关于2017年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报1

关于2017年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告 xx人大常委会：我受区人民政府委托，向区人大常委会报告2017年度xx本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。根据中华人民共和国审计法和xx预算监督条例的规定，xx审计局对2017年度xx本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，涉及区本级预决算情况、部门预算执行、重大政策措施落实和重大项目推进、重点领域专项资金管理使用等方面。审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面深入学习贯彻党的十九大精神，牢固树立“四个意识”，紧紧围绕区委、区政府工作中心和重大决策部署，依法全面履行审计监督职责，切实发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。一是着力拓展审计监督的广度和深度。强化数据审计，整合审计资源，创新审计思路、拓展深度，对部分重点政策执行情况进行预算单位全覆盖。二是着力推动中央、自治区党委、政府重大政策落实、重大项目推进等重大政策措施落实和重大项目跟踪审计力度，确保令行禁止，维护政令畅通。三是着力加大对经济社会运行中风险隐患的揭示力度，重点关注地方政府债务，助力打好防范化解重大风险攻坚战。四是着力加大对重点民生资金和项目审计力度，紧盯扶贫资金使用管理、污染防治等攻坚领域等民生重点领域审计，切实维护人民群众利益。审计中，进一步强化审计分析，认真贯彻落实“三个区分开来”要求，实事求是揭示和反映问题，客观审慎做出审计处理，注重从体制机制层面提出建议，在促进经济高质量发展、促进全面深化改革、促进权力规范运行、促进反腐倡廉等方面有效发挥了审计的监督和保障作用。审计结果表明：2017年，区直各部门在区委、区政府的领导下，认真执行xx第四届人民代表大会第二次会议通过的各项财政收支计划，区本级年度预算执行和其他财政收支情况总体良好。一是增强财源建设，助推经济社会发展。推动xx经济社会发展，先后投入4.1亿元支持甘化园区及xx林业生态循环经济（核心）示范区建设；大力支持招商引资，培植财源；通过风险担保金、发放贷款等多种方式的搭配运用，有力解决了xx中小企业融资困难问题；有效统筹使用财政盘活存量资金，重大项目推进迈出新步伐。二是强民生保障，全力支持扶贫攻坚等民生事业。全区安排专项扶贫资金9252万元,有力的保障了精准扶贫、精准脱贫成果的巩固和提升；大力支持教育、文化、社会保障和就业等民生资金的投入，有力推进民生工程建设，保障社会事业协调发展。三是积极推进财政体制改革，提高财政管理水平。深化财政体制改革，出台了xx财政事权和支出责任划分改革工作方案；制定了xx政府债务风险评估和预警暂行办法、xx地方政府性债务风险应急处置预案等文件，加强防范化解地方政府债务风险的管理；全面推进财政预决算信息公开，完善预算执行管理机制，推进国有资产管理改革。根据区财政局提供的区本级财政决算报表，2017年，区本级一般公共预算收入总计217565万元，其中一般公共预算收入43738万元，补助收入148152万元，上年结余2669万元，调入收入10954万元，债务转贷收入12052万元。支出总计213419万元，其中一般公共预算支出203051万元，上解上级支出1339万元，债务还本支出9029万元。收支相抵，年终滚存结余4146万元。区本级政府性基金预算收入总计18360万元，其中当年收入91万元，补助收入5695万元，上年结余收入12574万元；支出总计15141万元，其中基金预算支出4187万元，调出资金10954万元。收支相抵，年终滚存结余3219万元。