2017年上半年黑龙江注会《审计》：检查风险考试试题

2017 年上半年黑龙江注会审计：检查风险考试试题 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符 合题意） 1、流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及 A：应用团队解决系统问题 B：去除不产生增值效应的业务 C：实施 “计划落实检查行动”周期 D：进一步强调服务客户的重要性 2、如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那 么，应该应用以下哪种合同 A：工期加材料合同 B：完全固定价合同 C：成本加固定费用合同 D：成本加奖励加费用合同 3、某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新 口号和新标志。假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志， 以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能 提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用 A：自由联想法； B：价值分析法； C：头脑风暴法； D：属性列表法。 4、某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是 A：更好地管理感知到的高风险。 B：加强对银行投资的控制。 C：确保直线管理者和高级管理层的独立性。 D：对股东的期望做出更好的反应。 5、以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性 A：该部门今年没有计划接受外部审计 B：销售额增加 10% C：管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关 D：以上都不对 6、在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能 A：晚期才提交股票 B：早期就提交股票 C：答应在新合并的企业中购买新发行的债券 D：答应出售给企业他们目前所有的债券 7、以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？。编写详细的 审计程序；。确定被审计单位的目标、目的和标准；。确定有关风险和旨 在防止相关损失的控制措施；。确定相关的审计目标。 A：顺序是、； B：顺序是 、； C：顺序是 、； D：顺序是、 8、一般来讲，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大 A：询问 B：口头证据 C：外部证据 D：观察 9、内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进. 提升道德标准和价值观.确保有效的组织业绩管理和责任制.传达风险和控制 信息.协调内外部审计师和管理层的工作 A：只有、 B：只有 C：只有 和 D：，和 10、某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经 理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？ A：挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。 B：挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。 C：观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收 报告进行比较。 D：实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在 的差异。 11、独立董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年？ A：3 B：4 C：5 D：6 12、根据专业实务框架的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内 部审计师应该开展以下哪项工作？ A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异； B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证； C：确定并接受公司的风险水平； D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析 工作。 13、风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。下列哪项不 应作为可审计活动？ A：审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。 B：总分类账余额。 C：电算化信息系统。 D：与本组织有关的法律及法规。 14、在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？ A：审查适用的赠款协议 B：与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计 业务确定的目标 C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员 D：审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员 15、下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用? A：静态的预算 B：弹性预算 C：至上而下的预算 D：生命周期预算 16、下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？ A：控制应该尽量简单。 B：控制应该针对所有领域的工作情况。 C：过时的信息是不恰当的。 D：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。 17、系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和 管理。以下各项中不属于审查内容的是 A：对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。 