学生用金融会计习题

金融会计习题 第一章 总论 习题 1 一 、 目 的 ： 掌 握 金 融 会 计 核 算 对 象 的 具 体 内 容 。 二 、 资 料 ： 经 济 内 容 金 额 经 济 内 容 金 额 市 百 货 公 司 存 款 85600 实 收 资 本 3000000 第 一 机 械 厂 贷 款 120000 钢 铁 公 司 贷 款 2500000 市 印 刷 厂 存 款 57820 向 中 央 银 行 借 款 800000 活 期 储 蓄 存 款 286540 电 子 计 算 机 设 备 1865000 财 贸 学 校 定 期 存 款 50000 应 付 税 金 37800 市 机 床 厂 贷 款 150000 固 定 资 产 改 良 支 出 108000 存 放 中 央 银 行 款 项 356200 应 收 利 息 226000 房 屋 及 建 筑 物 1678000 应 付 固 定 资 产 租 赁 费 74800 向 同 业 拆 入 500000 存 放 联 行 款 项 968500 计 提 贷 款 呆 帐 准 备 181000 股 票 溢 价 2898140 三 、 要 求 ； 根 据 上 列 资 料 归 类 填 入 下 表 ， 并 结 出 合 计 数 。 资 产 权 益 类 别 金 额 类 别 金 额 流 动 资 产 流 动 负 债 长 期 投 资 应 付 债 券 固 定 资 产 长 期 准 备 金 中 长 期 贷 款 其 他 长 期 负 债 无 形 资 产 资 本 金 其 它 资 产 资 本 公 积 盈 余 公 积 未 分 配 利 润 各 种 准 备 金 合 计 合 计 2 第 二 章 金 融 会 计 基 本 核 算 方 法 习 题 2 1 一 、 目 的 ： 熟 悉 金 融 会 计 科 目 的 内 容 ， 练 习 和 掌 握 会 计 科 目 及 借 贷 记 账 法 的 具 体 运 用 。 二 、 资 料 ： 某 商 业 银 行 支 行 3 月 21 日 发 生 下 列 业 务 ： 1、 房 地 产 公 司 向 银 行 申 请 流 动 资 金 贷 款 300,000 元 ， 银 行 有 关 部 门 审 核 后 ， 由 会 计 部 门 予 以 发 放 。 2、 市 实 验 中 学 向 中 心 商 场 支 付 购 货 款 6,000 元 ， 通 过 银 行 转 账 。 3、 电 扇 厂 提 取 现 金 50,000 元 ， 用 于 发 放 职 工 工 资 。 4、 某 商 业 个 体 户 用 现 金 归 还 银 行 抵 押 贷 款 本 金 20,000 元 ， 利 息 2,000。 5、 银 行 向 市 自 来 水 公 司 支 付 第 一 季 度 存 款 利 息 3,690 元 。 6、 经 上 级 有 关 部 门 批 准 ， 将 本 行 日 前 出 纳 长 款 1,500 列 为 本 行 收 入 。 7、 某 储 户 支 取 活 期 存 蓄 存 款 500 元 。 8、 某 建 筑 公 司 从 其 活 期 存 款 账 户 转 出 200,000 元 ， 办 理 一 年 期 的 定 期 存 款 。 三 、 要 求 ； 1、 根 据 资 料 ， 确 定 会 计 科 目 ； 2、 根 据 借 贷 记 账 法 逐 笔 编 制 各 笔 会 计 分 录 ； 3、 根 据 试 算 平 衡 原 理 ， 填 制 试 算 平 衡 表 。 3 习题 22 一、目的：掌握明细核算的方法和账务处理程序。 二、资料：某 商 业 银 行 支 行 5月 10发 生 下 列 各 笔 业 务 ； 1.造 纸 厂 向 银 行 提 交 转 账 支 票 及 进 帐 单 一 份 ， 金 额 12,000元 ， 系 支 付 中 南 商 场 货 款 ， 银 行 审 核 无 误 后 办 理 转 账 。 2.个 体 服 装 厂 向 银 行 存 入 销 售 收 入 现 金 5,000元 。 3.长 江 商 业 广 场 填 制 进 账 单 及 市 三 中 签 发 的 转 账 支 票 一 份 办 理 进 账 手 续 ， 系 购 买 办 公 用 品 费 1,625.80元 ， 银 行 审 核 后 ， 立 即 转 账 。 4.造 纸 厂 向 中 南 商 场 销 售 一 批 商 品 ， 得 价 款 4,130元 ， 由 中 南 商 场 办 理 倒 进 账 手 续 。 