建设项目全过程投资控制探讨

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 建设项目全过程投资控制探讨 摘要：工程投资整个过程是一个 由粗到细、由浅到深，各环节相互衔接， 前者制约后者，后者补充前者。合理地 设置目标，才能做到上一阶段控制下一 阶段，实施中加强控制管理，才能做到 目标的实现。 中国论文网 /2/view-12900399.htm 关键词：政府投资全过程控制 F830.59 工程项目建设管理的三大目标： 投资控制、质量控制和进度控制。而投 资控制是建设单位项目管理和监控的核 心。一般情况下，为保证工程造价确定 与控制的科学性，需要在不同阶段多次 性计价。全多次性计价是个逐步深化、 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 逐步细化和逐步接近实际造价的过程。 其过程如下图所示： 控制总则：以设计阶段为重点、 以合同为依据，实行建设全过程动态投 资控制。 一、项目总概算的合理确定 项目经立项审批、可行性研究报 告（后简称可研）审批后，建设单位方 可委托具有相应资质的设计单位依照批 准可研的要求开展初步设计和编制项目 总概算的工作。项目总概算应当包括项 目建设所需的一切费用。一般情况下， 政府投资建设项目总概算是由建安工程 费用、工程建设其他费用、预备费等组 成的。科学、合理地确定项目总概算是 实现建设项目全过程投资控制目标的基 础和前提。所以，如何确保项目总概算 的质量是此阶段投资控制的重点和关键。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 设计概算的编制单位通常是设计 单位。设计单位编制的设计概算完成后， 建设单位应加强对其进行审核。必要时， 可委托有经验的工程造价咨询单位对其 进行全面复核，对于一些复杂的大型项 目，也可组织专家对其进行重点评审， 对设计概算进行必要的补充、调整和完 善，以防止缺漏项、少算、计价错误或 高估冒算等情况的出现，使设计概算真 正符合工程建设实际情况，以保证整个 工程建设得以顺利进行。概算复核的重 点： 1、费用计算是否完整、准确地 反映工程项目初步设计的全部内容，对 于设计质量及深度不够等原因引起的误 差，是否全面考虑并加以正确地修正。 2、是否严格执行国家有关的方 针、政策和制度，实事求是地根据工程 所在地的建设条件（包括自然条件、施 工条件等影响造价的各种因素） 。 3、按有关的依据性资料进行编 制。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 4、对设计文件及项目的现场情 况是否有全面、深入的了解，对项目实 施阶段可能遇到的风险及施工措施等引 起的费用是否有正确的评估； 5、工程建设其他费用是否存在 缺项或费用计算不足的情况。 6、预备费（包括基本预备费和 涨价预备费）是否考虑充足等。 二、设计阶段的限额设计 经批准的初步设计及设计概算是 施工图设计的依据。据分析，在建设项 目总投资额中，设计费用约占工程造价 的 3一 5，但项目建设过程中，设 计环节对工程造价的影响程度却超 70 一 80。所以批复概算下达后，如何有 效落实限额设计成为防止预算超概算的 关键。施工图设计应同时把握质量标准 和造价标准，并做到两者协调一致。 从目前情况看，限额设计得不到 有效落实，随意扩大建筑规模、提高建 设标准、改变工程建设内容、不严格按 下达批复概算调整设计内容或标准的情 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 况时有发生，成为预算超概算的主要原 因之一。 采取切实有效的措施, 全面落实 限额设计管理。首先可从设计着手, 为 保证做到技术与经济的统一，应要求设 计单位在提交施工图纸的同时提交相应 经济文件，这样设计单位才能养成“算 着画”的好习惯，在设计过程中主动发 现是否存在超概算情况，才能在出图前 主动作出相应调整，做到防患未然。 