01第一章 导论

财政学 第一节第一节 财政学的研究对象和内容财政学的研究对象和内容 我们身边的政府经济活动 从早到晚：水、电、煤气、公共汽车 从生到死：医院、幼儿园、学校、失业与 再就业、社会保障 第一节第一节 财政学的研究对象和内容财政学的研究对象和内容 我们为享用政府提供的产品和服务缴款 使用费：电费、水费 税收：流转税、所得税、财产税 专项税(费)：社会保险税(费) 上述活动都有一个共同点，即都是政府收支。 政府依靠税收来支付向社会提供物品和服务；政府的收入、支出活动及其管理就是财政；财政活动构成了政府经济活动的基 础。 第一节第一节 财政学的研究对象和内容财政学的研究对象和内容 1、研究对象 即公共部门的收支活动及其规律性 财政学(Public Finance) 公共经济学(Public Economics) 政府经济学（Governmental Economics ：以政府经济活动及其规律性为研究对象. 第一节第一节 财政学的研究对象和内容财政学的研究对象和内容 公共部门： 即社会共同设置的、为社会公众提供服务的机构。 狭义公共部门 :政府性公共组织，包括各级政府 部门、各种国有企业、公用事业部门等。 广义公共部门:除政府性公共部门之外，还包括非政府公共性组织，如各类社会政治组织、民间公共团体等。 第一节第一节 财政学的研究对象和内容财政学的研究对象和内容 公共部门和私人部门的两个重要差异 政府机构（公共部门）的管理者是由不同的选举程序产生的，或者是由选举产生的人任命的。而私人机构管理者的权力来 自于股东或者董事会等机构 政府被赋予特定的强制权力。而所有的私人交换都是自愿的。 第一节第一节 财政学的研究对象和内容财政学的研究对象和内容 主要关注与解决公共部门的四方面问题: 公共部门生产什么与生产多少 公共部门如何组织生产 公共部门如何分配其产品与服务 公共部门如何进行决策 关注财政问题 Case 1:农民负担和乡镇债务危机 2006全国政协会议报道，目前仅乡、村两级公共债务达5355亿元，相当于每个县平均2.55亿元，早在2002年，中国财政赤字 县比例达73%。 社会学家曹锦清在黄河边的中国一书中指出：仿佛农民负担的加重只是乡村两级干部横征暴敛，中饱私囊的结果，这种 舆论不公平。 实际上，在财政分权的体制下，乡镇政府承担了许多公共支出的责任，例如基础教育，基础医疗，农村基础设施建设，计划 生育等，但是并没有相应的财政收入来源。某镇仅维持乡镇中小学教育经费，就得用去全乡镇60%左右的财政收入。 要减轻农民负担，必须首先理顺各级政府之间的财政关系。 课本的第15章讨论了“政府间的财政关系” 方面的问题。 Case 2:教育公平，义务教育和研究生收费 我国宪法规定的“义务教育”，从来未真正实现 “义务”。相反，越来越高的学费使得许多适龄儿童辍学。 2 而高校里也出现类似的情况，推出研究生收费政策也引起了激烈争论。 2005年2月19日，教育部长周济表示：教育部将采取措施保证教育公平。一是在义务教育阶段，对农村贫困的学生免除杂费、 免除书本费，生活补贴。二是加大对高校贫困学生的扶持力度。 第4章公共产品和第8章将讨论收入再分配的有关理论和实践问题。 Case 3:举办奥运会的成本-收益分析 北京申奥成功，举国欢庆。而加拿大多伦多在申奥过程中，本国却有许多反对的声音。 北京奥运会主要是政府出面举办，应当属于公共财政范围。政府应当对其的成本和收益（包括有形的，无形的）进行评估。 同样，曾引起关注的三峡工程的建设和国家大剧院的建设也都属于成本-收益分析的问题。 第9章将讨论如何评估一项公共支出的成本和收益。 Case 4:三农问题和公共财政 2004年，中央政府宣布五年内取消农业税。农业税的归属如何？是否公平，是否有效？第12-14章将讨论如何公平和有效的课 税。 2004年开始以货币的形式给农民种粮补贴。其根据是什么？为什么要以货币的形式补贴？第8章讨论转移性支出。 因病致贫和因病返贫是农民贫穷的一大原因。而在农村实施合作医疗保险已经几起几落。什么样的保险形式才能为农民接受？ 第8章将讨论社会保险的问题。 第一节第一节 财政学的研究对象和内容财政学的研究对象和内容 3、财政学的研究方法 规范分析(normative analysis) 对经济行为或政策手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法； 它基于基本的价值判断，并非客观的方法；较多受到人们的立场、感情、信念等因素的影响 主要涉及价值判断，回答“应该怎样”的问题 如：电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费为好还是征税为好？ 规范分析自然涉及到相应的理论分析 实证分析(normative analysis) 描述各种经济因素的存在与经济运行的过程，并 试图在各种经济变量或政策手段之间建立联系。 