5.市 三 中 向 个 体 服 装 厂 订 购 学 生 校 服 ， 通 过 银 行 转 账 支 付 预 付 定 金 4， 800元 。 6.长 江 商 业 广 场 签 发 转 帐 支 票 并 代 纺 织 厂 填 制 进 帐 单 一 并 提 交 银 行 ， 系 销 售 货 款 28， 000元 ， 银 行 审 核 后 办 理 转 账 手 续 。 7.市 三 中 签 发 现 金 支 票 30,000， 到 银 行 提 取 现 金 用 于 发 放 教 职 工 工 资 。 8.个 体 服 装 厂 送 交 现 金 支 票 一 份 ， 金 额 7,200元 ， 签 发 单 位 为 纺 织 厂 ， 银 行 审 核 后 办 理 付 现 手 续 。 9.中 南 商 场 签 发 转 账 支 票 一 份 ， 金 额 58,000元 ， 系 支 付 纺 织 厂 货 款 ， 通 过 银 行 转 账 。 10.长 江 商 业 广 场 送 交 银 行 现 金 缴 款 单 及 现 金 12,000元 ， 系 当 天 营 业 收 入 。 4 户 名 造 纸 厂 账 号 302-1 年 月 日 摘 要 对 方科 目 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额 5 10 承 前 页 贷 600,000.00 户 名 纺 织 厂 账 号 302-2 年 月 日 摘 要 对 方科 目 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额 5 10 承 前 页 贷 400,000.00 户 名 个 体 服 装 厂 账 号 315-1 年 月 日 摘 要 对 方科 目 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额 5 10 承 前 页 贷 500,000.00 5 户 名 中 南 商 场 账 号 304-1 年 月 日 摘 要 对 方科 目 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额 5 10 承 前 页 贷 800,000.00 户 名 长 江 商 业 广 场 账 号 304-2 年 月 日 摘 要 对 方科 目 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额 5 10 承 前 页 贷 988,000.00 户 名 市 三 中 账 号 323-1 年 月 日 摘 要 对 方科 目 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额 5 10 承 前 页 贷 250,000.00 6 现 金 收 入 日 记 簿 年 月 日 序 号 对 方 科 目 金 额 合 计 现 金 付 出 日 记 簿 年 月 日 序 号 对 方 科 目 金 额 合 计 余 额 表 年 5月 份 造 厂 纺 织 厂 个 体 服 装 厂 中 南 商 场 长 江 商 业 广 场 市 三 中户名 帐 日 期 号 302-1 302-2 315-1 304-1 304-2 323-1 5.9 5.10 600,000.00 400， 000.0 0 500,000.00 800,000.00 988,000.00 250,000.00 三、要求： 1.根 据 资 料 ， 编 制 各 笔 会 计 分 录 ； 2.根 据 会 计 分 录 ， 登 记 各 科 目 分 户 账 ； 7 3.根 据 现 金 业 务 ， 登 记 现 金 收 入 ， 付 出 日 记 簿 ； 4.根 据 分 户 账 ， 抄 列 各 科 目 余 额 表 。 习题 23 一、目的：掌握综合核算的方法和账务处理程序。 