006财务收支预算管理制度

长 春 心 想 饮 品 有 限 公 司 企 业 标 准 文件名称 财务收支预算管理制度 文件编号 XX-GL-CW-006 替 代 文 件 编 号 起 草 人 起草日期 年 月 日 审 核 人 审核日期 年 月 日 批准日期 年 月 日 批 准 人 生效日期 年 月 日 颁发部门 财务部 版本号 1 印数 8 分发单位 存档 质 管 部 生 产 部 物 供 部 工 程 部 综 合 部 财 务 部 销 售 部 分发数量 1 1 1 1 1 1 1 1 目的 建立一个收支预算管理制度。 范围 适用于本公司收支预算的管理。 责任 财务部。 内容 1、月份财务收支计划的编制 1.1 销售部负责编制月份产品销售收入计划、回款计划、临床用药计划、销 售费用计划。 1.2 生产部负责编制月份产品产量计划、生产用原材料耗用量计划。 1.3 工程部负责编制月份能源消耗计划、备品备件计划、固定资产更新、改 造及修理计划。 1.4 质管部负责编制月份研制用原材料耗用量计划、研制费用计划。 1.5 总办负责编制车辆费用（含外租）计划、食堂费用计划、治安保卫及清 洁卫生费用计划、办公自动化设备费用计划（含电脑、传真机、电话、复印 机） 、差旅费及交际费用等行政费用计划。 1.6 综合办公室负责工资费用（含社会养老保险统筹、待业保险费）计划。 1.7 物供部根据原材料耗用量计划、产品销售计划、设备备品备件计划、设 备购置计划等，汇总编制原材料、辅助材料、包装物、设备、办公用品购置 计划。 1.8 销售部根据公司产品在市场销售的情况和拟开发的市场情况，编制出广 告费、培训费、差旅费、交际费等市场费用计划。 1.9 财务部对上述各部门计划汇总的同时，编制出月份成本计划及利润计划、 月份财务收支计划。 2、月份财务收支计划的编制程序及要求 2.1 月份财务收支计划的编制程序 2.1.1 每月 15 日前由销售部和市场部，根据公司年度计划及季度计划、当月 销售及市场情况，提出月份产品销售计划（草案） ，经总经理召开计划预备 会确定后，18 日下发到公司各部门。 2.1.2 公司各部门根据产品销售计划（含回款计划） ，认真研究，节约挖潜， 科学测算，编制好本部门的计划及说明，经主管副总审核签字后，于每月 20 日交总办秘书审核后转计划汇总部门（物供部、财务部） 。 2.1.3 物资部、财务部对各部门计划，要认真对各项数据及指标进行审核， 本着综合平衡、统筹兼顾、保证重点、照顾一般的原则进行安排，同时 25 日前编制出月份采购计划、月份销售费用计划、月份财务收支计划。 2.1.4 每月 28 日，经公司例会讨论通过，把月份财务收支计划下发全公司各 部门执行。全公司各部门要把计划各项指标落实到班组或个人，并认真组织 实施。 2.2 月份收支计划的编制要求 2.2.1 产品销售及回款计划，根据月份生产作业计划的产品产量，结合月初 结存量和月末结存量，以及合同规定的交货量、回款量等因素编制。 文件编号：XX-GL-CW-006 第 3 页 共 5 页 2.2.2 原材料、辅助材料、包装物采购计划，根据月份材料耗用量计划，结 合月初结存数、合同供应到货情况，并考虑到月末应该结存的数量，以及月 份需要临时采购等因素编制。 2.2.3 工资费用计划，根据全公司各部门现有人数、计划增加及减少人数、 工资水平、各种补贴等因素编制。 2.2.4 差旅费根据计划出差任务确定出差人数、交通工具、往返路费、住宿 费、补助费、交通费及电话费等差旅费用计划数编制。 2.2.5 交际费。根据计划工作任务需要，确定拜访单位、拜访目的、拜访时 间、拜访人、拜访方式、预计拜访费用等项的编制。 2.2.6 广告费。根据广告宣传目的、方式、时间、效果、费用编制，同时注 明承接广告单位以及联系人和通讯方式。 2.2.7 费用项目能量化的，都必须量化（除电话费、打字复印费、运杂费外） 如汽车油料消耗费用、保险费、养路费以及培训费、食堂伙食补助、劳动保 护费等等。 