主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什么” “会怎样”的问题。 如2007年中央政府发行了多少国债？经济增长与 物价水平之间的关系如何？利息税的影响？ 实证分析可分理论实证和经验实证 理论实证(theoretical analysis) 从某些假设前提出发，借助一系列的假说和推论，对经济变量关系进行简化描述或推导的定性分析。 如考察劳动所得课税对工人劳动行为的影响 产生两种效应：收入效应和替代效应； 课税对劳动供给时间的实际影响，要看两种效应综合作用的结果； 经验 实证 (empirical analysis) 指通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析； 包括：访谈、实验、经济计量研究 计量经济分析(econometric analysis)是当前在经济学中最为流行的经验分析方法。 规范分析和实证分析两种方法均不可或缺; 规范分析必须建立在实证分析的基础上. 规范分析和实证分析的例子 下述哪个问题不属于财政学实证分析的范畴？ A、我国税收的累进度应该多大？ B、某项公共支出的主要受益者是哪些群体？ C、降低关税之后我国进出结构会出现怎样的变化？ D、发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？ 下述哪个不属于规范研究的范畴？ A、我国公共部门或财政的规模是过大了还是过小了？ 3 B、对电讯行业是否需要政府规定价格？ C、若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会的产出结构发生怎样的变化？ D、税收的累进程度多大为宜？ 第二节 财政学的产生与发展 第二节 财政学的产生与发展 1、早期的财政思想 重商主义学派：富国强兵、利益交换说 威廉配弟 ：赋税论 2、财政学理论体系的形成 1776年，亚当斯密（Adam Smith）国富论一书，其中的第五篇“论君主或国家的收入”，对财政问题作了系统科学 的阐述。它意味着作为一门科学的财政学的创立与诞生 政府支出：政府的国防、司法行政、公共工程和公共机关三个职能。 政府收入：君主与国家财产收入和赋税收入，提出税收原则。 公债：中世纪就发行，初步分析。 德国历史学派李嘉图、瓦格纳的财政理论 第二节 财政学的产生与发展 3、现代财政学的发展 马克思主义 国家的阶级性： 资本主义国家的超经济剥削性，而非为全社会利益最大化服务。 社会主义高级阶段国家的职能，既包括政治职能，也包括领导与安排经济建设的经济职能。 第二节 财政学的产生与发展 新古典主义(北欧学派) 在经济人假设基础上构造了”维克塞尔-林达尔均衡”:揭示政府制度运作的内在机制. 与一般均衡理论揭示市场制度运作的内在机制的作用相当. 为公共选择学派建立与发展的起点. 第二节 财政学的产生与发展 凯恩斯主义 代表作就业、利息和货币通论 政府对经济活动的全面干预 功能财政替代平衡财政 分配制度会导致经济危机，因此更关注财政目标中效率与公平及其相互关系 财政学向公共经济学延伸 第二节 财政学的产生与发展 新古典综合学派 代表作经济学 萨缪尔逊提出了公共产品的经典概念 （虽然1936年就产生了公共产品一词） 以规范分析法确定了公共产品有效供给的条件（至今为公共产品理论的权威性表述） 第二节 财政学的产生与发展 公共选择学派（布坎南、阿罗等） 代表作民主财政论：研究税收支出和税收收入背后的政治背景 在经济人假设基础上对政府决策过程进行经济分析 ，也称为打开政府决策“黑箱”的理论。 提出政府失灵论，并促进宪法经济学的发展。 标志着公共经济学已取代财政学。 第二节 财政学的产生与发展 其他专家的财政理论 马斯格雷夫 斯蒂格利茨 案例：关于经济学研究方法的思考 1986年，哈佛大学公共管理学院的约翰贝勒博士说，美国正在抗癌的战斗中遭受失败，“对癌症的治疗工作没多大起色。” 但是，美国癌症学会的L加菲考博士回答道：“毫无疑问，总体死亡率上升的原因是肺癌所致。如果不考虑肺癌，死亡率就 不是上升了8%，而是下降了13%。” 参考资料：美国抗癌失败录，载纽约时报，1986年5月8日 讨论：以上两种分析哪个为规范分析，哪个为实证分析？为什么？你是如何看待经济学研究中分析方法的重要性？ 4 财政学，也称为公共经济学或公共财政学，是研究公共部门的收支活动及其规律性，主要讨论政府的微观经济职能。它把经 济社会划分为私人部门和公共部门，并以此为分析视角考察现实中的各种财政问题。 实证分析涉及事实判断，重在回答研究对象“是什么”、“为什么”、“会怎样”的问题。规范分析确认什么是有利的结果， 或者应该采取什么行动来实现有利的结果，“应当如何”。规范方法基于基本的价值判断。 实证分析可以分为理论分析和经验分析，计量经济分析是当今最流行的经验分析方法。 财政学从早期对政府收支的简单描述，发展到现代财政理论，经历了斯密、凯恩斯、萨缪尔森、布坎南等人的发展 复习思考题 1、财政学的研