会计人员一个月中的一般工作流程

新手入门,会计结账的操作(转载) 会计结账，是会计人员每月工作开始和结束的衔接钮带，是会计人员每月的工作内容之一。 但是，众多的会计人员在会计结账工作中，采用的结账方法各异，笔者据自己的经验，对 会计结账方法做了如下的总结。 一、月结 1、日记账 现金、银行存款日记账。 应按日结出余额，日结可自然进行，既可逐笔结余额，也可每隔五笔结一次余 额，每日的最后一笔应自然结出当日余额，不必另起一行。有的会计在进行现金账日结时， 总是另起一行，摘要栏内写“本日合计”同时结出本日收入合计、支出合计及余额。这样 做当然可行，只是一个月要另起一行写出三十几个“本日合计”，既占篇幅，又没必要。 现金、银行存款日记账的月结方法。即在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红 线，并在下一行的摘要栏中用红字居中书写“本月合计”，同时在该行结出本月发生额合 计及余额，然后，在“本月合计”行下面再划一条通栏单红线。 2、明细账 若某一明细账的业务量较大时，平时可每隔五天结一次余额。明细账谠陆崾 庇 馇 鹨韵录钢智榭觯 ?/p （1）本月没有发生额的账户，不必进行月结， 不划结账红线。 （2）对需要按月结出本月发生额的账户，如库存商品、应交税金、生产成本、制造费 用及各种损益类明细账等。由于会计报表须填写本月发生额，都要结出“本月合计”发生 额及余额，并在“本月合计”行下面划一条通栏单红线。 （3）对需要结计本年累计发生额的账户，按月结出本年累计发生额，在“本月合计” 字样下划一条通栏单红线后，下面一行摘要栏注明“本年累计”字样，并结出发生额及余 额，并在“本年累计”行下划一条通栏单红线。 （4）不需按月结计本月发生额 的账户，如各项应收、应付款及各项财产物资明细账等，在月末结出余额后，只需在本月 最后一笔记录下面画一条通栏单红红，表示“本月记录到此结束”； 3、总账 业务较多的总账账户，平时也可每隔五天结一次余额，月末结出月末余额，一般月 末可不结计“本月合计”，结出月末余额后，只需在本月最后一笔记录下面画一条通栏单 红线；表示“本月记录到此结束”。但若是需要结计“本月合计”及本年累计发生额的账 户，其结账方法与上述明细账所述结账方法相同。 二、年结 1、各账户封账 年终结账时，各账户按上述方法进行月结的同时，为了反映全 年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计 全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在该行下面划通栏双红线， 表示“年末封账” . 2、结转新账 结转下年时，凡是有余额的账户，都应在年末“本年累计”行下 面划通栏双红线，在下面摘要栏注明“结转下年”字样，不需编制记账凭证，但必须把年 末余额转入下年新账。转入下年新账时，应在账页第一行摘要栏内注明“上年结转”字样， 并在余额栏内填写上年结转的余额。 对于新的会计年度建账，一般说来，总账、日记 账和多数明细账应每年更换一次。但有些财产物资明细账和债权债务明细账，由于材料品 种、规格和往来单位较多，更换新账，重抄一遍工作量较大，因此，可以跨年度使用，不 必每年更换一次，各种备查簿也可以连续使用。 三、提示 1、结计“过次页”发生额 结计“过次页”的发生额，应根据不同账户记录， 采用不同的方法： （1）对需要按月结出本月发生额的账户，结计“过次页”的合计数，应为从本月 初至本页末止的发生额的合计数，此举便于本月结账时加计“本月合计”数额。 学会 计论坛 （2）对需要结计“本年累计发生额”的账户，结计“过次页”的本页合计数，应 为从年初起至本页末止的累计数，此举便于年终结账时加计“本年累计”数额。 （3）结计“过次页”之后，在下一页第一行摘要栏内注明“承前页”字样，并在发生 额和余额栏内填写上页结转数。 2、结转账户余额忌用 （1）将本账户年末余额，以相反的方向记入最后一笔账下的发生额内。例如，某 账户年末为借方余额，在结账时，将此项余额填列在贷方发生额栏内（余额如为贷方，则 作相反记录），在摘要栏填明“结转下年”字样，在“借或贷”栏内填“平”字并在余额 栏的“元”位上填列“0”符号，表示账目已经结平。 （2）在“本年累计”发生额的次行，将年初余额按其同方向记入发生额栏内，并在摘 要栏内填明“上年结转”字样；在次行登记年末余额，如为借方余额，填入贷方发生额栏 内，反之记入借方，并在摘要栏填明“结转下年”字样。同时，在下一行加计借、贷各方 的总计数，并在该行摘要栏内填列“总计”两字，在“借或贷”栏内填“平”字，在余额 栏的“元”位上填列“0”符号，以示账目已结平。 会计人员一个月中的一般工作流程！ 每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平 高一点的企业均采用信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正 确，其余一切由计算机完成：制单（填写记账凭证）-汇总（按科目汇总本月发生额，每本 一张凭证汇总表）-明细账-总账-各种报表（资产负债表，利润表或损益表，现金流量表 （小企业一般不需要此表）等。