2.2.8 每个部门都要写编制计划说明，详细说明编制依据、项目、费用额的 计算过程、预计效果等。 2.3 月份财务收支计划的执行 2.3.1 各部门必须按总经理批准的计划，进行借款、采购、工作、报销、严 格按计划控制各项支出。 2.3.2 对计划外借款或超计划规定标准借款一般不予支出，但确因生产急需 或临时发生的工作需要，由部门编报追加计划，经总经理批准后执行。 2.3.3 为了提高执行计划的严肃性，落实领导负责制，实行“一支笔批款” ， 即所有借款均由总经理签批，总经理因公外出时，可委托副总代签，其权限 仅限于计划内的，且金额 2 万元/次以内的借款。 2.3.4 为了把住借款关，除了按计划控制外，同时对借款申请内容进行细划 和量划，便于领导审查，并在报销时相对照，规范借款人行为。 2.3.5 对原材料、辅助材料、包装物采购及设备购置借款、印刷费借款等必 须使用“采购借款申请单”按不同材料、设备名称、不同规格填写计划付款、 欠款、借款项目，并按规定签批，按计划借款。 2.3.6 对差旅费借款必须使用“差旅费借款申请单” ，根据出差工作任务，预 计出差地点、时间及天数，并做好出差各项费用预算，按规定签批借款。 2.3.7 对交际费借款，必须先填“交际费申请单” ，按其项目认真填写，按规 定签批后，再填借款单按计划借款。 2.3.8 对安装工程、改造工程、大修理工程借款填写借款单时，必须在借款 的备注栏注明工程总造价、已付工程款、尚欠工程款，按规定签批后按计划 借款。 2.3.9 对支付公司水费、电费、蒸气费、取暖费借款，必须在借款单用途栏 注明费用所属的年度及月份，同时在备注栏注明用量、计量单位、单价，按 规定签批，按计划借款。 2.3.10 对电话费、租赁费、运费、广告宣传费借款，必须在用途栏注明费用 所属月份，在备注栏注明收费量及收费标准，按规定签批，按计划借款。 2.3.11 对各部门邮费、打字复印费、零星办公用品及零星备品备件等费用支 出，实行备用金制度，由部门经理指定人员按计划借款。 2.3.12 对采购的原材料、辅助材料、包装物、设备，货到及发票帐单亦到的， 要经验收合格后 3 日内办理完入库手续，并到财务部核销。 2.3.13 对采购的原材料、辅助材料、包装物，货到发发票帐单未到的，每月 25 日前采购员要按规定办理假入库。 2.3.14 对安装的设备，以及改造、大修工程支出，在工程竣工及决算按规定 审查后，一周内办理完固定资产使用移交手续及费用结算手续。 2.3.15 对差旅费（含促销费用） ，公司总部人员必须在回公司上班三天内核 销（节假日顺延） ，销售办事处人员必须在 20 日前寄回公司销售部，在 25 日前报销完。 2.3.16 对交际费、办公费、零星修理费及运费、广告费借款，一周内到财务 报销，当月发生的要在 25 日前到财务部报销。 2.3.17 凡是在计划内各项费用支出借款，符合计划数量、单价、金额或标准 的，报销时由部门经理审核签字，财务部经理（含会计）审核签字，凡是计 文件编号：XX-GL-CW-006 第 5 页 共 5 页 划外或超过计划标准的，必须经总经理审查同意签字后，可予以报销。 2.3.18 上次所借差旅费款，回公司上班三天之内未报销的，本次财务部不得 再借，影响工作由其本人负责。 2.4、月份财务收支计划责任及总结 2.4.1、月份财务收支计划实行经理负责制，总经理对公司月份财务收支计 划完成情况负责，副总经理对主管部门计划完成情况负责，部门经理对本部 门计划准确性及完成情况负责。 2.4.2 各部门计划指标及财务收支金额与实际完成及发生金额（含追加计划） 不得超过 5。 2.4.3 对按规定借款，不按规定报销的部门员工，逾期时由财务部督促，督 促无效时，按其借款额按月从其本人工资中扣回。 2.4.4 每月末各部门经理都要对本部门计划执行情况进行总结，完不成计划 的原因必须详细说明，今后措施必须切实可行。 2.4.5 综合