区本级社会保险基金收入总计30581万元，其中当年收入19054万元（保险费收入8497万元，利息收入125万元，财政补贴收入9681万元，委托投资收益277万元，上级补助收入474万元），上年结余收入11527万元；支出总计16589万元，其中社会保险待遇支出16587万元，转移支出2万元。收支相抵，年终滚存结余13992万元。全区安排投入专项扶贫资金9252万元，其中：上年结余118万元，中央资金2715万元、自治区资金1259万元，市级资金441万元，区本级资金2019万元，新增政府债券资金2700万元，截止2017年12月底实际支出9118万元，以权责发生制列支出134万元。xx本级政府债务年初余额11709.11万元，本年新增债务12052万元，本年偿还债务10283.11万元，年末余额13478万元。xx本级按规定程序要求公开预决算情况。xx2017年完成建设项目预算评审165个，送审金额60685万元，审定金额54990万元，审减金额5695万元；完成建设项目结算审计432个，送审金额40122.60万元，审定金额37815.60万元，审减金额2307万元。2017年，xx审计局对xx年度区本级预算执行和其他财政收支情况审计发现的问题，有关部门已整改。一、区本级预算执行和其他财政收支审计情况从审计情况看，区本级加大了财政管理力度，预算执行不断规范。但审计也发现存在一些问题：（一）预算编制方面存在的问题1、未按规定比例设置预备费。经审计，2017年xx本级一般公共预算支出额146585万元。设置预备费500万元，占本级一般公共预算支出0.34%。未达到中华人民共和国预算法（xx年修正）第四十条“各级政府预算应当按照本级政府预算支出额的百分之一至百分之三设置预备费”的规定。2、政府采购预算编报不完整，预算数与执行数差异较大。2017年全区72个部门预算年初编制政府采购预算7282.55万元，实际发生采购支出37104.19万元，是年初编制预算的5.1倍，其中只有24个部门（单位）编制有政府采购预算，48个部门（单位）没有编制政府采购预算。预算数与执行数差异较大。3、未足额保障干部教育培训经费。2017年3月中共xx委组织部组织乡镇、部门正科级主要领导干部到焦裕禄干部学院、红旗渠干部学院进行培训。培训费采取区组织部干教经费、学员单位各负责一部分的办法解决。其中培训费由区组织部干教经费负责7.1万元；其他参训单位负责14万元。（二）预算执行方面存在问题1、非税收入未及时上缴国库。经审计，截至2017年末，我区有11个预算单位非税收入未上缴国库，涉及金额350.28万元。2、新增债券资金支出进度缓慢。一是改厕改厨资金使用情况。xx2017年“美丽xx宜居乡村”农村改厕改厨市与三区补助资金共646万元，截至2018年3月31日，共支出530.86万元，结余在乡镇有关账户115.14万元。二是脱贫攻坚资金使用情况。2017年脱贫攻坚新增政府债务限额计划金额2700万元，其中2400万元主要用于农村基础设施建设；300万元主要用于村级组织活动场所建设，截止2018年3月31日该笔资金未完工支付238.77万元，结余在乡镇有关账户61.23万元。3、未按规定开支会议费。经延伸审计，xx残疾人联合会2017年从单位年初会议费预算中开支属于四类会议的会议费，涉及金额2483元。（三）财政管理方面存在的问题公务卡结算率较低。经审计，2017年xx财政国库集中支付系统预算管理资金及单位往来资金强制结算部分目录（办公费、差旅费、维修费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费）单位往来资金公务卡强制结算科目支出共计14058.39万元，其中转账支出11547.01万元，占82.14；现金支出1807.47万元、占12.86；公务卡结算支出703.91万元，占5。反映xx对该项政策的执行存在着比较大的差距。二、部门预算执行审计情况2017年，部门预算单位在区委、区政府的领导下，认真执行各项预算支出，但在财务管理上还存在一些问题。（一）财务收支方面存在问题1、长期挂账未及时清理。xx年至2017年12月，区财政局银行存款基建户销户结余37.35万元，未及时清理。2、采购物品未取得正式发票报销。