业地处市区，2008 年 5 月被税务机关查补增值税 45000 元、消费税 25000 元、所得税 30000 元；还被加收滞纳金 200