强化项目储备 提升预算管理

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 强化项目储备 提升预算管理 【摘 要】随着全面预算管理推 行，项目预算管理向更加精细化管理模 式推进，企业围绕“ 源头介入、过程管 控、末端闭环”3 个重点环节，以业财融 合为立足点，强化从源头介入项目储备 与可研评审，形成规模适度、结构合理、 程序规范的项目储备，确保实现项目与 资金的一体化管控。 中国论文网 /2/view-13009580.htm 【关键词】项目储备；储备管控； 平台应用 在企业财务管理中，全面预算管 理是不可或缺的工作之一。其中项目预 算管理从生成、上报、审核、入库、下 达、执行、评价再到项目立项的有机循 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 环，建成了“ 高效、协同、闭环 ”的项目 预算管控机制。通过闭环管理，预算在 资源配置和业务协同方面充分发挥作用， 使经营风险得到了防范，管理成效日益 显现。 从预算管理实践来看，企业在项 目预算执行管控相关的制度、体系、流 程、规范环节已建立较为完善的沟通和 运行机制，项目预算执行管控已取得了 很好的成效，但在事前管控方面，项目 前端储备质量还有待进一步提高。 在项目储备阶段，树立项目储备 管理理念，构建项目储备管控机制，依 托项目储备支撑平台，固化项目闭环管 控流程，从而打通项目储备信息壁垒， 实现项目资金一体化管控。 一、树立项目储备管理理念 企业高度重视项目储备工作。财 务部门将项目储备工作的宣贯作为日常 工作的一项，通过日积月累的指导，让 企业各层级逐步树立起了项目储备管控 理念。项目储备的作用就是要将项目控 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 制端点前移，通过论C 项目的必要性， 提升项目的经济性，让每一个项目以合 理的投入实现效益最大化的提升。 二、 构建项目储备管控机制 1.明确项目归口部门，理顺管理 职责 企业各类型项目均有多个部门参 与。为统一管理，集中上报，企业制定 项目归属部门图，明确项目类型对应的 预算管理责任部门，确定牵头部门及配 合部门，确保所有项目纳入储备管理。 2.审核储备项目资料完整性 财务部门主要对项目管理部门提 交的项目建议书中涉及财务内容进行审 查，主要审核提交的项目资料和数据是 否充分、完整，如应有明确的量化数据； 资产改造、修理等项目应包含明确实施 对象。对于资料和数据表述不完整，应 要求项目管理部门及时补充。 3.审核储备项目财务合规性 财务部门对储备项目分类是否准 确，是否包含其他类别项目，如生产性 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 大修项目是否包含固定资产零星购置， 是否准确划分资本性与成本性投入范围， 费用支出合理性进行审核，保证后续财 务支出的准确。 4.审查项目可研经济性 通过财务评价项目投资的经济指 标分析，判断项目投资是否经济可行。 在审核过程中，对于部分能独立测算出 经济效益参数的项目，应用计算公式， 判断计算各类经济效益指标；对于无法 独立测算出经济效益参数的项目，通过 历史项目或市场数据来进行比较，分析 判断成本投入的合理性，综合评价项目 的经济性。 具体做法： （1）项目管理部门判断该项目 是否能独立计量项目产出效益值，分别 选填不同类型经济性评价指标计算表单。 （2）对于单体项目效益可测算 的项目，业务部门提供经济性评价指标 计算所需要的业务预测数据，财务部门 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 根据计算公式，计算得出经济性指标结 果，并纳入项目建议书。对于单体项目 效益不可测算的项目，业务部门提供选 取类似可比项目，并通过对类似可比项 目的情况及相似程度的分析，量化比较 参数，计算该项目的投入成本，评价项 目的经济性。 （3）财务部门根据各项目经济 指标的审查标准，提出项目经济性的财 务审查意见。主要采取措施：利用系统 对资产设备的存量情况、运行年限等各 项运维参数，分析筛选出符合条件的资 产设备清单，从财务资产管理的角度为 制定下一年项目储备提供辅助决策支持。 对项目投资估算总额中建筑工程费、安 装工程费、设备购置费、工程其他费用 四大类列示金额，财务部门予以重点审 核，在审查过程中同步进行项目投资估 算总额及内容向财务预算的转换。 三、依托项目储备管理平台，固 化项目闭环管控流程 项目储备管理平台主要支撑项目 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 前期、项目可研、项目储备、项目预算/ 计划全过程管理，实现项目全覆盖与项 目储备录入统一，建立横向跨部门、纵 向跨层级的项目储备在线审核。审核流 程可视化配置及流程的跟踪记录查阅， 实现了平台的储备项目作为预算编制的 唯一来源，实现项目预算审核、预算调 整、预算拆分，保证了总预算逐步分解 为分项目业务预算，实现按部门、按专 项等多维度的查询与统计。 1.储备管理 通过统一项目储备平台，将公司 级储备项目集中统一，实现项目数据的 共享。项目管理部门专责负责项目录入 及附件挂接，经部门领导审核，流转到 公司财务部门专责审核，财务部门领导 审核，上级单位审核，最后项目固化生 成项目编码。所有项目可研批复文件与 项目信息均通过系统实现程序会签。 2.预算管理 从储备库中选择项目，在平台预 算管理模块进行预算编制和调整，使项 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 目储备审核到预算计划编制无缝衔接， 实现了线下审核不合格的项目不得进入 储备、未纳入储备的项目不得列入预算、 无预算的项目不得支付资金。 项目储备作为项目管理的入口， 是投资决策的重要基础和依据。项目储 备的完善和准确，才能形成规模适度、 结构合理、程序规范的项目储备库，为 后续项目预算编