2017年上半年河南省注会《税法》：土地增值税模拟试题

2017 年上半年河南省注会税法：土地增值税模拟试题 本卷共分为 2 大题 60 小题，作答时间为 180 分钟，总分 120 分，80 分及格。 一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请 将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共 30 小题， 每小题 2 分，60 分。) 1、甲公司为一上市公司，2008 年 1 月 1 日，公司向其 100 名管理人员每人授 予 200 股股票期权，这些职员自 2008 年 1 月 1 日起在该公司连续服务 3 年，即 可以每股 10 元的价格购买 200 股股票，从而获益，公司估计此期权在授予日的 公允价值为 15 元。第一年有 10 名职工离开企业，甲公司估计三年中预计离职 总人数将会达到 30%，则 2008 年末企业应当按照取得的服务贷记“资本公积 其他资本公积”的金额是_元。 A70000 B90000 C100000 D130000 2、根据合同法律制度的规定，下列有关保证责任诉讼时效的表述，不正确的是 _。 A一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断 B一般保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止 C连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断 D连带责任保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止 3、某股份公司 2004 年取得如下经营收入：饮食服务收入 150 万元，其中包括 向客人提供各种烟、饮料等的收入 25 万元；住宿服务收入 200 万元，网吧收入 80 万元；7 月 1 日，台球馆开业，至年底取得收入 40 万元；美容美发、中医按 摩收入 130 万元(其中包括选派员工在境外提供中医按摩服务收入 60 万元)。该 公司 2004 年应纳营业税_万元。 A40 B32.75 C38.75 D39 4、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。 2010 年 1 月按规定缴纳增值税 100 万元，同时补交上一年度增值税 10 万元及 相应的滞纳金 1595 万元、罚款 20 万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万 元。 A550 B7 00 C7 70 D917 5、根据企业所得税的规定，下列各项目中，不计入企业当期应纳税所得额的是 _。 A纳税人接受捐赠的非货币性资产 B纳税人发生非货币资产交换 C纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费 D纳税人将自产的钢材用于本企业厂房建设 6、有限责任公司由_股东出资设立。 A2 人以上、50 人以下 B50 人以下 C1 人以上、5 人以下 D2 人以上、5 人以下 7、民事活动必须遵守法律，在法律没有规定的情况下应当_。 A符合司法判例 B遵守国家政策 C符合法理 D符合公平正义观念 8、期末资产负债表“应付债券”项目应根据_填列。 A “应付债券”科目的总账余额 B “应付债券”科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额 C “应付债券”科目的期末余额扣除一年内到期偿还部分后的金额 D “应付债券债券面值”科目余额 9、若企业长期股票投资采用“成本法” ，则当企业实际收到被投资企业发放的 股利时，应作会计分录为_。 A借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资 ”科目 B借记 “银行存款”科目，贷记“投资收益”科目 C借记 “银行存款”科目，贷记“本年利润”科目 D借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入 ”科目 10、生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征所得 税，第三至第五年减十征收所得税的优惠，必须符合的条件是_。 A应为先进技术企业 B应为产品出口企业 C应使经营期在 10 年以上 D应在特定地区 11、下列产品应按 13%税率征收增值税的是_。 A薄荷油 B手扶拖拉机底盘 C拖拉机零配件 D汽车底盘 12、目前关税的减免权限除法定减免外已经统一归_。 A海关总署 B国务院和海关总署 C财政部 D国务院 13、税收法律关系中享有征税权利的一方当事人是_。 A征税主体 B纳税主体 C纳税人 D纳税担保人 14、美国一建筑企业于 2008 年 3 月 1 日与国内某上市公司签订建筑安装合同一 份，美国公司最迟于_申请办理税务登记 A3 月 15 日 B3 月 16 日 C3 月 30 日 D3 月 31 日 15、从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属 于_。 A综合所得税制 B分类所得税制 C混合所得税制 D源泉扣缴税制 16、甲公司和银行签订协议，规定由银行按照甲公司的约定购进一台设备，银 行购进后融资租赁给甲公司，银行向乙企业购进设备价值 500 万元，甲公司每 年支付租金 200 万元，分 3 年付清，结清后设备归甲公司所有，则甲公司该业 务应纳印花税为_元。 A250 B300 C500 D600 17、对于当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在_之前，申请办理一 般纳税人认定手续。 A当年年底 B次年年初 C次年 1 月底 D次年 2 月初 18、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳 税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中 称为_。 