三、项目实施阶段的造价控制 （一）招标投标阶段 在项目实施阶段，通过招标投标 择优选定承包商、确定合理的中标价 （合同价）是造价控制的重要手段和方 法。所以根据项目特点并结合当时、当 地招投标方面的政策文件编制高质量的 招标文件、编制合理的标底造价是项目 实施阶段造价控制的关键和保证。 一般情况下，施工招标文件主要 内容包括：1、投标人须知及投标文件 格式（含投标人须知、评标办法、商务 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 标书格式、技术标书格式等） ；2、合同 条件及合同格式；3、工程技术要求； 4、工程量清单；5、图纸等。建设单位 应作好以下工作： 1、招标文件的编制 在选用合适招标文件范本基础上， 根据拟招标工程的特点和实际情况，对 上述招标文件的内容进行补充和完善， 如投标人须知部分、评标办法、投标报 价规定、合同条款、工程技术要求等。 范本的选择：（1）政府建设行 政主管部门提供的招标文件示范文本和 合同示范文本；（2）建设单位自行编 制的招标文件示范文本和合同示范文本； 如本文作者工作单位在吸收了国内外先 进的工程管理经验、融合国际上通行的 菲迪克条款合同文本的基础上，先后组 织了合同、造价、施工、财务、法律等 专家，反复论证，精心雕琢，编制了本 单位的施工招标文件标准范本。在 工程管理实践中，不断总结经验和教训， 不断对该范本进行修正和完善。详尽和 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 完善的条款，明确界定了合同双方在价 格、质量、工期等问题上的责权利，对 工程建设过程中可能遇到的各种问题和 解决的办法均作出明确规定（如合同价 格的调整原则、设计变更单价的确定原 则、工程量变更结算调整原则、材料价 格结算调整原则、工期延期结算调整原 则、工程款支付原则、索赔与反索赔原 则等诸多容易产生异议的地方均做了明 确规定） ，避免了很多合同纠纷，具有 很强的操作性。 （3）借鉴其它单位编制 的相同或类似工程的招标文件和合同。 2、工程量清单和标底的编制 委托有经验的造价咨询单位造价 根据现行规范、定额和取费标准、招标 文件、施工图纸、现场因素、工期等认 真编制工程量清单及标底，并使标底控 制在概算或预算内。合理的标底造价是 工程质量的保证。 3、清标及合同签订 在确定中标候选人、发出中标通 知书或签订合同前，建设单位可组织相 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 关人员对对中标候选人的投标文件进行 复核及澄清工作，目的是查清投标报价 中是否有漏项、是否有过高或过低的报 价、是否有哄抬造价和低于成本的报价 等情况。对复核分析中发现的疑问和需 要澄清、说明和补正的事项，经有关投 标人作出澄清，说明和补正后，经发包 人确认后可作为合同的组成部分。 （二）施工阶段的合同管理 施工阶段是把设计变成具 有使用价值的实体的过程，也是实现工 程造价有效控制、为合理确定工程造价 提供原始依据的过程。此阶段投资控制 的主要工作是合同管理，包括： 1、工程款的计量与支付 为合理控制建设资金、确保工程 建设进度，应依据合同定期对工程进行 验工计价并及时支付工程价款。工作重 点：全面、系统、准确地复核承包人提 交的计量支付申请，防止工程款超付。 2、工程变更的管理 工程变更包括设计变更、特殊情 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 况下发生的且不是由于施工单位原因造 成的现场签证及其他原因引起的索赔等。 工程重点：依据合同对工程实施过程中 所发生的工程变更进行严格审批，并实 行事前控制、事后监督的动态管理。做 到严把签证关，严格控制设计变更，尽 量减少变更费用，全面、客观审核评估 相关索赔等。 工程变更审批应包括技术评审、 造价审核。技术评审是指对工程变更引 起的合同工期、质量、进度等要素进行 评审，评定工程变更是否满足技术上可 行、可靠，不降低工程质量标准，满足 使用功能要求和安全储备，对竣工后的 使用和管理无不良影响；尽可能对工期、 施工条件无不良影响并保证工程连续施 工。