二、资料： 302 科 目 日 结 单 年 月 日 借 方 贷 方 金 额 金 额传 票 张 数 （ 位 数 ） 传 票 张 数 （ 位 数 ） 现 金 张 转 账 张 合 计 张 现 金 张 转 账 张 合 计 张 304 科 目 日 结 单 年 月 日 借 方 贷 方 金 额 金 额传 票 张 数 （ 位 数 ） 传 票 张 数 （ 位 数 ） 现 金 张 转 账 张 合 计 张 现 金 张 转 账 张 合 计 张 315 科 目 日 结 单 年 月 日 借 方 贷 方 金 额 金 额传 票 张 数 （ 位 数 ） 传 票 张 数 （ 位 数 ） 现 金 张 转 账 张 合 计 张 现 金 张 转 账 张 合 计 张 8 323 科 目 日 结 单 年 月 日 借 方 贷 方 金 额 金 额传 票 张 数 （ 位 数 ） 传 票 张 数 （ 位 数 ） 现 金 张 转 账 张 合 计 张 现 金 张 转 账 张 合 计 张 101 科 目 日 结 单 年 月 日 借 方 贷 方 金 额 金 额传 票 张 数 （ 位 数 ） 传 票 张 数 （ 位 数 ） 现 金 张 转 账 张 合 计 张 现 金 张 转 账 张 合 计 张 302 科 目 总 账 年 5月 份 发 生 额 余 额日 期 借 方 贷 方 借 方 贷 方 5.9 1,000,000.00 304 科 目 总 账 年 5月 份 发 生 额 余 额日 期 借 方 贷 方 借 方 贷 方 5.9 1,788,000.00 9 315 科 目 总 账 年 5月 份 发 生 额 余 额日 期 借 方 贷 方 借 方 贷 方 5.9 500,000.00 323 科 目 总 账 年 5月 份 发 生 额 余 额日 期 借 方 贷 方 借 方 贷 方 5.9 250,000.00 101 科 目 总 账 年 5月 份 发 生 额 余 额日 期 借 方 贷 方 借 方 贷 方 5.9 3,538,000.00 10 日 记 表 年 5月 份 发 生 额 余 额会 计 科 目 借 方 贷 方 借 方 贷 方 合 计 三、要求： 1.根 据 习 题 2 2的 内 容 ， 编 制 科 目 日 结 单 ； 2.根 据 科 目 日 结 单 ， 登 记 各 科 目 总 账 发 生 额 ， 并 自 行 求 出 余 额 ； 3.根 据 各 科 目 总 账 ， 编 制 日 计 表 ； 4.根 据 习 题 2-2、 习 题 2-3有 关 内 容 进 行 账 务 核 对 。 习题 24 一、目的：掌握错账冲正方法及账务处理过程。 二、资料： 某 商 业 银 行 6月 16日 发 生 （ 发 现 ） 下 列 错 帐 后 ， 采 用 相 应 方 法 予 以 更 正 。 1.发 现 6月 2日 一 笔 现 金 收 入 业 务 金 额 15,000元 ， 应 记 入 机 床 厂 （ 账 号 302-12） 账 户 却 记 入 了 机 械 厂 （ 账 号 302-10） 账 户 。 2.发 现 5月 26日 一 笔 现 金 付 出 业 务 金 额 600元 ， 付 款 单 位 应 为 石 化 公 司 （ 账 号 302-9） ， 误 记 入 石 油 公 司 （ 账 号 302-5） 账 户 。 3.发 现 6月 11日 一 笔 转 账 业 务 ， 凭 证 金 额 为 5,000元 ， 误 记 为 8,000， 收 款 单 位 为 市 医 院 （ 账 号 310-2） ， 付 款 单 位 为 某 个 体 工 商 户 （ 账 号 315-3） 11 4.发 现 6月 3日 记 账 串 户 一 笔 ， 金 额 10,000元 ， 收 款 单 位 应 为 石 化 公 司 ， 却 误 记 入 机 床 厂 账 户 。 5.发 现 上 年 错 帐 一 笔 ， 原 正 确 金 额 应 为 1,000元 ， 误 记 为 100元 ， 收 款 单 位 机 床 厂 ， 付 款 单 位 石 油 公 司 ， 户 名 市 机 床 厂 账 号 302-12 年 月 日 摘 要 对方 科目 借 方 贷 方 借或 贷 余 额 6 16 承 前 页 贷 280,000.00 6 16 销 售 12,000.00 6 16 取 现 金 41,080.00 三、要求 1.根 据 资 料 ， 编 制 各 笔 会 计 分 录 ； 2.根 据 会 计 分 录 有 关 内 容 ， 登 记 302 12分 户 账 。 12 第三章 银行存款业务的核算 习题 31 一、目的：掌握单位活期存款的利息计算。 二、资料： （ 一 ） 练 习 在 账 页 上 计 息 ： 1、 某 化 工 企 业 第 二 季 度 的 存 款 账 户 收 支 情 况 如 下 ， 要 求 逐 日 计 算 积 数 ， 求 出 第 二 季 度 利 息 ， 并 将 利 息 计 入 存 款 账 户 内 。 