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文档简介

供销社内部审计制度 一、审计目的 通过对直属单位、区社机关财务收支的审计监督工作，及时 掌握财务状况，促进其依法理财，维护社有资产的安全，促进社 有资产的保值增值 二、审计范围 供销社机关及直属单位。 三、审计人员资格、要求 审计人员应在履行职责时，要实事求是、不得滥用职权、要 客观公正、依法审计。 四、主要任务 1.贯彻内部审计机构的规章制度。 2.完成上级和本单位领导交办的审计事项。 五、 审计内容 1.对被审单位财务收支及其有关经济活动进行审计。 2.对被审单位资金的管理和使用情况进行审计。 3.对单被审位法人代表的任期经济责任进行审计。 4.对被审单位固定资产投资项目进行审计。 5.对被审单位内部控制制度的健全性和有效性及风险管理 进行评对审。 6.对被审单位经济管理、效益情况进行年度审计。 7.根据上级要求，对财政性专项资金进行审计。 8.法律法规规定和区社理事会要求需审计的事项。 六、主要职权 1.有权要求被审计单位报送经营计划、预算、决算、报表和 有关文件等材料。被审计单位不得拒绝、隐匿、谎报。 2.有权审核本单位及其下属单位的凭证、帐册、报表，核实 其资金财产，查阅有关文件资料。 3.有权对审计涉及的有关事项进行调查、取证。 4.对严重违反财经法纪、严重损失浪费、社有资产流失的行 为，经主要负责人同意，做出临时制止决定。 5.对违反财经纪律的事项提出纠正处理意见，对严重违反财 经纪律和造成浪费的人员提出追究责任的建议。 6.对审计工作中的重大事项，向本单位主要领导、上级内部 审计机构或审计机关反映。 7.检查被审计单位对审计决定的执行情况。 七、审计程序 1.实施审计三日前向被审单位发出审计通知书，被审单位 必须按通知要求做好相应准备工作。 2.对审计中发现的问题，可随时向有关单位的领导提出改进 意见。审计终结，提出审计报告并征求被审计单位和个人意见， 被审计单位和个人应当自接到审计报告之日起日内，以书面 形式提出意见，逾期没有函复的视为无异议。审计报告、拟出的 审计结论和决定后，连同被审计单位和人员意见一并报送本单 位领导人审批。经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计单 位，被审计单位必须执行。 3.被审计单位如有异议，可在日内向内部审计机构所在 单位领导人提出
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