首先来了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表（原始凭证较多的时候要用的）填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证（或通用记账凭证）登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。（如果当月只有一本凭证，直接把凭证汇总 表的数字抄录过来就可以了。） 5、根据科目汇总表登记总账（每本填写为一行，然后本月合计，累计）。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实 际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直 接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编 制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有 财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账 （之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生 一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转 入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资 产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是 提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定 . 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生 额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分 录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果 差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所 得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金应交所得税，借 本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看 调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核 算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法 时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等） 负债（应付票据,应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润,盈余公积） 科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表,根据总账或 科目汇总表的损益类科目（如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等）的发生 额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。 （关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因 为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字） 5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类 6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银 行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月 开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。 三、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量 表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。 而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年 检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ， 结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的 待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充）你要看你在利润表有的东西，只要你的账 上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 细节补充： 1、增值税，企业所得税在国税报（2002 年 1 月 1 日以后注册的企业才在国税办理； 个人所得税和其他税在地税报 2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税） 3、以工资为基数 100%，福利费为 14%，工会经费 2%，职工教育费 2.5%，（税法规定： 建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的 2%向工会缴拨的 经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经 费拨缴款专用收据的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。 4、六险一金：养老保险，医疗保险，失业保险，工伤保险，生育保险，取暖费保险， 住房公积金 5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本 6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提 一次就可，不需每月计提。 7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情 况方可（钟书补充）。 8、差旅费的开支范围：交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费 9、出纳日记账保存 25 年 几个很有用的分录： 1、现金长款 借：现金 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入（注：无法查明原因） 2、现金短款 借：待处理财产损溢 贷：现金 借：其他应收款应收现金短缺款（个人） 应收保险赔偿款 管理费用现金短缺（注：无法查明原因） 贷：待处理财产损溢 学会计 3、提取福利费 借：生产成本 营业费用 管理费用 贷：应付福利费 4、计提工会经费 借：管理费用工会经费 贷：其他应付款工会经费 5、计提职工教育经费 借：管理费用职工教育费 贷：其他应付款职工教育费 6、支付工资 借：应付工资 贷：现金 应交税金应交个人所得税 其他应付款 其他应收款（代扣款项） 7、提取城建税 借：主营业务税金及附加/其他业务支出 贷：应交税金应交城建税 8、计提教育费附加 借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款教育费附加 9、印花税 借：管理费用/待摊费用 贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税） 如何给记账凭证编号?经典问答 如果企业用的是普通记账凭证，按日期顺序连续编号；如果企业用的是特种记账凭证，可以采用下面三种方法： 1、如果凭证数量较少，可以不分种类，按日期顺序编号； 2、如果凭证数量较多时，可以分成三类，即收款凭证、付款凭证、转账凭证，每一类按自己的顺序连续编号； 3、如果凭证数量非常多，可以分五类，即现金收款凭证、银行存款收款凭证、现金付款凭证、银行存款付款凭证和转账凭证，每一类按自己的顺序连续编号。 问答： 1.一个凭证号里边有几张记账凭证，可以采用分数编号? 可以，号凭证里有两张记账凭证：用 （5 1/2）和（5 2/2）来表示。 2.一项业务有几个不同分录？只有一张原始凭证，怎么编号？ 根据情况记入不同的记账凭证，但是如果是一个原始凭证可以附在第一个凭证后面，其他三个可以放复印件，但要注明原件在本月 xxx 号凭证中。 附单据 XX 张可以据实填写（即复印件张数）。 3.一个凭证写不够，要转写到下一个记账凭证，但只是一个会计分录，怎么编号？ 第一页写成 001/002,第二页写成 002/002。或是 2-1、2-2，表示是一张凭证，但写不下，分开写。 财务人员必备的基本功 财务人员的几点基本功 众所周知，财务工作是一项事无巨细的工作，是具体琐碎的活，所有事务都与个、十、百、 千 或 1、2 、3、4等数字相关，即所谓的和数字打交道，用数据说话。笔者认为， 作为一名合格的财务工作人员，手头离不开单据，而以下几大基本功则是必须具备的。 一、有序整理会计凭证 财务的记账过程，就是一个对单据进行整理、归纳、分类、定性的过程。每一笔经济 业务的发生，在财务上反映为单据的书面记载。单据的填写和单位的各个部门有关，财务 部门需要根据单位制定的财务制度，对单据的使用、填开等做出详尽的要求。而对单据的 整理等工作，则是财务人员必须谙熟的基本功之一。 1.会计凭证的分类 会计凭证主要分为原始凭证和记账凭证，常用原始凭证有因具体业务发生所开具或收 到的发票、各单位自制的入（出）库单、工资表以及印制填写的费用报销单、支出凭单、 借款单等。记账凭证是根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，按照经济业务的内容加 以归类并确定会计分录而填制的凭证。 2.原始凭证的粘贴要求 财务部负责人应制定并规范单位财务制度，事先派专业人员指导各部门对各类票据正 确填开。