A分国限额抵免法 B综合限额抵免法 C税收饶让 D免税法 19、若定义 DATDWA，则(DAT)和(DAT+1)两个相邻的地址单元中存放的数 据是_。 A0041H B4100H C 41H D41H 20、在持有可供出售金融资产期间收到被投资单位宣告发放的债券利息或现金 股利，借记“银行存款”科目，贷记“_”科目。 A投资收益 B可供出售金融资产公允价值变动 C资本公积 D可供出售金融资产成本 21、普通股成本为_ A25% B25.76% C20.77% D18% 22、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的 是_。 A逾期的包装物押金收入 B股票发行的溢价收入 C股票对外转让的净收益 D对外投资资产的评估增值 23、企业按规定的退税率计算的出口货物的当期抵免税额，应该通过_专栏的 借方核算。 A已交税金 B减免税款 C出口抵减内销产品应纳税额 D出口退税 24、企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分，为企业的股东权益， 按税法规定，该部分收入_。 A不征收企业所得税 B征收企业所得税 C作为企业的营业利润 D企业清算时计算缴纳所得税 25、资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或现金等价物的金额 计量，这是_会计计量属性。 A历史成本 B现值 C重置成本 D公允价值 26、对企业股权投资所得的所得税的处理，错误的是_。 A凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的取得 的投资所得应按规定还原为税前收益 B被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非货币性资产，应全视 为被投资企业对投资方企业的分配支付额 C被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时，按资方企业确认投资所得 的实现 D投资方企业从被投资企业分配取得的非货币性资产，均应按有关资产的公 允价值确定投资所得 27、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的_。 A服务业 B建筑业 C转让无形资产 D销售不动产 28、下列关于行政行为的撤销不正确的有_。 A在具备可撤销的情形下，由有权国家机关作出撤销决定后使其失去法律效 力 B行政行为合法要件缺损为行政行为撤销的条件 C不适当的行政行为也是可撤销的行政行为 D行政行为的撤销同于行政行为的无效 29、对下列经济业务进行会计处理后，不可能引起企业资产和所有者权益同时 变动的是（） 。 A确认可供出售金融资产公允价值超过账面余额的差额 B以银行存款返还已确认的国家拨入的具有专项用途的资本性投入款 C财产清查中发现的固定资产盘盈 D同一控制下的企业合并，确认长期股权投资的初始投资成本与所发行股份 面值总额之间的差额 30、下列关于车辆购置税的表述，不正确的是_。 A纳税人自产自用、受赠使用、获奖使用的应税车辆以核定的最低计税价格 为计税依据 B纳税人以拍卖、抵债方式取得并自用的应税车辆，按同类型车辆的最低计 税价格为计税依据 C纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税 车辆的最低计税价格的，以最低计税价格为计税依据 D纳税人走私取得并自用的应税车辆，以同类型车辆的最低计税价格为计税 依据 二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共 30 小题，每小题 2 分，共 60 分。) 1、相对于债券投资而言，股票投资具有的优点主要有_。 A股票投资安全性好 B流动性强 C能降低购买力损失 D股票投资的风险大 E股票投资的收益稳定 2、在行政诉讼中，_不能作为定案的根据。 A当事人因正当理由超出举证期限提供的证据材料 B与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利的证言 C以暴力手段获取的证据材料 D难以识别是否经过修改的视听资料 3、下列关于货运发票抵扣的表述中，正确的有_。 A增值税一般纳税人外购货物(包括固定资产)所取得的由自开票纳税人开具 的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额 B增值税一般纳税人取得税务机关认定为自开票纳税人的物流单位开具的货 物运输业发票准予计算抵扣进项税额 C增值税一般纳税人取得的货物运输业发票，可以在自发票开具日 90 日后 的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣 D增值税一般纳税人取得的联运发票应当逐票填写在 增值税运费发票抵扣 清单的“联运”栏次内 E货运发票未分别注明运费和杂费的不得抵扣 4、该个体工商业户的应纳税所得额为_元。 A-134500 B4906 C37520 D43500 5、根据有关规定，_不得作为纳税抵押。 A医院的所有设施、设备 B依法定程序确认为违法、违章的建筑物 C土地所有权 D学校的教育设施 6、根据我国现行车辆购置税的性质和规定，下列说法中，正确的是_。 A车辆购置税就其性质而言，属于间接税 B车辆购置税的税负具有转嫁性 C车辆购置税的征收环节单一 D车辆购置税针对国产与进口车辆实行不同的税率 7、委托代理协议书签订以后，遇有下列_问题之一应由协议双方协商对原订协 议书进行修改和补充。 A委托代理项目发生变化的 B注册税务师发牛变化的 C由于客观原因，需要延长完成协议时间的 D税务代理关系自然终止 E税务代理关系人为终止 8、外商投资企业和外国企业所得税法规定，以分期收款方式销售产品的，可按 _确定销售收入的实现。 A收到款项的时间 B交付产品 C商品开出发票的日期 D按合同约定的购买人应付价款的日期 9、企业在资产负债表日后发生了调整事项，应做出相关的账务处理，并相应调 整_。 