2017年，区财政局购买食品在单位食堂开干部职工日常加班工作餐，未取得采购物品发票报销，涉及金额8875.10元。（二）会计核算不规范1、记账凭证填制不规范。2017年，区财政局不同类型和不同经济业务内容的原始凭证汇总填制在同一张记账凭证上，涉及金额2098.80元。2、会计科目使用不规范。xx2017年，区财政局组织开展培训，将培训授课费登记在劳务费经济科目，涉及金额9800元。2017年，东龙镇政府将差旅费登记在培训费和会议费经济科目，涉及金额分别39626元、2360元；将村级经费记在本单位办公费经济科目，涉及金额109.90万元；将租车费记在租赁费科目支出，涉及金额2.03万元。3、购买办公设备及办公家具未登记固定资产。2017年东龙镇政府购买电脑桌、办公桌、沙发，共计6850元未登记固定资产。（三）政策执行方面存在问题1、开展公务接待不规范。东龙镇政府开展公务接待支出未附派出单位公函，报销手续不规范，共45笔，涉及金额22663元。2、公务卡使用率较低审计组抽查区财政局45单支出中，经核定应使用公务卡结算32单，实际使用公务卡结算19单，使用率59.38%，不合格率40.62%。抽查东龙镇政府45单支出中，核定应使用公务卡结算33单，实际使用公务卡结算19单，使用率57.58%，不合格率42.42%。三、重大政策措施跟踪审计情况按照审计署统一要求，在各项审计中关注中央和自治区党委、政府重大政策措施落实情况，全力做好重大项目跟踪审计，从跟踪审计结果看，各部门、各单位认真贯彻落实中央、自治区党委、政府决策部署，有效推动各项工作开展、政策落实、项目推进、资金保障等情况较好。但是在各项政策措施落实中也存在一些问题。（一）执行住房保障制度方面。应收未收公租房租金264309.50元。审计抽查发现，xx建设投资发展有限公司2017年应收房租租金368092.20元，已收租金103782.70元，应收未收264309.50元。（二）财政扶贫资金管理和使用方面存在的主要问题。一是区扶贫办给非贫困户及已死亡贫困人员现场发放培训补助，涉及金额1500元。二是区农业局向非贫困户补助产业扶贫以奖代补资金116498元。三是区残疾人联合会未准确复核审批建档立卡贫困残疾人员变动情况，致使不符合投保条件的人投保，涉及金额1800元。（三）扶贫项目建设和管理存在的问题。一是区扶贫办对xx镇珠砂村珠砂屯屯内道路工程项目进行结算支付给施工单位工程款虚报工程量，涉及金额46886元。二是区交通局与施工单位签订黄练镇张团村环村屯道路工程项目扶贫工程项目施工合同不规范，且未及时进行竣工结算。（四）污染防治方面存在问题。审计抽查发现，石卡镇、大岭乡xx年建成的11个污水处理站，没有正常运营，没有产生效益。四、审计发现问题的处理情况针对审计指出的问题，xx审计局已依法出具审计报告，责成相关被审计单位整改。相关部门高度重视，正在积极采取措施进行整改。目前，相关部门、单位已办理调整账目、上缴应上交的财政收入等手续。按照xx预算监督条例和区人大常委会要求，区政府将在年底前向区人大常委会报告审计整改情况。五、审计建议（一）进一步深入贯彻落实预算法，推进财政体制改革。加强财政部门的监督指导，提高部门预算编制的科学性、规范性、完整性，促进经费安排与部门事业发展规划相结合，提升预算执行力。（二）加强预算执行控制，提高财政支出绩效。一是区财政应继续加强对预算部门单位的业务指导，强化日常监督检查，每年适时对预算部门单位的预算执行情况进行专项检查，对于违反相关政策的，及时采取约谈、通报、暂停办理业务等方式，确保相关政策落到实处。二是增强支出责任和效率意识，提高财政绩效管理水平，扎实有效地推进财政体制改革顺利进行。三是持续加大对“三公经费”等公务支出的监督与指导。（三）加强专项资金主管部门责任落实，提高财政资金使用绩效。一要强化责任意识并实行责任追究制度。部门和单位领导及财务人员从思想上要树立专项资金专项管理的意识，增强专款专用的理念，从而杜绝挤占挪用专项资金现象。二要建立和健全内部约束机制，加强专项资金的内部审计监督，促进资金分配进一步合理和优化，督促项目单位按照批准的项目和用途合理使