原始票据的粘贴是一项日常化的工作，所有票据一般使用液体胶水粘牢左方的票 头，把发票纸张大小相同、票面金额相同的粘在一起，多张纸张小的先粘贴到印制的报销 单据粘贴单上，从右至左，两张票据不完全重合，便于翻找核对金额。 3.记账凭证的整理要求 一笔款项在支付或一项经济业务发生后，票据传递到财务记账人员手中，出纳据以记 账并做到日清月结，负责编制记账凭证的财务人员检查单据是否保持完好、整齐，对经济 业务性质相同的归放在一张记账凭证里，并予以编号。 每个单位从管理角度出发，在核算各项支出时一般会分部门核算，在填制记账凭证前， 可以将同一部门的相关单据搁放在一起，简化工作量。 记账凭证编制完成后，负责凭证审核岗位的财务人员对每张凭证逐一审核。记账凭证 的打印一般在凭证审核完成之后，连续打印，使用专用配套纸张。打印后与对应的原始凭 证粘贴在一起，注意一般是将左上角粘牢即可，不必将纸张左侧全部粘紧，对于原始凭证 较多的，可以不进行粘贴，折叠整齐，顺序放置，然后用回形针别紧，装订时再一并装订。 二、熟练操作应用计算机 当前，随着计算机运用的普及发展，会计电算化的推行，一些传统的计算工具已逐步 被淘汰，计算机已广泛运用在财务工作的各个环节。因此，办公软件特别是财务软件的熟 练操作，是财务人员应掌握的基本功之二。 （一）办公软件是财务人员需要掌握的基本技能。 在实务操作中，word 、excel 、powerpoint 成为工作的主要手段，word 是现代办公 中使用最多的字处理软件，满足对各种文档的处理要求。excel 电子表格发挥着极大的计 算、排序、汇总等功能，给会计的核算职能带来极大方便。利用 powerpoint 可以创建展示 演示文稿。 （二）财务软件是财务人员重要的工作工具。 财务软件不仅提高了财务人员账务处理速度，优化了工作质量，同时还满足信息使用 者查询、输出等需求，其信息量的扩充也是不可比拟的。财务软件的操作将计算机知识和 财务专业知识融合在一起，财务人员必须了解和掌握财务软件，熟悉总账管理、库存管理、 往来款管理、报表、固定资产管理等各个模块的具体操作。 1.总账管理 总账管理适应于进行凭证处理、账簿管理、个人往来款管理、部门管理、项目核算和 出纳管理等。 （1）在开始使用总账系统前，先进行初始设置，包括会计科目、外币设置、期初余额、 凭证类别、结算方式、分类定义、编码档案、自定义等，根据经济业务内容编制录入记账 凭证，单位财务主管或指定人员进行审核凭证，月末记账，系统自动完成期间损益结转等 业务。 （2）个人往来主要进行个人借款、还款管理工作，通过个人借款明细账及时了解个人 借款情况，实施控制与清欠。 （3）部门核算做到会计业务以部门为单位归集，通过各部门费用收支情况，及时控制 各部门费用的支出，财务人员应进行部门收支分析，为部门考核提供依据。 （4）项目核算可以反映出现金流量的走势，也是月末生成现金流量表的数据来源。 （5）出纳管理详细核算货币资金账务情况，为出纳人员提供了一个办公环境，完成银 行日记账、现金日记账，提供银行对账单的录入、查询等功能。 2.库存管理 库存管理适应于对库存商品、原材料等进行供销存核算与管理。许多企业如商品零售 业、制造业存货的数量与品种繁多，对存货实行严谨科学的管理是财务部门和仓库部门的 重要工作目标，一方面对实物进行分类管理，另一方面建立完整的供销存管理体系，从账 面上进行核算、控制、监督，为实现账实相符提供可信的依据。当发生存货的购入、领出、 调拨、报废、赠予等业务时，按原始入库单、出库单等记载的名称、数量、单价等信息录 入到库存模块中，该模块也具有强大的计算、查询等功能，提供存货的进销存完整信息。 依实际情况的不同，有的单位对于库存管理不是由财务软件来实现，而是采用符合单 位管理需要的其他管理软件、erp 系统来完成，其职能和财务软件是一致的。 3.往来款管理 往来款管理适应于对与本公司有经济活动业务关系的客户和供应商之间的往来款项， 主要通过预付账款、应付账款、其他应付款等会计科目来核算。初始设置时，将此类科目 设置为客户或供应商往来辅助核算，建立客户及供应商档案，每笔往来业务发生时，录入 相应的辅助核算内容，在实际工作中还应定期与往来单位核对账目，及时核实往来款项的 最新情况。 4.报表管理 报表管理和上述的总账管理相辅相成，总账系统提供财务数据生成财务报表。月末， 完成凭证记账、损益类结转的月末处理后，进入报表管理系统，打开报表表格，进行数据 关键字录入，系统经过数据计算整理完毕即生成基本财务报表。注意报表需要在计算机硬 盘形成电子表格，打开报表管理系统中查找出对应的路径。 5.固定资产管理 固定资产管理进行固定资产净值、累计折旧等数据的核算与管理，反映固定资产增减、 原值变化、使用部门变化等。系统启用前，对资产类别、增减方式、使用状况、折旧方法 等进行初始设置。购置固定资产时，以每一项资产名称录入固定资产卡片，详细录入其类 别、名称型号、原值、使用部门、折旧年限等信息，这一步骤的作用非常重要，它是这一 模块的数据来源和基础，录入的原始卡片应准确无误。系统具有自动计提折旧的功能，生 成折旧分配凭证，它可以通过记账凭证的形式传输到总账系统。 三、做账踏实及时 做账，通俗的说，就是把发生的经济业务记录下来，会计电算化的做账过程，即为录 入记账凭证的过程。在实行计算机处理账务后，记账凭证成为电子账薄的来源和生成账薄 的依据。 