A资产负债表及其相关附表 B利润表及其相关附表 C现金流量表正表 D现金流量表的补充资料 10、企业发行债券筹集资金专项用于购建固定资产的，其债券发行费用扣除发 行期间冻结资金产生的利息收入后的差额，根据不同情况可计入_。 A在建工程 B管理费用 C财务费用 D应付债券 E生产成本 11、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票，但尚未出售，则甲公司 的私自印制增值税专用发票行为应属于_。 A犯罪预备 B犯罪未遂 C犯罪中止 D犯罪既遂 12、下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有 _。 A为对外投资而借入的资金发生的利息支出 B建造、购置固定资产过程中的利息支出 C因生产需要向金融机构借款的利息支出 D建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的利息支出 13、下列有关企业预算的表述中，正确的有_。 A财务预算以生产预算和资本支出预算为基础 B财务预算的核心是现金预算 C销售预算是其他各项预算的主要编制依据 D利润预测是企业编制期间预算的基础 E现金预算编制的基础是预计资产负债表和预计利润表 14、对下列不确定因素做出判断时，符合“谨慎性原则”的有_。 A选择增加利润和所有者权益的会计处理方法 B合理估计可能发生的损失和费用 C充分估计可能取得的收入和利润 D不高估资产和收益 E尽量压低负债和费用 15、对于委托贷款业务，注册税务师在审核金融业计税依据时，以下说法正确 的有_。 A金融企业在代扣委托方的营业税时，计税依据是委托方实际取得的利息收 入，应当将金融机构扣留的手续费扣除 B金融企业在代扣委托方的营业税时，计税依据是委托方应当取得的利息收 入，必须是没有扣除金融机构手续费的 C金融企业应当按照取得的委托贷款业务手续费收入缴纳营业税 D金融企业对于取得的委托贷款业务手续费收入不用计算缴纳营业税 E金融企业应当按照收取的委托贷款利息收入计算缴纳营业税 16、下列项目中，企业申请坏账损失扣除应提供的依据有_。 A工商部门的注销、吊销证明 B企业内部全体职工的证明报告 C法院的破产公告和破产清算的清偿文件 D逾期一年以上且已无力清偿债务的确凿证明 E债权人债务重组协议、法院判决、国有企业债转股批准文件 17、某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010 年 10 月应纳 增值税-89 万元，出口自产货物免抵退税额 120 万元；将其自行研发的符合条件 的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入 60 万元，其中技术咨询 收入 5 万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有_。 A该企业的技术转让收入应缴纳营业税 2.75 万元 B2010 年 10 月该企业应退增值税 120 万元 C该企业的技术咨询收入应缴纳营业税 0.25 万元 D2010 年 10 月该企业应缴纳城市维护建设税 2.17 万元 E2010 年 10 月该企业应缴纳教育费附加 0.93 万元 18、下列关于售后回购(具有融资性质)的账务处理，正确的有_。 A借：银行存款 贷：应交税费应交增值税(销项税额) 其他应付款 B借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额) C借：发出商品 贷：库存商品 D借：主营业务成本 贷：库存商品 E借：财务费用 贷：其他应付款 19、下列哪些因素会影响债券的内在价值_。 A票面价值与票面利率 B市场利率 C到期日 D付息方式 E购买价格 20、下列各项所得中，按照规定可以免征或暂免个人所得税的有_。 A外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 B国家发行的金融债券利息所得 C按国家统一规定领取的退休工资 D外籍个人以现金形式取得的住房补贴 E保险赔款 20、下列各项所得中，按照规定可以免征或暂免个人所得税的有_。 A外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 B国家发行的金融债券利息所得 C按国家统一规定领取的退休工资 D外籍个人以现金形式取得的住房补贴 E保险赔款 21、根据公司法规定，股份有限公司的财务会计报告应当_，供股东查阅；公 开发行股票的股份有限公司必须公告其财务会计报告。 A在召开股东大会时置备于本公司 B在召开股东大会年会的 20 日前置备于本公司 C在召开董事会的 20 日前置备于本公司 D在召开董事会时置备于本公司 22、甲与乙订立了一份苹果买卖合同，约定甲向乙交付 20 万公斤的苹果，货款 为 40 万元。乙向甲支付定金 4 万元；如任何一方不履行合同应支付违约金 6 万 元，甲因将苹果卖给丙无法向乙交付苹果，在乙提出的如下诉讼请求中，既能 最大限度保护自己的利益，又能获得法院支持的诉讼请求是_。 A请求甲双倍返还定金 8 万元 B请求甲双倍返还定金 8 万元，同时请求甲支付违约金 6 万元 C请求甲支付违约金 6 万元，同时请求返还支付的定金 4 万元 D请求甲支付违约金 4 万元 23、企业发生会计估计变更的主要原因在于_。 A赖以进行估计的基础发生了变化 B更换了企业财务负责人 C取得了新的信息、积累了更多的经验，变更后能更好反映企业财务状况和 经营成果 D以前的估计有错误 E会计政策使用上有误 24、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有_。 A转让国有土地使用权 B自行转让集体土地使用权 C转让地上建筑物产权 D转让地下建筑物产权 E与其他单位交换国有土地使用权 25、唐朝中期实行的“两税法” ，具体内容包括_。 A采用“量出制入”原则 B实物税与货币税并重，并以实物税为主 C税款分春秋两次缴纳 D “户税”按十等分摊 E鳏寡孤独及赤贫者免征 26、根据民法通则的规定，_的民事行为属于可撤销、可变更民事行为。 A显失公平 B以合法形式掩