营改增税务改革对企业财务管理的影响研究

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 营改增税务改革对企业财务管理的 影响研究 摘 要 随着我国社会主义建设的 进程不断推进，各项改革也在随之进行。 在我国税收方面，主要是营业税和增值 税两项，但是为了避免重复征税，就需 要进行营改增税务改革，伴随着各地试 点工作的进行，企业需要提高对这一问 题的重视程度。本文首先对营改增税务 改革的内容进行了简单描述，并对这项 改革带来的影响进行了简单的分析，最 后对企业在改革中加强财务管理的对策 进行了列举，希望在促进改革进程的基 础之上，使企业在新形势下有一个更加 良好的发展前景。 中国论文网 /3/view-12939641.htm -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 关键词 营改增税改革 企业财务 管理 影响 一、前言 营改增税务改革的意思就是将原 有的营业税变为增值税，这项改革与企 业的财务运营有着密切的联系。企业要 想在这一改革中有更好的发展就要充分 重视改革中的各项变更，并充分了解改 革所带来的影响，根据改革所带来的变 化，对企业原有的财务管理工作方式进 行改革，改进原有管理措施中不适应新 形势的内容，最终实现企业通过改革而 不断进步的目的。 二、营改增税务改革对企业的影 响 我国实现营改增改革主要分为三 个阶段：第一阶段是地区试点阶段，我 国第一个试点地区是上海市；第二个阶 段是选择对交通运输等行业进行改革； 最后一个阶段则是在全国实行改革，将 营业税完全转变为增值税。改革的主要 内容是将原有的营业税项目转变为增值 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 税，通过这一改革将企业的税务压力减 小，对企业的长久发展有着非常重要的 意义。尤其是对小型企业而言，通过这 项改革使其可以更好地实现发展扩大的 目标。这项改革将有效解决原来重复征 税的现象，对企业的经济增长有着良好 的促进作用。通过这一技术的应用，可 以优化企业原有的结构，有利于其发展。 而且通过这项技术的实施可以提升我国 企业在国际上的竞争力。 三、改革对企业的影响 （一）为企业的财务管理带来的 影响 实行营改增改革是具有双面性的， 虽然可以减轻企业的税务压力，但是如 果企业面对改革没有将改革的实际定义 了解清楚，就会为财务管理工作带来一 定的风险。第一，在税制衔接风险方面， 实行新的税制方式必然会对企业税务工 作造成影响，如果企业的工作人员的相 关素质不高的话，就容易对相关改革内 容的理解出现偏差，对企业的财务管理 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 工作造成不利影响。第二，这项改革为 企业在处理相关工作的过程中添加了新 的难度，同时也提高了企业处理相关会 计事宜的风险。第三，在改革之后，企 业可以更加灵活地选择税率，提高了企 业的可操作性，同时也增强了企业对财 务风险的把控力度。 （二）对企业发票管理造成的影 响 营改增税制改革会对企业的发票 管理造成一定的影响。因为，增值税的 范围和金额都比较大，所以相关企业对 与之有关的内容要提高管理水平。一般 可以将增值税分为两个部分：一部分就 是企业在经营中对外提供的销项税款； 另一部分则是企业为了维护经营所进行 的采购行为，在采购的过程中所产生的 进项税额，这一部分同样算作增值税的 范围内。从上述两点就可以看出，增值 的范围比较广泛，所以在发票管理的 过程中一定要提高管理水平，严厉处罚 假发票等行为。在改革之后，要求相关 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 的税务要在 180 天内进行认证，但是如 建筑行业等由于影响增值税的因素较多， 因此很难在规定时间内进行认证，也由 此可以看出实行改革对于类似行业的工 作来说有一定的难度。 （三）对财务工作人员的影响 在营改增税务改革之后，企业的 财务工作发生了一些改变，一些会计科 目同样出现了一定的变化。企业要想尽 快适应这些变化，就要保证相关财务工 作人员具有较高的素质，这就对财务人 员的工作带来了新的挑战，需要相关人 员运用新的思考方式面对改革后的工作， 从企业的角度思考改革所带来的利弊， 因此通过营改增改革对相关工作人员的 要求提高到了新的层次。 四、在改革中加强财务管理的对 策 （一）加强税收筹划 通过营改增税务改革可以为企业 带来一定的发展机遇，如在改革之后对 于小型企业来说税负降低许多，但是对 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 于一般的纳税人来说就要将自身的实际 情况与新税改相结合重新进行税收筹划， 具体有以下措施：第一，要想降低税负 的转嫁，纳税人可以扩展客户来实现这 一目的，因为增值税的进项税额是可以 抵扣的，但是不能过于追求抵扣，也要 将不同的发票提供商进行比较，杜绝出 现税负降低但是成本提高的现象；第二， 企业可以对改革中的一些要求进行深入 的研究，进一步拓展客户来源，通过这 些内容的研究可以进一步降低税负，正 是因为改革还处在初级阶段，所以财务 人员可以根据对相关内容的深入研究实 现减轻企业税负的目的。 （二）做好风险防范工作 企业要充分考虑营改增税务改革 的优点和缺点，在改革时，充分做好财 务风险防范工作，具体可以通过以下方 式降低风险：第一，对财务工作人员的 培训工作，使相关工作人员对改革的内 容有全面的认识，可以按照改革的要求 进行会计工作，将违规现象的发生率降 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 到最低；第二，改革企业财务工作，因 为在改革之后，企业的财务工作会与之 前有所不同，所以面对新形势，要转变 原有的方式，使其更加适应现有环境， 保证企业财务工作可以按照相关规定进 行；第三，为了减轻企业的压力，可以 适当加强对财税工作的管理，但要注意 的是，要满足改革中提出的新要求，避 免出现违反相关法律的行为。 （三）做好发票管理工作 增值税专用发票对于企业来说， 可以起到完税凭证的作用，还可以充分 反映企业的经营状况。所以企业在面对 发票管理工作时，要将相关问题作为重 点项目处理，将发票的获取进行规范化 管理，避免出现假发票等违法行为。例 如，在获取发票的过程中要从合法的渠 道获取相关设备和服务，并及时鉴定相 关发票的真伪，而且在开具发票时要保 证发票上的字迹清晰，没有涂画等容易 出现误会的情况。此外，需要专门的人 员进行发票管理，对使用情况进行详细 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 记录，并要求相关管理人员定期检查和 上报，避免出现违法现象。 （四）加强对于财务工作人员的 培训工作 在面对相关改革时，企业要对财 务工作人员进行培训，使其充分了解改 革中的内容，细化核算工作，提高相关 人员的能力。同时，企业要积极宣传相 关改革，使所有员工都认识到改革的意 义，让企业内的所有员工适应改革带来 的变化，使改革可以顺利进行。 五、结语 营改增税务改革对于企业来说是 挑战更是促进发展的好时机。在改革的 背景下，企业要通过对改革内容的深入