在实务操作时，财务人员直接在计算机上使用财务软件，填制记账凭证的基点是根据 审核无误的原始凭证，每一张原始凭证应该做到手续完备，内容真实，数字准确，财务人 员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退 回，要求更正补充。 记账凭证是总账系统的起点，也是所有查询数据的最主要的一个来源。在录入凭证时， 需要根据每笔经济业务的性质来确定对应的会计科目，这就是理论基础知识的运用了。各 单位还会根据管理需要，在财务软件初始化过程中，设置科目辅助或备查内容，如果组成 分录的科目有辅助核算属性，财务软件系统提示输入辅助明细内容，如现金、银行存款的 现金流量的项目核算，经营费用、管理费用等的部门核算，应收（应付）账款的客户及供 应商往来核算，这些内容在录入分录时都需要输入相关的信息。 做账基本功，和前面提到的计算机运用能力的基本功，两者密不可分，只有在熟练掌 握计算机并且具备扎实的会计基础理论的前提下，才能顺利完成做账工作。 四、查账、找错严谨审慎 财务工作是一项很严谨的工作，财务体系、财务制度都具有严谨性，数字与数字之间 存在许多勾稽关系，账账、账表、账实相符是对财务工作的基本要求。在做账过程中，一 处差错往往会导致另一处差错，财务人员必须具备查账、找错的基本功。 财务软件可以通过查账、汇总等方式将所需数据统计出来，并将需要的发生项找出来。 俗话说：“做账容易查账难”。避免账务差错的产生，可以先从做账及时性着手，对现金 日记账、银行日记账等资金类账户，做到日清月结，每日核对账款是否相符，发现问题及 时查找。对于月末汇总的如原材料出库单、库存商品出库单等，在输入各管理软件或表格 时，记载日期、单据号等原始信息，便于日后查找，对单据数量较多的分次分批输入和核 对，减少初次录入时产生的差错。出现差错当月及时查找，缩小范围， 找出重点，并在实 际工作中注意不断的总结，收集和积累经验。 五、编报报表 完整及时报表是数字的最后输出工具，报表使用者通过阅读报表了解整个经营状况、 经营成果。财务软件的报表模块已经实现了强大的制作表格、数据运算、图形制作、打印 等功能。在总账模块中通过编制凭证、审核凭证、记账、月末结账等环节后生成基本财务 报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表。除通用财经报表之外，各单位根据经营管 理需要制定内部报表体系，具体核算考核资金、费用、成本等各指标的执行及绩效情况， 财务人员必须有敏感的数字概念，具备编制报表的能力，并且真正的理解其含义，为单位 高层管理人员经营决策提供数据支持。 六、数据分析 科学有效数据分析是以财务报表及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术 和方法，对过去和现在有关经营业绩、分配、筹资、投资等进行分析与评价，根据财务活 动的历史资料并考虑到现实状况，对未来财务活动进行预测。报表里的每一个数据，都反 映出一个财务指标。 财务分析的基本方法有比较分析法和因素分析法。指标分析包含有偿债能力、营运能 力、盈利能力、发展能力等多项财务指标的计算和分析。应收账款资产总额比、应收账款 周转率、现金流动负债比、净资产收益率等指标综合反映应收账款规模和周转速度、短期 偿债能力和盈利发展能力。 财务指标是数字化的一种方式，财务人员应充分了解其含义，理解其表达的动态过程 或趋势，并且注意其时效性。这既是提升财务人员自身业务能力的要求，也是发挥财务工 作管理职能的要求。 七、装订保管会计档案 装订保管会计档案不容忽视以下几点： 1.凭证的装订与保管会计凭证是单位会计档案的重要组成部分，会计凭证一般以月为 单位，财务人员需要对每月的会计凭证及时装订，以便于查找与保存。凭证装订的时间一 般在当月结账工作完成后，不应积攒甚至杂乱的堆放。 各单位应配备财务装订用工具，如装订机、装订线、装订针等，也可以使用重型订书 机，使用比较简单方便、省时。凭证的装订有配套的凭证封面、封底、包角，装订前的一 些准备性日常工作也不要忽视，日常保持凭证存放整齐有序，每月在编制凭证的同时，根 据凭证编号大体分册，用大铁夹或长尾夹稳固下来，便于装订成册。 装订时，把当月全部凭证做个估算，大约平均分成多少册合适？将封面、记账凭证、 封底、包角放好，反复罗列检查是否整齐有序，然后用重型订书机将左上角订牢，包好包 角，完成装订。最后把封面凭证起止日期、册数、凭证号数等等相关内容填写完整，加盖 公章。 2.账簿的装订与保管日前，手工账簿已越来越少的发挥其作用，财务软件的功能使凭 证在录入后自动生成了账薄。现金日记账、银行日记账可以根据管理需要每月打印，总分 类账、明细分类账可以以年度为单位，打印成纸制账簿，装订成册保存。 3.财务报告类的装订与保管月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注 及文字说明，其他财务报告也是会计档案重要的组成部分。各类报表在编制完成时应做好 电子文件存档工作，同时根据需要打印纸制报表，按报表所属期间、性质做好分类保管。 4.其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、合同文件等其他应当保存的