B：审查在每个实施阶段用户的参与程度。 C：验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。 D：确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。 18、某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人 员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交 首席审计执行官，那么首席审计执行官应该 A：在内部审计计划中体现外部审计师的要求 B：将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。 C：考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审 计部门计划内的工作范围 D：不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工 作范围 19、审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地 实现这一目标的审计种类是 A：a.财务审计 B：b. 合规性审计(compliance) C：c.经营审计(Operational) D：d.项目结果审计(programresults) 20、为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是 A：平行模拟薪金总额的计算 B：薪金扣减的例外测试 C：重新计算净工资 D：跟踪检查薪金税率的变动 21、内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能 A：部门行动是否符合部门目标； B：管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈； C：人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查； D：是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评 估 22、内部审计师的工作底稿的主要目标是 A：为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录； B：可以当作编制财务报表的一种方式； C：将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议； D：遵守内部审计专业实务标准 。 23、以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有 其他数据被添加最为效果？ A：有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。 B：字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。 C：自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。 D：批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。 24、与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开 票提供最佳信息来源？ A：应收账会计事项； B：事先编号的客户发票； C：客户采购订单； D：事先编号的装运单据。 25、某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教 育与经验最低要求水平的资格规定。内部审计主管希望改为要求所有内部审计 人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审 计师(CIA)、特许会计师 (CA)。这项要求的不利影响包括 A：该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力 有不利影响； B：该政策不会促进内部审计部门的职业化进程； C：当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻 碍内部审计部门使用外部专家； D：该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部 门可以进行审计的活动领域。 二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以 上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、依据下面的资料回答问题 6 和 7 一位审计人员对某组织市场部门实施了一部 分经营审计。特别的，审计人员评估了该部门对资源利用的经济性和效率性来 确认 1 未充分利用的设备 2 人员超编还是不足 3 非生产性作业 4 成本不合理的 程序为了测试未充分利用的设备，审计人员对给市场部的所有场地进行彻底观 察并评估其对场地和主要设备的利用，审计人员分析了上一年场地利用情况报 告并得出结论，设备既不是未充分利用，也没有按最大能力使用。为了测试人 员超编还是不足，审计人员比较了当前职员规模与由独立人员最近完成的职员 分析。由于、该职员分析使用了作业标准和服务需求来为职员需要量提供真实 可行信的信息，因此审计人员能够的出结论，该部门职员规模非常理想。为了 测试非生产性作业，审计人员与每一层次的雇员会谈，根据他们的答复的出结 论，没有重大数额的非生产性作业。因此，审计人员认为不必再进行额外审计 工作来寻找成本不合理的工作程序。作为这次审计业务主管，你需要评估审计 人员在实施审计过程中是否保持了应有的职业关注。对于 1 和 2，应有的职业 关注(dueprofessionalcare): A：得到运用，因为审计人员在这两个领域中都给予了合理的关注和能力。 B：没有得到运用，因为审计人员没有对要求 2 给予合理的关注。 C：没有得到运用，因为审计人员没有对要求 1 给予合理的关注。 D：没有得到运用，因为审计人员没有对要求 1 和 2 给予合理的关注。 2、某大型银行开发了一个新的集成客户信息系统来代替原先各自独立的存款、 信贷报表和账户管理系统。客户服务代表喜欢使用该系统，但后来发现其中的 账户管理系统没有包括所有类型的账户。因为这一缺陷，几位实际上满足贷款 条件的客户在最初申请时却遭到拒绝，这几位客户威胁要把他们的业务转到其 他银行。