户 名 ： 某 化 工 企 业 账 号 ： 302 15 利 率 ： 0.72% 年 月 日 摘 要 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额 日数 积数 3 21 承 前 页 贷 788650.00 21 转 收 3450 27 存 现 800 4 3 转 付 3240 12 汇 出 2200 17 收 款 16500 26 委 付 40000 5 5 转 付 1320 16 转 付 400 23 托 收 20000 6 5 备 用 金 1000 17 收 款 1350 存 款 利 息 计 算 算 式 ： 转 账 分 录 ： 13 2、 星 星 百 货 商 场 六 月 份 存 款 账 户 情 况 如 下 ： 户 名 ： 某 百 货 商 店 账 号 ： 304 6 利 率 ： 0.72% 年 月 日 摘 要 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额 日数 积数 1 承 前 页 贷 568324.20 72 37684000 2 购 货 款 7800 4 销 货 6000 4 销 货 2130.50 10 存 现 450 12 购 货 款 3450.80 15 补 5日 帐 3450 15 销 货 1255 18 备 用 金 800 18 冲 4日 帐 2130.50 19 购 货 款 1200 存 款 利 息 计 算 算 式 ： 转 账 分 录 ： 三 、 要 求 ： 根 据 以 上 两 个 分 户 账 ， 分 别 计 算 日 数 与 积 数 ， 并 将 计 算 出 的 利 息 数 ， 填 入 分 户 账 14 （二）用余额表计息 要求：请根据上题中 3046 分户账的数据填入下列余额表。 2001-23 百货商店 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 10天小计 11 12 13 14 15 16 15 17 18 19 20 20天小计 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 本月合计 至上月底累计未计息积数 应加积数 应减积数 至结息日累计应计息积数 至本月底累计未计息积数 16 结息利息数 习题 32 一、目的：掌握活期储蓄存款的利息计算。 二、资料： 储户：黎平 利率：0.72 利息税 20 年 月 日 摘 要 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额 日 数 积 数 3 28 开户 500 贷 500 4 10 工资 2500 贷 3000 12 消费 258 贷 2742 27 支取 300 贷 2442 5 10 工资 2500 贷 4942 16 支取 1000 贷 3942 30 消费 862 贷 3080 6 10 工资 2500 贷 5580 利息计算算式： 转账分录： 三、要求：在账户上计算日数与积数，并将计算出的利息和利息税记入账户。 习题 33 一、目的：掌握定期储蓄存款的利息计算。 二、资料： 某储蓄所 2011年 4月 12日发生下列业务，计算应付利息并逐笔做出会计分录（当日挂牌 活期储蓄利率为 0.40%） 1、储户万方持 2010年 2月 15日存入的一年期定期储蓄存款单来行要求支取，存单金额 为 20000元，约定利率为 2.25%。 2、储户李军持 2009年 8月 9日存入的三年期定期储蓄存单来行要求全部提前支取，存单 金额为 50000元，约定利率为 3.33%，经查验证明相符，本息全部付现。 3、储户严涛持 2009年 5月 21日存入的 1年期定期储蓄存单来行支取本息，存单金额为 60000元，约定利率为 2.25%。 4、储户付诚持 2010年 6月 28日存入的期限三个月定期储蓄存单来行，存单金额为 80000元，约定利率为 1.71%，要求支取利息。 5、储户张丹持 2010年 2月 24日存入的 2年期定期储蓄存单来行，存单金额为 100000元， 约定利率 2.79%，要求提前支取 40000元，60000 元续存，经查验身份证件无误，予以办理。 