基期为负值的计划完成率如何计算

基期为负值的计划完成率如何计算 实际工作中，计划完成率经常被用来检查工作的进度或计划的完成情况，多用百分数来表 示，一般而言，计划完成率越高越好：小于 1，表示未完成；大于 1，表示超额完成。 其基本计算公式为：计划完成率 = 实际完成值 / 计划目标值 例 1：某企业有三个门店，各店 2000 年销售收入计划目标均为 1000 万元，当年各门店实 际销售收入为分别为：A 店 1034 万元，B 店 1250 万元，C 店 853 万元。 则各店 2000 年销售收入计划完成率分别为： A 店 1034/1000 = 1.034 = 103.4% B 店 1250/1000 = 1.250 = 125% C 店 853/1000 = 0.853 = 85.3% 一、问题的提出 相对于目标值为正向值的情况时，上述算法及其结果毫无问题，亦可据此进行合理的经济 评价。 比如：例 1 中，C 店未完成计划， A、B 两店均超额完成目标，B 店最好，C 店最差。 再看下面的问题 例 2：由于该企业刚开业，2000 年度各店的利润目标均为-20 万元（及亏损 20 万元），各 店实际利润结果为：A 店-15 万元，B 店-25 万元，C 店-35 万元。 按公式计算各店利润计划完成率，其结果分别如下： A 店 （-15）/（-20） = 0.75 = 75% B 店 （-25）/（-20） = 1.25 = 125% C 店 （-35）/（-20） = 1.75 = 175% 现在，仅从计算结果看，A 店未完成任务，B、C 均超额完成任务，C 店最好。 但事实上，A 店亏损最少，C 店亏损最多。应该 A 店最好，C 店最差。 例 3：同样是前面那个企业，其 2000 年度各店市场营销费用的计划目标均为 200 万元，各 店实际支付结果为：A 店 175 万元，B 店 225 万元，C 店 150 万元。 按公式计算各店费用计划完成率，其结果分别如下： A 店 175/200 = 0.875 = 87.5% B 店 225/200 = 1.125 = 112.5% C 店 150/200 = 0.75 = 75% 现在，仅从计算结果看，A、C 店未完成任务，B 超额完成任务，B 店最好。 但事实上，C 店费用支出最少，B 店费用控制最差。 例 2、例 3 中，完成率的计算结果不符合“计划完成率越高越好”的原则，甚至与事实完 全不符。 二、指标基期为负值的计划完成率 不难发现，例 2 中，利润目标的计划数为负值，也是因为其基期为负值，其完成率的计算 结果不再适用“计划完成率越高越好”的原则，而是相反。 这里，让我们先换一个角度思考一下计划完成率的基本计算原理: 当计划数为正数（例 1），完成数比计划任务数少 1 倍时，计划完成率为 0，此时可以认为 是计划执行的“基点”；完成数是计划任务数的 1 倍时，计划完成率为 100%，此时可以看 作是计划执行的“完成点”。计划的实现过程，无非就是从基点出发，经过努力“抵达” 完成点，即实现计划任务数的过程。 从这个意义上讲，计划完成率的计算公式应表述如下： 计划完成率 =（实际完成值 基点）/ 完成点 其中： 基点 = 计划目标值 - |计划目标值| 完成点 = |计划目标值| 显然： 1）当计划目标值为正值时： 基点 = 0 计划完成率 = 实际完成值 / 计划目标值 2）当计划目标值为负值时： 基点 = 2计划目标值 计划完成率 =（实际完成值 2计划目标值）/ （计划目标值） = (2计划目标值 - 实际完成值) / 计划目标值 按这样的公式，例 2 中，各店利润计划完成率，其结果分别如下： A 店 （2（-20）-（-15）/（-20） = 1.25 = 1.25% B 店 （2（-20）-（-25）/（-20） = 0.75 = 75% C 店 （2（-20）-（-35）/（-20） = 0.25 = 25% 现在，从计算结果看，A 店超额完成任务，B、C 均未完成任务，C 店最差。 事实上，A 店亏损最少，C 店亏损最多。应该 A 店最好，C 店最差。此时的完成率计算结果 可以反映真实的经济意义。 三、逆指标的计划完成率 考察例 1、例 2，我们发现：无论例 1 中的销售收入，还是例 2 中的利润，其共同的特点 为，对实际事务而言，其指标数值（即代数意义上的数值）都是越大越好，我们称其为正 指标。 而例 3 中的营销费用，则正相反，其指标数值应该越小越好，具有这样特点的指标，我们 称其为逆指标。 同正指标相反，其计划完成率公式（这里仅讨论计划目标值为正数时的情形）为： 计划完成率 =（基点 实际完成值）/ 完成点 其中： 基点 = 计划目标值 + 计划目标值 完成点 = 计划目标值 因目标值为正值，所以： 基点 = 2计划目标值 完成点 = 计划目标值 计划完成率 = （2计划目标值 实际完成值）/ 计划目标值 按这样的公式，例 3 中，各店费用计划完成率，其结果分别如下： A 店 （2200175）/ 200 = 1.125 = 1.125% B 店 （2200225) / 200 = 0.875 = 87.5% C 店 （2200150) / 200 = 1.25 = 125% 现在，从计算结果看，A、C 店超额完成任务，B 未完成任务，B 店最差。 事实上，C 店费用支出最少，B 店费用控