05东营地税企业所得税试题答案201209

东营地税企业所得税试题答案 一、单选： 1、D 2、B 3、D 4、D 5、A 6、B 7、C 8、D 9、D 10、A 11、B 12、B 13、C 14、A 15、C 16、A 17、B 18、C 19、A 20、B 21、D 22、C 23、C 24、C 25、A 26、C 27、D 28、B 29、D 30、B 二、多选： 1、BCD2、AC3、ABCD4、BCD5、ABCD6、BCD7、ACD8、BC D9、ABD10、CD11、ACD12、AD13、ABCD14、ACD15、ABC 三、判断：1、2、3、4、5 、6、7、8、 9、10、 四、简答题： 1、答题要点：全国税务系统企业所得税管理与反避税工 作会议提出了“分类 管理，优化服务，核实税基，完善汇缴， 强化评估，防范避税“ 的 24 字方针，并成为加强新时期企业 所得税管理的新要求。 分类管理是企业所得税管理的基本方法。重点是针对不 同行业、不同规模、不同类型企业和企业的不同事项的特点， 科学进行分类，合理配置征管力量，采取不同管理方法，加 强薄弱环节，以体现专业化管理的要求。 优化服务是企业所得税管理的基本要求。重点是突出服 务特色，创新服务措施，真正达到降低纳税成本、提高纳税 遵从度的效果。 核实税基是企业所得税管理的核心工作。重点是在夯实 税源管理基础上，综合运用各种方法，加强收入、扣除项目、 关联交易和企业清算管理，确保企业所得税税基真实、完整 和准确。 汇算清缴是企业所得税管理的关键环节。重点是抓住预 缴申报、汇算清缴全程管理等环节，保证企业所得税申报的 准确性和税款缴纳的及时性。 纳税评估是企业所得税管理的有力手段。重点是对企业 的所得税纳税申报的真实性进行审核，及时发现疑点并进行 相应处理。关键是要夯实评估基础，完善评估机制，建立联 评制度。 防范避税是企业所得税管理的重要内容。重点是通过完 善反避税工作制度和业务规程，建立反避税与日常管理工作 的协调配合机制，深入开展反避税调查，有效维护国家税收 权益。 2、答题要点： 根据国税函2010156 号文件规定，跨地区经营的项目 部（包括二级以下分支机构管理的项目部）应向项目所在地 主管税务机关出具总机构所在地主管税务机关开具的外出 经营活动税收管理证明，未提供上述证明的，项目部所在地 主管税务机关应督促其限期补办；不能提供上述证明的，应 作为独立纳税人就地缴纳企业所得税。同时，项目部应向所 在地主管税务机关提供总机构出具的证明该项目部属于总 机构或二级分支机构管理的证明文件。 五、计算题（第 1 题 12 分，第 2 题 8 分，共计 20 分） （一）解析： 1、可扣除财务费用120184106（万元）（1 分） 2、环境保护设备可抵扣税额（12020.4）1014.04（万 元）（2 分） 3、扣除项目15010614.4（30014）/（1012 ） 2 275.63（万元）（ 2 分） 4、应纳所得税额（400275.63）25（1150500） 25 5031.09+81.25=112.34 （万元）（ 2 分） 应纳税额112.3414.0498.3（万元）（1 分） （二）解析： 会计利润=2500-1100-670-480-60-（160-120）+70-50=170 广告费扣除限额=2500*15%=375450，超标=450-375=75 业务招待费扣除限额=15*60%=92500*0.5%=12.5，超标 =15-9=6 公益性捐款扣除限额=170*12%=20.430，超标=30-20.4=9.6 税收滞纳金不得税前扣除 工会经费扣除限额=150*2%=3，没超标 职工福利费和教育经费限额=150*（14%+2.5%）=24.75