17 （二）零存整取 1、支取日：2010 年 8月 24日（当日活期利率 0.36） 利率：2.52% 09.8.24 500 2.15 3500 利息计算 9.5 1000 3.28 4000 10.12 1500 4.18 4500 11.13 2000 5.29 5000 12.20 2500 6.4 5500 10.1.21 3000 7.10 6000 2、支取日：2010 年 12月 3日 （当日活期利率 0.36） 利率：2.52% 09.6.24 1000 12.16 7000 利息计算 7.12 2000 10.1.15 8000 8.23 3000 2.22 9000 9.10 4000 3.31 10000 10.15 5000 4.15 11000 11.18 6000 5.19 12000 3、支取日：2010 年 11月 26日（当日活期利率 0.36） 利率：2.52% 09.12.25 2000 7.12 14000 利息计算 10.1.6 4000 8.7 16000 2.7 6000 9.28 18000 3.9 8000 10.9 20000 4.12 10000 6.13 12000 三、要求：根据资料逐笔列出计算算式，计算出利息，并作出相应的会计分录。 18 第四章 支付结算业务的核算 习题 41 一、目的：掌握支票、银行本票业务的核算。 二、资料： 1.开户单位玻璃厂（账号 302046）作为出票人于 3月 15日（星期一）向开户银行提交三 联进账 单和转账 支票一份，经审查，支票的出票日期为 3月 3日，出票金额为 2000元，出票 人存款余额为 5000元，其他内容经审核无误，请作出付款人的处理。 2.收到本行开户单位百货批发部（账 号 304067）提交的进账单及本行开户单位百货商场 （账号 304023）签发的转账支票一份，金额 880元，经审查无误，立即处理。 3.该行从票据交换中心提回一张由本行开户单位先锋织布厂（账号 302096）签发的转账 支票一份。该支票的出票金额为 8,000元，出票人存款账户余额为 6,980元。其他均无误，请 作出本行的处理。 4.该行接到开户单位光华公司（账号 310123）提交的进账单和他行开户单位签发的转账 支票一份，金额 3,000元，经审查，该支票的背书为经手人张明签字盖章，其他无误，请作出 该行的处理。 5.接到开户单位向阳化工厂（账号 302008）提交的转账支票和进账单一份，该支票日期 为贰零零零年拾月伍日，出票金额 4,000元，收款人百货商场（账号 304002）在他行开户， 其他无误，请作出本行的处理。 6.接到开户单位振兴印刷厂（账号 302165）提交的“不定额本票申请书”一份，金额 5,000元，要求签发本票，经审查无误，请作出本行的处理。 7.收到百货商场（账号 304003）提交的进账单和他行签发的不定额本票一份，金额 9,000 元，经审查无误，请作出本行的处理。 19 8.从票据交换中心提回由本行签发的不定额本票一份，金额 6,000元，经审查无误，请作 出本行的处理。 9.接到开户单位光明制药厂（账号 302007）提交的进账单和不定额银行本票一份，金额 6,800元。经审查该本票为本行签发，其他无误，请作出兑付和结清的分录。 10.收到个体户李伟提交的注明“现金”字样的不定额本票一份，金额 2,000元，要求支 取现金。经审查，该本票为本行签发，其他无误，请作出本行的处理。 三、要求： 根据资料先进行审查，然后再做出处理（写出不受理的理由或受理的会计分录） 。 习题 42 一、目的：掌握银行汇票、商业汇票业务的核算。 二、资料与要求： 1.工行武昌支行开户单位中华内衣厂（账号 30215）于 1月 20日提交“银行汇票申请书” 一份，金额 17,500元，申请签发银行汇票。经银行审查无误，当即开出银行汇票，请作出出 票人出票时的会计分录。 2.1月 25日广州工行营业部收到白云商场（账号 304006）提交的进账单和二、三联银行 汇票，实际结算金额为 17,500元，与出票金额相同。经审查无误后办理转账，请作出兑付汇 票时的分录。 3.2月 3日工行武昌支行收到广州工行营业部寄来邮划借方报单及第三联汇款解讫通知。 经审查，其出票金额和实际结算金额均为 17,500元，请作出签发行结清银行汇票的分录。 4.