造价审核是指根据合同约定，对工 程变更所引起的工程量及价格的增减进 行审核，评定工程变更是否增加工程成 本投资及其经济合理性，评估工程变更 对合同总价、工程结算价、项目总投资 的影响。 。变更项目的工程量计算规则、 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 10 合同单价及新增单价计算按合同约定执 行。 3、工程结算 工程结算是在施工完成已经竣工 后编制的，反映了建设工程的实际造价。 工程结算一般以单个合同为结算对象， 工程竣工后应及时与施工单位办理工程 结算。工程结算的前提条件：工程验收 合格，取得验收合格证明书；具备完整 有效的工程竣工档案（资料） ，如竣工 图、图纸会审纪要、工程变更（包括设 计变更、现场签证等）以及工程验收资 料等。工程结算资料必须实事求是，真 实准确，不得弄虚作假。 应根据各工程的招标文件及合同 的约定对结算资料及造价进行公平、公 正、严格、细致、全面地审核，严禁有 意虚报、瞒报或高估冒算的不良行为。 审查工作的重点：（1）审查结算资料 的完整性、有效性；结算资料必须实事 求是，真实准确，不得弄虚作假； （2）审核并确认施工图的版本是否正 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 11 确、竣工图是否真实准确；（3）审核 并确认合同工程量清单中实际完成的工 程量；对于未实际完成部分要予以扣减； （4）对于各类工程变更（设计变更、 现场签证等）要审核并确认：是否完成 申报审批手续，并已经发包人审批同意； 是否已按要求实际完成变更工程量，对 于未实际完成的要予以扣减。 （对于设 计变更，应特别注意其对原合同清单的 影响，即原合同清单是否存在重复和需 要扣除的地方；部分设计变更会引起工 程造价减少的，应注意是否已包括等） ； （5）部分工程变更（设计变更、现场 签证等）会引起造价减少的，应审查承 包人是否已在结算中考虑等。 四、竣工决算及项目管理总结评 价 （一）竣工决算 工程项目竣工时，应编制工程竣 工财务决算。竣工决算是综合反应竣工 项目从筹建开始到项目竣工交付使用为 止的全部建设费用、建设成果和财务情 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 12 况的总结性文件，是正确核算新增固定 资产价值，考核分析投资效果，建立健 全经济责任的依据，是反应建设项目实 际造价和投资效果的文件。竣工决算要 正确核定新增固定资产价值，考核投资 效果。竣工决算是由竣工财务决算说明 书、竣工财务决算报表、工程竣工图和 工程竣工造价对比分析四部分组成。工 程竣工财务决算资料必须实事求是，真 实准确，不得弄虚作假。一般情况下， 建设工程竣工决算的文件，由建设单位 负责组织人员编写，上报主管部门审查。 （二）项目管理总结评价 项目竣工后，应对项目实施过程 的管理进行评价，其目的是通过对项目 实施过程的实际情况进行总结、分析研 究和评价，既反映工程管理目标的完成 情况，又全面总结项目管理过程中出现 的经验教训，既能全面反映工程项目的 投资完成情况，又能进一步提高管理和 建设水平。工程项目管理总结评价应遵 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 13 循客观、公正、全面、系统原则。总结 评价的主要内容包括项目概况、工期目 标实现情况、质量标准质量目标实现情 况、安全目标实现情况、投资完成情况、 各承包人（包括施工、监理、设计、咨 询、供货等）履约情况及总结及评价等。 投资完成情况总结主要包括 （1）合同签订及执行情况，主要分析： 合同（含招标文件）的具体条款，特别 是对工程有重大影响的合同（含招标文 件）条款的表达和执行的利弊得失；合 同风险控制的利弊得失；合同签订和执 行过程中所遇到的特殊问题及处理办法； 索赔处理和纠纷处理的经验教训，今后 的合同管理工作中如何避免似类纠纷、 如何妥善有效地处理类似纠纷等； （2）投资完成情况，项目投资是否控