通过下列哪项审计最有可能帮助银行在未来系统中避免此种类型的缺 陷? A：设计审查。 B：访问控制审查 C：源代码审查 D：应用控制审查 3、重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本 质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本 等方面能得到根本的改善。内部审计师在参与重新设计时，以下哪一项是不应 该做的？ A：为新系统制定审计计划 B：指导新系统的实施 C：明确重新设计是否得到高层管理人员的支持 D：关注被给出建议的事项 4、某内部审计师在与被审计单位的员工讨论审计问题，该审计师在倾听员工意 见时，应该 A：准备做出反应。 B：用心记该员工通过非语言方式传达的信息，因为这比用语言表达出来的更 重要。 C：保证记住所有细节及该员工表达的主要思想。 D：将从该员工处获得的信息与已知的信息综合起来。 5、当比较两家公司时，如果其他情况都一样，公司有较高的红利支付率意味着 A：高的权益资本成本率。 B：较低的负债率。 C：较高投资机会的考虑。 D：较高的价格盈余。 6、最佳内部控制程序应当能够发现下列人员的舞弊行为、 A：员工合谋； B：单个员工； C：管理层合谋； D：单个管理人员。 7、内部审计师要确定由终端用户及局域网(LAN) 上的其他共享用户开发的应用 系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是 A：向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用 程序的情况。 B：向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。 C：随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与 公司的政策相符。 D：随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是 否与公司的政策相符。 8、在作业成本系统下，向产品分配材料处理成本的合理基础是以下哪项？ A：每年的生产批量。 B：每件完工产品的部件数量。 C：生产一个产品所需的时间。 D：每个完工产品分担的生产费用。 9、在对一项舞弊调查编制内部审计工作底稿时，以下陈述正确的是 I、所有的 指控证据都应包括在工作底稿中。II、所有重要的证据都要经过审查以保证它 能为得出的结论提供充分的依据。III、如果与舞弊嫌疑人进行了会谈，那么工 作底稿中应包括谈活、记录。 A：只有 I B：只有 II C：只有 II、III D：I、 II、III 都对 10、内部审计师利用回归分析，对使用成本和机器小时之间的关系进行评价， 下列信息是利用某计算机软件程序得到的结果截距 2050 回归系数 0.825 相关 系数 0.800 估计的标准误差 200 观察的数量 36 如果该公司的 10 台机器，在下 月使用 2400 小时，预计的使用成本是 A：$4050 B：$4030 C：$3970 D：$3830 11、某机构有两个生产部门和两个服务部门。每个服务部门为两个生产部门和 其他的服务部门提供服务。在分配服务部门成本时，机构希望每个服务部门能 够说明为其他部门提供的服务。对于这种做法组织将用以下哪种方法 A：矩阵代数 B：回归分析 C：敏感性分析 D：博弈论 12、对供应方发票进行随机抽样，并与采购订单进行对比将提供以下哪项确认 A：没有收到重复发票 B：经授权的发票已经支付 C：经授权的采购才能开据发票 D：未发生重复支付 13、该组织的存货由三位生产经理管理。内部审计师每年都要对产成品存货开 展标准的有限测试。在当年对存货的审计过程中，内部审计师注意到产成品存 货量异常大，销售量与上一年差不多，销售退回和折让看上去也很正常，审计 师对一些产成品存货卡片进行了常规的随机抽样并重新清点，没有发现差异。 接着又将测试扩展到 10 个原材料和 10 个在产品卡片，也未发现差异。在工作 底稿中审计师这样表述“我们对产成品存货的标准测试未发现存货清点上的例 外，我们又将今年的测试扩展到原材料和在产品，也未发现例外。在审计过程 中，找不到一位负责存货的经理，但是部门秘书表示工作标准都已存档。看起 来大家对于工作标准有充分的认识和了解。以下哪项信息标准有可能没有被违 反 A：充分性； B：可靠性； C：相关性； D：违反了所有的标准。 14、反映服务交易质量千差万别的服务特征是 A：无形性 B：异质性 C：易逝性 D：不可分割性 15、复核详细记录每笔薪金支付的变动清单，最有可能揭示 A：新员工薪金支付中出现的错误 B：不恰当的薪金扣除额 C：成本报告系统中错误的劳动工时记录 D：未能确保员工参与公司养老金计划 16、内部审计师提供了下列关于 A 分公司上月业绩的一份陈述 ”因为原材料 X 供应短缺，A 分公司的利润下降了 15%。 ”从该审计师的陈述中，可以有效地得 出下列哪项结论？I、A 分公司产品销售下降了 15%或者更多。II、A 分公司能 够销售的产品量要多于其生产的产品量。III、A 分公司经常将其生产的产品全 部销售出。 A：只有 I B：只有 II C：只有 III D：只有 I 和 II 17、由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务? A：无形性 B：异质性 C：易逝性 D：不可分割性 18、公司的应收账款的回收期等于 A：销售的在外期限 B：存货 /日均销售 C：存货转换期 D：日均销售/总资产 19、如果内部控制非常薄弱，以下各项可能存在的滥用公司资产的舞弊中风险 最高的领域是 A：高级经理使用公司的旅行和招待资金进行很可能未经批准的活动。 B：向虚构的供应商购入物资。 C：资助提供给了可能与总裁有关联的机构或者没有用于该公司章程规定的目 的。 D：工资部门职员增加虚构的员工。 20、以下哪一项服务质量维度涉及员工的知识、礼貌、传递信任和信心的能力? A：同情 B：保证 C：有形的 D：反应灵敏 21、在审计过程中，审计人员作了初步结论某主要部门不适当地将研究与开发 费用资本化。由于该审计项目仍未结束，因而审计人员既未对该问题作出书面 记载亦未确定其是否真正属于审计问题。但审计人员获知内部审计主管曾收到 来自公司总裁的文件，内容如下“B 分部的主计长向我汇报了你们已经发现研 究与开发费使用存在的问题一事。你们应当停止一切关于此问题的深入调查行 动，直到我通知你们继续进行。按照内审保密性原则，我同时要求你们在该问 题上对外部审计师保持缄默。 ”下列哪一陈述将是内部审计主管针对该审计问题 采