本行收到北京和平里分理处填发的全国联行借方报单和汇票解讫通知，报单金额 34，800 元，汇票的出票金额为 35,000元。经审查该汇票系本行签发，原汇款人于丹未在本 行开户，经通知原申请人当日来行支取现金。请作出本行结清汇票和退付现金的分录。 20 5.工行洪山支行于元月 8日收到上海市工行虹口支行寄来委托收款凭证和所附商业承兑汇 票一份，金额 30万元。经审查购货人中南机电分司（账号 304132）在本行开户，到期日承兑 人存款账户余额为 50万元，收款人上海机电厂（账号 302009） 。请作出洪山支行和虹口支行 划款时的分录。 6.4月 5日，工行洪山支行接到开户单位音像器材厂（账号 302113）提交的银行承兑汇票 一张，金额 25万元，要求申请承兑，承兑期限两个月。经审查无误后，予以承兑，但到期日 承兑申请人账户只能划转 20万元。请作出洪山支行专户存储的分录。 7.6月 5日，洪山支行收到上海南京路支行寄来委托收款和所附银行承兑汇票一份，金额 25万元。经审查该汇票属于本行承兑的，款项已专户存储，收款人上海音像公司（账号 304003）在南京路支行开户。请作出洪山支行划转款项和南京路支行收到报单的会计分录。 习题 43 一、目的：掌握信用卡业务的核算。 二、资料与要求： 1.某信用卡业务部收到卫红提交的申请表和现金 1020元，其中手续费 20元，申请办理 信用卡。经审查无误后，予以办理。请作出该业务部的处理分录。 2.某行接到客户提交的本系统信用卡和取现单一份，要求支取现金 500元，经审查，该信 用卡为本系统同城信用卡为本系统同城信用卡业务部签发。请作出该行的处理分录。 3.某信用卡业务部从票据交换中心提回第二联取现单，金额 3,000元。经审查，持卡人存 款账户为 2,000元。请作出该业务部的分录。 4.某行接到开户单位黄鹤大厦（账号 304042）提交的进账单和签购单一份，金额 2万元， 手续费率 2%，手续费与发卡行五五分成，经审查，该信用卡为本系统异地他行签发。请作出 特约单位开户行的分录。 21 5.某信用卡业务于部 5月 20日收到持卡人万军提交的存现单和现金 4,000元。经审查持 卡人于 4月 18日因购物透支 3,000元。请计算透支利息，并作出相应的处理分录。 习题 44 一、目的：掌握汇兑业务的核算。 二、资料与要求： 工行某支行于 5月 15日发生如下业务，请逐笔编制会计分录，并登记“应解汇款登记簿” 。 1.光明机械厂（账号 302005）提交电汇凭证一份，金额 36,000元，要求汇到广州制药厂 购置药品，经审查无误后予以办理。 2.财经书店（账号 304016）提交电汇凭证一份，金额 4,500元，要求汇差旅费给住在北 京市西单宾馆 304室的推销员尚国。 3.收到湖南长沙同系统行拍来电报一份，金额 26,900元，系付兴昌机电（账号 302048） 的货款，经审查无误后转账 。 4.收到广州同系统行拍来电报一份，金额 15,000元，收款人为柴林，为采购资金，要求 留行待取。 5.收到浙江宁波工行拍来电报一份，金额 800元，系付大成路 280号李永存的退休工资。 6.河南驻马店制药厂王军接收帐通知、有关证件和“银行汇票申请书”一份，来行要求将 汇入款 10,000元转汇到上海黄埔路办事处，经审查后，予以办理。 7.客户王充持汇款解讫通知来行，要求将江入款 5,000元，全部取现。经银行审查予以办 理。 22 8.收款人张华持汇款解讫通知来行，要求将汇入款 7,500元，支取 2,500元，其余暂存。 该银行审查无误后办理。 9.经查，成都营业部汇给迎宾旅馆 450室的刘华差旅费 4,000元，因两月以上无人支取， 现办理退汇手续。 10.收款人柴林持汇款解讫通知和进帐单来行，要求将汇入款 15,000元，转入在本行开户 的利华商场（账号 304092） 。经审核后办理转账。 应解汇款登记簿 记账 汇入 销账 解付 未解 年 编 号 原汇出 日期 月 日 汇出行 行名 月 日 收款 单位 或收 款人 全称 笔 数 金额 月 日 转入 应解 汇款 或分 户帐 笔 数 金 额 笔 数 金 额 5 1 承前页 8 2308 5 4 84 驻马店支行 4 27 王军 1 10000 9 12308 5 5 85 青岛支行 4 26 王允 1 5000 10 17308 5 6 86 重庆分行 4 28 张华 1 7500 11 24808 5 10 87 成都营业部 5 1 刘华 1 4000 12 28808 23 习题 45 一、目的：掌握托收承付业务的核算。 二、资料与要求： 1.某行于 9月 29日（星期一）向购货单位（账号 302002）发出承付通知，金额 50万元， 验单付款。付款期满日付款单位存款户无款支付，延到 10月 13日上午开业时全部划清。请确 定承付期满日，计算赔偿金，并作出划款时的会计分录。 2.某开户单位（账号 302005）于 4月 28日（星期五）到期应付货款 100万元，当日该存 款账 户只能划转 20万元。到 5月 10日上午开业时划转 50万元。其余延到 5月 15日营业终了 才有足够款项划清。请分别计算赔偿金，并作出相应的会计分录。 第五章 银行贷款业务的核算 习题 51 一、目的：掌握银行信用贷款、担保贷款业务的核算。 二、资料： 工行某支行的有关业务如下： 1.3月 10日，工行某支行向开户机械厂发放 6个月期限的信用贷款 100万元，利率 5.4%，9 月 10日按期收回本息。 24 2.元月 5日，向机床厂发放贷款一笔，该厂以价值 100万元的设备申请抵押贷款，银行按 70%的比例发放，期限半年，利率 6%；贷款到期后，该厂无力偿还，银行变卖该设备。9 月 10 日，同城农业银行开户的某公司以 80万元买走该设备，变卖费用 5000元（收款人本行开户） 逾期利率万分之三。 3.5月 8日，向东方百货商场发放信用贷款 30万元，期限 1年，利率 6.3%；贷款到期， 借款人的存款账上只能划出 20万元，剩余部分延迟 25天还清（逾期按每日万分三计息） 。 4.某借款人与该行签订协议，规定银行采取充分供应资金的办法，向借款人提供贷款，约 定每季末月 20日计息，利率 6%，如 3月 21日的贷款余额为 150万元；3 月 25日借款 80万元， 4月 2日归还 70万元；4 月 10日归还 30万元，4 月 20日借款 90万元；5 月 5日归还 40万元； 5月 16日借款 60万元；5 月 23日归还 100万元，6 月 8日借款 50万元。请计算该单位第二 季度的贷款利息。 三、要求： 作出该工行支行办理上述业务的全部会计分录，需要计息的请列出算式。 习题 52 一、目的：掌握银行票据贴现、贷款呆账准备金的核算。 二、资料与要求： 工商银行某支行发生如下业务： 1.6月 5日，为开户单位电子器材厂贴现一张 50万元的银行承兑汇票，该汇票的承兑人 为省外同系统某行，贴现率为 4.5%，汇票到期日为 10月 20日。该笔贴现款按期收回。请列 出算式计算贴现息与实付贴现额，并作出贴现和收回贴现票款的会计分录。 25 2.6月 8日，为开户单位宏力公司贴现一张 358 000元的商业承兑汇票，该汇票的承兑人 为省外同系统他行，贴现率为 4.8，汇票到期日为 11月 18日。汇票到期，承兑人无款支付， 当即退票。该行即向宏力公司索回贴现票款。请列出算式计算贴现息与实付贴现额，并作出贴 现和收回贴现票款的会计分录。 3.该行按贷款总额每半年计提一次一般贷款损失准备，其资料如下： 2005年 12月 31日贷款余额为 2000亿元，贷款损失准备余额为 23亿元。2006 年 16 月 份核销贷款呆账 8亿元，2006 年 6月 30日贷款余额为 1800 亿元。请计算该行 2006年 1月和 7月一般贷款损失准备的调整数，并作出相应的会计分录。 4.该行按贷款五级分类方法计提专项贷款损失准备，其资料如下： 2006年 6月 30日贷款余额为 1800亿元，其中正常类贷款 1400亿元，关注类贷款 300亿 元，次级类贷款 60亿元，可疑类贷款 30亿元，损失类贷款 10亿元。该行专项贷款损失准备 余额为 27亿元。请计算该行 2006年 7月专项贷款损失准备的调整数，并作出相应的会计分录。 第六章 银行间往来业务的核算 习题 61 一、目的：掌握联行往来业务的核算。 二、资料与要求： （一） 工商银行武汉市某支行 3月 16日发生下列各笔联行业务，请逐笔作出会计分录。 1.照相机三厂到期承付北京王府井分理处开户单位北京百货商店货款 125000元。 2.东风拉链厂信汇长春市分行开户单位为民医药商店货款 25000元。 26 3.收到北京汇来应解汇款 10笔，金额 65600元，当天均未解付。 4.新华